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一、了解企業(yè)重組的多種類型

企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

1.企業(yè)法律形式改變，是指企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等的簡單改變，但符合規(guī)定其他重組的類型除外。

2.債務(wù)重組，是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項(xiàng)。

3.股權(quán)收購，是指一家企業(yè)（以下稱為收購企業(yè)）購買另一家企業(yè)（以下稱為被收購企業(yè)）的股權(quán)，以實(shí)現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易。收購企業(yè)支付對價(jià)的形式包括股權(quán)支付、非股權(quán)支付或兩者的組合。

4.資產(chǎn)收購，是指一家企業(yè)（以下稱為受讓企業(yè)）購買另一家企業(yè)（以下稱為轉(zhuǎn)讓企業(yè)）實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)的交易。受讓企業(yè)支付對價(jià)的形式包括股權(quán)支付、非股權(quán)支付或兩者的組合。

5.合并，是指一家或多家企業(yè)（以下稱為被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給另一家現(xiàn)存或新設(shè)企業(yè)（以下稱為合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)兩個或兩個以上企業(yè)的依法合并。

6.分立，是指一家企業(yè)（以下稱為被分立企業(yè)）將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)（以下稱為分立企業(yè)），被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立。

二、企業(yè)破產(chǎn)重整的作用

破產(chǎn)不只是企業(yè)倒閉、清算，而且包括依法重整和調(diào)整。狹義的破產(chǎn)重整使企業(yè)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)整頓后存活下來。調(diào)整是在法庭之外，由債權(quán)人以債務(wù)人進(jìn)行的和解存活?？梢?，重整和調(diào)整均是資不抵債而需要破產(chǎn)的企業(yè)，經(jīng)過財(cái)務(wù)整頓，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)重組，以及經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子的調(diào)整，生產(chǎn)、經(jīng)營計(jì)劃的轉(zhuǎn)變，而獲得重生。這種破產(chǎn)重整與調(diào)整作用是：

1.是有利于債權(quán)人避免在破產(chǎn)清算中因資不抵債而受損;

2.是有利于職工防止企業(yè)解散引起的大量失業(yè)及其帶來的社會震蕩;

3.是有利于企業(yè)避免因破產(chǎn)而信譽(yù)受損。

盡管如此，破產(chǎn)的清算形式仍是破產(chǎn)的主要形式，它促進(jìn)了資產(chǎn)的流動、再配置和再組合，起著結(jié)構(gòu)調(diào)整和扶優(yōu)汰劣的作用。在西方發(fā)達(dá)的資本主義國家，破產(chǎn)是市場經(jīng)濟(jì)中一種正常現(xiàn)象，每年破產(chǎn)倒閉的企業(yè)動輒數(shù)十萬家。但是，在中國市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，破產(chǎn)機(jī)制不完善，破產(chǎn)立法不健全的進(jìn)行條件下，企業(yè)破產(chǎn)的難度相當(dāng)大，甚至比企業(yè)兼并實(shí)施難度還要大的多。正因?yàn)槿绱?，國家政策鼓勵“多兼并，少破產(chǎn)。”

三、企業(yè)重組后債務(wù)怎么辦

企業(yè)重組后債務(wù)的處理如下：

1.以資產(chǎn)清償債務(wù)

債務(wù)人轉(zhuǎn)讓其資產(chǎn)給債權(quán)人以清償債務(wù)的債務(wù)重組方式。債務(wù)人通常用于償債的資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金、存貨、金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。以現(xiàn)金清償債務(wù)，通常是指以低于債務(wù)的賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)，如果以等量的現(xiàn)金償還所欠債務(wù)，則不屬于債務(wù)重組。

2.債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，同時債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議，將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的，則屬于正常情況下的債務(wù)資本，不能作為債務(wù)重組處理。

3.修改其他債務(wù)條件

減少債務(wù)本金、降低利率、免去應(yīng)付未付的利息等。