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房開企業(yè)支付違約金是否代扣個稅

來源：法律編輯整理時間： 2023-04-21 08:43:58 482 人看過

根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，購房個人因上述原因從房地產(chǎn)公司取得的違約金收入，應(yīng)按照“其他所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅，稅款由支付違約金的房地產(chǎn)公司代扣代繳。

根據(jù)《個人所得稅法》第二條十一款規(guī)定：經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得，應(yīng)納個人所得稅。個人所得稅的征稅項目采取的是列舉的方式，只對列舉出來的或國務(wù)院財政部門確定征稅的項目征稅。

《關(guān)于個人取得解除商品房買賣合同違約金征收個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2006]865號)規(guī)定，商品房買賣過程中，有的房地產(chǎn)公司因未協(xié)調(diào)好與按揭銀行的合作關(guān)系，造成購房人不能按合同約定辦妥按揭貸款手續(xù)，從而無法繳納后續(xù)房屋價款，致使房屋買賣合同難以繼續(xù)履行，房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付違約金。

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房地產(chǎn)公司支付個人購房合同違約金，還需要代扣代繳個人所得稅嗎

案情簡介：某地稅局在對某房地產(chǎn)有限責(zé)任公司實施稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)：該公司因解除商品房買賣合同在2010年支付多個買房者個人違約金60多萬元，但未代扣代繳個人所得稅款。經(jīng)查實，稅務(wù)機(jī)關(guān)最終補征個人所得稅款12萬元。律師分析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得解除商品房買賣合同違約金征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函［2006］865號）規(guī)定：“商品房買賣過程中，有的房地產(chǎn)公司因未協(xié)調(diào)好與按揭銀行的合作關(guān)系，造成購房人不能按合同約定辦妥按揭貸款手續(xù)，從而無法繳納后續(xù)房屋價款，致使房屋買賣合同難以繼續(xù)履行，房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付違約金。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，購房個人因上述原因從房地產(chǎn)公司取得的違約金收入，應(yīng)按照‘其他所得’應(yīng)稅項目繳納個人所得稅，稅款由支付違約金的房地產(chǎn)公司代扣代繳?！备鶕?jù)上述規(guī)定，個人在購房時由于房產(chǎn)公司的違約而從房產(chǎn)公司取得的違約金或賠償金，與《國

2023-12-19

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向境外企業(yè)支付技術(shù)指導(dǎo)費是否要代扣企業(yè)所得稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕3號)第二條規(guī)定，本辦法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的企業(yè)。第三條規(guī)定，對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。第七條規(guī)定，扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應(yīng)支付本辦法第三條規(guī)定的所得時，應(yīng)從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳企業(yè)所得稅。本條所稱到期應(yīng)支付的款項，是指支付人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)成本、費用的應(yīng)付款項?？劾U義務(wù)人每

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問：我單位這兩年來經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提升，員工工資也逐步提高。今年，考慮到房價上漲，單位負(fù)責(zé)人提出給員工提高住房公積金的繳存基數(shù)。請問超標(biāo)給員工繳存住房公積金，是否要繳納個人所得稅呢?答：根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設(shè)部、財政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》(建金管[2005]5號)等的規(guī)定，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。因此，你單位超標(biāo)給員工繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

2023-06-07

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違約金可以應(yīng)代扣個稅嗎

按照《商品房買賣合同》里的約定，該公司要支付違約金4000元?？墒墙谌ピ撈髽I(yè)領(lǐng)取首付款時，開發(fā)商卻告訴我，對此違約金，他們要代扣20%的個人所得稅，請問他們的做法對嗎?地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的違約金是因違反經(jīng)濟(jì)合同依據(jù)約定的條款給予對方的一種經(jīng)濟(jì)賠償。該公司作為代扣代繳義務(wù)人，其做法是正確的，國家稅務(wù)總局規(guī)定，商品房買賣過程中，有的房地產(chǎn)公司因未協(xié)調(diào)好與按揭銀行的合作關(guān)系，造成購房人不能按合同約定辦妥按揭貸款手續(xù)，從而無法繳納后續(xù)房屋價款，致使房屋買賣合同難以繼續(xù)履行，房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付違約金。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，購房個人因上述原因從房地產(chǎn)公司取得的違約金收入，應(yīng)按照“其他所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅，稅款由支付違約金的房地產(chǎn)公司代扣代繳。

