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土石方工程稅的繳納是按照建筑行業(yè)稅繳納么

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-22 14:36:08 240 人看過

營業(yè)稅稅目包括建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。不同的稅目稅率會有差異，稅率在3%到20%不等。根據(jù)我國的法律規(guī)定，土石方工程稅目前是按照建筑行業(yè)稅來進(jìn)行繳納。建筑工程業(yè)稅目前稅款為3%。

一、建筑工程業(yè)常見的征稅業(yè)務(wù)

(一)建筑

新建、改建、擴(kuò)建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設(shè)備或支柱、操作平臺的安裝或裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)在內(nèi)。

(二)安裝

安裝生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療實驗設(shè)備及其他各種設(shè)備的裝配作業(yè)、安置工程作業(yè)(包括與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)和被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè))、有線電視安裝費(fèi)。

(三)修繕

對建筑物、構(gòu)筑物、進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業(yè)。

(四)裝飾

有對建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾，使之美觀或有特定用途的工程作業(yè)。

(五)其他工程作業(yè)

代辦電信工程、水利工程、道路修建工程、鉆井工程、平整土地、搭腳手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或構(gòu)筑物工程、綠化工程等工程作業(yè)。

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營業(yè)稅
建筑業(yè)繳納營業(yè)稅應(yīng)該怎么做

新《營業(yè)稅暫行條例》及《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》(以下簡稱新條例、新細(xì)則)從2009年1月1日起施行。新舊法規(guī)的變化使得原來關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)范性文件失去了法律效力。繼國家稅務(wù)總局于2009年3月4日下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布廢止的營業(yè)稅規(guī)范性文件目錄的通知》后，2009年5月8日財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布若干廢止和失效的營業(yè)稅規(guī)范性文件的通知》。本文從新條例、新細(xì)則以及上述文件入手，分析建筑業(yè)應(yīng)如何納營業(yè)稅的問題。建筑業(yè)納稅義務(wù)人根據(jù)新細(xì)則第十條規(guī)定，負(fù)有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單位。新細(xì)則將原細(xì)則第十一條改為第十條：“除本細(xì)則第十一條和第十二條的規(guī)定外，負(fù)有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單位，但不包括依法不須要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)?！标P(guān)于承包人，新細(xì)則第十一條規(guī)定，單位以

2023-05-05

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營業(yè)稅
建筑施工業(yè)代扣代繳營業(yè)稅需再繳納嗎

問題：我是一家建筑施工企業(yè)，我公司在開發(fā)區(qū)承建一工程項目，開竣工期是2008年10月至2009年9月。甲方2008年沒有給我們撥付工程款，在2009年4月?lián)芨兜谝还P工程款時代扣代繳了營業(yè)稅。請問有此代扣代繳的完稅證明，我公司是否可以不再繳營業(yè)稅了？答復(fù)：根據(jù)營業(yè)稅暫行條例第十四條規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的規(guī)定，你單位應(yīng)從2009年1月1日（含本日，以下同）起，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。2009年4月30日前，已由建筑業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳并申報解繳的建筑業(yè)營業(yè)稅（含已申報但尚未入庫的欠繳稅款），暫不進(jìn)行納稅地點(diǎn)的調(diào)整。

2023-06-07

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企業(yè)所得稅
什么企業(yè)按照稅率15％繳納企業(yè)所得稅

（一）國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：1、企業(yè)所得稅法第二十八條以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2、財稅2011年第47號自2015年1月1日起，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3、財稅［2015］63號企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15％的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。4、國家稅務(wù)總局公告2017年第24號（二）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

2023-03-01

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工程分包
按差額繳納稅款的建筑工程主要包括了哪些

《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額;《營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》規(guī)定，建筑業(yè)，是指建筑安裝工程作業(yè)。本稅目的征收范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)。建筑，是指新建、改建、擴(kuò)建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設(shè)備或支柱、操作平臺的安裝或裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)在內(nèi)。《建筑法》第二十九條規(guī)定，建筑工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位;但是，除總承包合同中約定的分包外，必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可。施工總承包的，建筑工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由總承包單位自行完成。本法所稱建筑活動，是指各類房屋建筑及其附屬設(shè)施的建造和與其配套的線路、管道、設(shè)備的安裝活動。依據(jù)上述規(guī)定，稅法的“建筑業(yè)工程”與“建筑工程”是有區(qū)別的。“建筑業(yè)工程”包