2023-05-05

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機(jī)動車
企業(yè)支付工傷補助扣繳個稅嗎

一、企業(yè)支付工傷補助扣繳個稅嗎根據(jù)《個人所得稅法》（主席令第四十八號）第四條的規(guī)定，福利費、撫恤金、救濟(jì)金，免納個人所得稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕40號）第一條的規(guī)定，對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。本通知第一條所稱的工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復(fù)費用、輔助器具費用、生活護(hù)理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。因此，個人取得的符合勞動合同法及相關(guān)勞動法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的一次性工

2023-04-26

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對外支付代扣代繳企業(yè)所得稅怎么計算

隨著我們社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的新興企業(yè)正在逐漸產(chǎn)生，有些可能會聽過關(guān)于代扣代繳的企業(yè)，那么對于對外支付的情況，企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計算呢？根據(jù)有關(guān)的說法，首先應(yīng)該判斷支付的款項是否是相關(guān)的范圍之內(nèi)，詳情來看下文。第一步：判斷支付的款項是否履行企業(yè)所得稅源泉扣繳的范圍《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十七條規(guī)定：“對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳?！钡谌藯l規(guī)定：“對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人?！睆纳鲜鰲l款規(guī)定可以看出，企業(yè)所得稅法對企業(yè)對外支付實行源泉扣繳，規(guī)定了兩類源泉扣繳的范圍，即法定扣繳和指定扣繳。對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，稅法

2023-06-02

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營業(yè)稅
向境外企業(yè)支付利息是否扣繳營業(yè)稅？

通過國外總公司取得外國銀行的貸款，在支付利息時，是否需要代扣代繳營業(yè)稅?營業(yè)稅暫行條例第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則第四條第一款規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)是指提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)。資金借貸屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，無論簽訂《借貸合同》的行為發(fā)生在境內(nèi)還是境外，只要借方或貸方中任何一方在中國境內(nèi)，就應(yīng)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅義務(wù)。營業(yè)稅暫行條例第十一條規(guī)定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。境外銀行向我國境內(nèi)企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)，在我國境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場所，又沒有代理人的，我國境內(nèi)企業(yè)在向境外銀

2023-06-07

414人看過
違約金
違約金不支付是否違規(guī)？

租房違約金不交是違法的。當(dāng)事人違反房屋租賃合同給出租人完成損失的，應(yīng)當(dāng)支付違約金，如果拒絕支付的，一般出租人可以向人民法院起訴，承租人需支付違約金。如果雙方約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加，反之，可以適當(dāng)減少。因此，違反房屋租賃合同的一方，應(yīng)當(dāng)及時支付違約金。租房違約金如何確定違約金由雙方協(xié)商確定，沒有數(shù)額的限制，一般是根據(jù)雙方預(yù)測的因一方違約可能帶來的損失大小來確定的。發(fā)生一方違約后、守約方要求違約方承擔(dān)違約責(zé)任時，如果約定的違約金＇低于＇實際發(fā)生的損失，守約方可以起訴到法院請求增加違約金；如果約定的違約金＇過分＇高于實際損失，違約方可以起訴到法院請求減少違約金。根據(jù)《中華人民共和國民法典》第五百八十五條規(guī)定：當(dāng)事人可以約定一方違約時應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計算方法。約定的違約金低于造成的損失的

2023-07-01

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違約金
違反交房期限，開發(fā)商是否需要支付違約金？

開發(fā)商延期交房，合同中有約定違約金的，按照合同中的約定支付。合同沒有約定違約金數(shù)額或者損失賠償額計算方法的，按照逾期交付使用房屋期間有關(guān)主管部門公布或者有資格的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的同地段同類房屋租金標(biāo)準(zhǔn)確定。開發(fā)商延期交房，能先交房再起訴開發(fā)商延期交房嗎開發(fā)商延期交房，不能先交房再起訴開發(fā)商延期交房。簽交房確認(rèn)書，等于在法律上默認(rèn)了開發(fā)商延期交房的事實，法院不會受理。有關(guān)逾期交房，起訴開發(fā)商需要在逾期交房2年內(nèi)，起訴開發(fā)商。當(dāng)發(fā)現(xiàn)開發(fā)商有以下延期交房行為時，購房者可以起訴維權(quán)：1、開發(fā)商沒有通知交付房屋，或者按約定期限不符合交付條件；2、開發(fā)商通知購房人收房時，購房人認(rèn)為房屋不符合約定的交房條件，并且拒絕領(lǐng)取房屋鑰匙，并要求賠償開發(fā)商延期交房損失的；3、購房人按約定收房后，又以房子不符合交付條件為由要求開發(fā)商承擔(dān)逾期責(zé)任?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理商品房買賣合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》