2023-05-04

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建筑印花稅怎么繳納以及什么時候繳納

建筑印花稅繳納稅率分為兩種，一種是工程承包合同和購銷合同按照0．3‰標(biāo)準(zhǔn)繳納，另外一種是借款合同按照0．5‰標(biāo)準(zhǔn)繳納。建筑印花稅一般是在每季度結(jié)束后十天內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納。一、建筑印花稅怎么繳納建筑印花稅繳納稅率分別為：工程承包合同和購銷合同0．3‰、借款合同0．05‰，營業(yè)賬簿分兩類，一類是生產(chǎn)經(jīng)營用賬簿，適用固定稅率。根據(jù)《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招投標(biāo)管理辦法》第四十七條規(guī)定：招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同；招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。訂立書面合同后7日內(nèi)，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)將合同送工程所在地的縣級以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門備案。如不備案，雖合同仍然有效，但如發(fā)生糾紛，則增加所需承擔(dān)的風(fēng)險。二、建筑印花稅什么時候繳納印花稅的繳納時間為每季度結(jié)束后十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報送《印花稅申報表》或

2022-05-31

426人看過
法律綜合知識
車船稅稅款是多少，是按年繳納還是按月繳納

車船稅是指對在我國境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計算征收的一種財產(chǎn)稅。車船稅稅款是多少，是按年繳納還是按月繳納車船稅按年征收，納稅人一次繳納全年稅款。對購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》的附件《車船稅稅目稅額表》規(guī)定：1、1．0升及其以下排量的汽車車船稅是60元至360元2、1．0升以上至1．6升（含1．6升）排量的汽車車船稅是300元至540元3、1．6升以上至2．0升（含2．0升）排量的汽車車船稅是360元至660元4、2．0升以上至2．5升（含2．5升）排量的汽車車船稅是660元至1200元5、2．5升以上至3．0升（含3．0升）排量的汽車車船稅是1200元至2400元6、3．0升以上至4．0升（含4．0升）排量的汽車車船稅是2400元至36

2024-04-01

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企業(yè)所得稅
建筑勞務(wù)怎么繳納企業(yè)所得稅

勞務(wù)公司企業(yè)所得稅的基本稅率是25％；如果符合小微企業(yè)條件，要以按小微企業(yè)征稅。一、企業(yè)所得稅納稅申報的準(zhǔn)備事項1、做好年終盤點(diǎn)工作，對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，對清理出來的需報批的財產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失，及時準(zhǔn)備報批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報批。主要包括：（1）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任，導(dǎo)致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失；（2）應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失；（3）存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財產(chǎn)損失（注意各項目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形，要充分利用）；（4）因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失（不包括轉(zhuǎn)讓損失）；（5）按規(guī)定可以稅前扣除的各項資產(chǎn)評估損失；（6）因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失；（7）國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。2、檢查有無應(yīng)計未計應(yīng)提未提費(fèi)用，在1

2023-02-13

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法律綜合知識
違章建筑是否繳納房產(chǎn)稅

違章建筑需要依法征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅稅率為12％，按年征收、分期繳納。已構(gòu)成應(yīng)稅房產(chǎn)的違章建筑，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對產(chǎn)權(quán)未確定的違章建筑，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。違章建筑是否繳納房產(chǎn)稅的法律依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第二條房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。第四條房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1．2％；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12％。

2022-06-24

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代建工程應(yīng)怎樣繳納營業(yè)稅？

問：XX房地產(chǎn)屬于代建工程，其營業(yè)稅款是按照全部收入征稅還是按照收入與支出之后的差額征收？其營業(yè)稅率是3%還是5%？答：由于所提問題中沒有詳細(xì)說明代建行為的具體性質(zhì)，因此就所述的代建行為分兩種情況考慮：1.建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。工程承包公司與建設(shè)單位簽訂承包合同的建筑安裝工程業(yè)務(wù)，無論其是否參與施工，均應(yīng)按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅，稅率為3%.2.工程承包公司不與建設(shè)單位簽訂承包建筑安裝工程合同，只是負(fù)責(zé)工程的組織協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)，對工程承包公司的此項業(yè)務(wù)則按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅，稅率為5%。

2023-06-07

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繼承自建房產(chǎn)是否繳納建筑營業(yè)稅

自建房產(chǎn)辦理繼承手續(xù)不征收營業(yè)稅，營業(yè)稅已被取消。繼承房屋時要交0．05％的合同印花稅、權(quán)證印花稅、房屋評估價2％的繼承權(quán)公證費(fèi)以及登記費(fèi)，非法定繼承人根據(jù)遺囑、遺贈協(xié)議繼承房屋時要交1．5％的契稅，繼承房屋再次出售時要交20％的個人所得稅。繼承自建房產(chǎn)是否繳納建筑營業(yè)稅的法律依據(jù)《印花稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅?！镀醵惙ā返谝粭l在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅?！吨腥A人民共和國契稅法》：第一條　在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。

2022-07-09

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法律綜合知識
包工不包料建筑工程怎么繳納所得稅

【問題】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十六條規(guī)定，從事建筑業(yè)“包工不包料”的工程，施工單位在計算營業(yè)稅時，要將甲供材料的部分包含在內(nèi)。但在計算企業(yè)所得稅時如何處理呢？如甲供材料20萬元，與乙方簽定建安合同價款80萬元，乙方開出建安發(fā)票80萬元，取得80萬元工程款，按100萬元交營業(yè)稅（費(fèi)）。那計算企業(yè)所得稅時，按80萬元計算收入，那計提的營業(yè)稅（費(fèi)）與收入不配比，按100萬元計算收入，與開出的發(fā)票不一致，而且20萬元的材料款已在甲方做賬，施工單位也無法取得發(fā)票記入成本。請問應(yīng)該如何做賬？【解答】營業(yè)稅與企業(yè)所得稅對應(yīng)稅收入的確認(rèn)原則并不完全一致，也必然導(dǎo)致企業(yè)所得稅計稅總收入與計征營業(yè)稅時計稅基數(shù)不一致。對于《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十六條規(guī)定的包括在計稅營業(yè)額中的工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款，如果不符合乙方企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件的（如不包含在合同價款中，且由甲方自行采購）

2023-12-19

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建筑施工工程分包人應(yīng)當(dāng)繳納什么稅

某建筑公司于2005年承包某單位辦公樓的建設(shè)，該建筑公司對鋁合金門窗工程又實行了分包，由專門銷售并負(fù)責(zé)鋁合金門窗安裝的個體工商戶劉某承包，承包人與分包人也簽訂了分包合同。鋁合金門窗安裝結(jié)束后進(jìn)行結(jié)算時，公司對劉某的分包收入按規(guī)定扣繳其建筑業(yè)營業(yè)稅，但卻遭到劉某的拒絕，公司隨后及時通知了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查了解，劉某拒不繳納營業(yè)稅是因為：近期，國稅部門已對其取得的包括鋁合金材料以及建安勞務(wù)收入全額征收了增值稅。所以劉某認(rèn)為：按照稅不重征原則，同一項收入，既然繳納了增值稅，也就不應(yīng)當(dāng)再繳納營業(yè)稅。對劉某取得的分包收入到底是應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅?還是增值稅?還是兩稅都應(yīng)當(dāng)繳納?稅務(wù)人員也有不同觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為：應(yīng)當(dāng)只繳納增值稅，而不應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。其理由是：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅勞務(wù)并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)[2002]117號)文(以下簡

2023-06-09

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印花稅
建筑合同印花稅向繳納

一、建筑合同印花稅誰繳納印花稅是指對經(jīng)濟(jì)生活和經(jīng)濟(jì)往來中設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的具有法律效力的憑證（合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、房屋產(chǎn)權(quán)證明、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用權(quán)證、許可證照）的行為所征收的一種法定稅，因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅憑證而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、法人、自然人、個體工商戶。二、印花稅的征稅范圍印花稅的征稅范圍主要包括以下幾種：其一、經(jīng)濟(jì)合同（購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建設(shè)工程安裝承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同等）；其二、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（財產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)權(quán)的轉(zhuǎn)移書據(jù)）；其三、營業(yè)賬簿（依據(jù)營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，分為記載資金的賬簿和其他營業(yè)賬簿，方便區(qū)分采用金額計稅和采用按件計稅兩種計稅方法）。三、印花稅的計算方

2023-06-24

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寫字樓
掛靠建筑公司繳納什么稅？

掛靠建筑公司交的稅有：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。掛靠是指一個施工企業(yè)允許他人在一定期間內(nèi)使用自己企業(yè)名義對外承接工程的行為。一、掛靠屬于違法轉(zhuǎn)包嗎掛靠不屬于違法轉(zhuǎn)包。因為掛靠是指一個施工企業(yè)允許他人在一定期間內(nèi)使用自己企業(yè)名義對外承接工程的行為。轉(zhuǎn)包是指承包人在承包工程后，又將其承包的工程建設(shè)任務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人，轉(zhuǎn)讓人退出現(xiàn)場承包關(guān)系，受讓人成為承包合同的另一方當(dāng)事人的行為。二、個人出租房子的，需要繳納哪些稅款個人出租房子的，需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅等稅款。不同的稅率和計算方法如下：1、計算增值稅。個人出租非住宅，即商業(yè)住宅、寫字樓，按5％應(yīng)納稅額按征收率計算。出租房屋按出租房屋計算5％減少征收率，5％計算稅額，向房地產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅；2、計算城市維護(hù)建設(shè)稅。根據(jù)所在城市的不同稅

2023-04-11

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