2023-07-03

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違約金
企業(yè)提前解雇需支付違約金

（1）用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。（2）用人單位與勞動者可以在中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項。勞動者違反約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。辭職需要支付違約金嗎1、辭職一般不需要支付違約金。規(guī)定，除了“用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期”和“用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項。勞動者違反約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金”兩種情況外，用人單位不得與勞動者約定由勞動者承擔(dān)違約金?！吨腥A人民共和國勞動合同法》第二十二條用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。勞動者違反服務(wù)期約定

2023-07-13

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支付保單紅利代扣代繳個人所得稅是否合理

問：保險股份公司開辦的分紅險種，根據(jù)上年分紅保險業(yè)務(wù)的實際經(jīng)營情況，每年向保戶支付的保單紅利，是否應(yīng)代扣代繳個人所得稅？答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于未分配的投資者收益和個人人壽保險收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕第546號）第二條規(guī)定，對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內(nèi)未出險的人壽保險保戶的利息（或以其他名義支付的類似收入），按“其他所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，稅款由支付利息的保險公司代扣代繳。國家稅務(wù)總局對于保險公司向投保者支付的保單紅利是否繳納個人所得稅，尚沒有明確規(guī)定，以下地方口徑供參考：《哈爾濱市地方稅務(wù)局關(guān)于分紅型保險分紅應(yīng)否代扣代繳個人所得稅的批復(fù)》（哈地稅函〔201334號）規(guī)定，關(guān)于**人壽保險股份公司開辦的分紅險種，根據(jù)上年分紅保險業(yè)務(wù)的實際經(jīng)營情況，每年向保戶支付的保單紅利，可按省局黑地稅函〔2005〕129號文件的規(guī)定，暫按“利息

2023-05-04

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企業(yè)為員工支付的住房押金和退學(xué)違約金能稅前扣除嗎及原因是什么

在營業(yè)外支出和管理費用科目(未計入工資)中列支替員工支付的無法收回的外籍員工住房押金壞賬、退學(xué)違約金等，可否稅前扣除?有無具體的文件規(guī)定?《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生與取得的收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(八)與取得收入無關(guān)的其他支出《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱的有關(guān)支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。《企業(yè)財務(wù)通則》第四十六條第(五)款規(guī)定，企業(yè)不得承擔(dān)應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出可稅前扣除，企業(yè)替員工支付的無法收回的住房押金壞賬、退學(xué)違約金，不屬于與取得收入有關(guān)的支出

2023-05-04

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企業(yè)當(dāng)年工資應(yīng)支付而未支付是否允許稅前扣除

專家答復(fù)：根據(jù)稅總新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第九條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。即屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。但本條同時規(guī)定：“本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外”。同時新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第三十四條中規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除;所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。因為你公司在2008年的納稅年度中并沒有實際支付給員工，所以，不允許稅前扣除。你公司在2008年度企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)當(dāng)

2023-05-03

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法律綜合知識
開發(fā)商退房是否要付違約金

一、開發(fā)商退房是否要付違約金若因開發(fā)商在房屋交易過程中的疏忽或者過錯，導(dǎo)致購房者選擇退出房屋購置并成交失敗，那么在此種情況下，購房者將不必承擔(dān)任何由于終止交易而產(chǎn)生的違約罰款，而是有權(quán)要求開發(fā)商進(jìn)行全額的賠償。以下為可能涉及到需要退房并向開發(fā)商追責(zé)的七大類情形：首先是逾期交付房屋問題，即在開發(fā)商與購房者簽訂的合同中所約定的交付日期已經(jīng)過去，然而購房者始終未收到開發(fā)商關(guān)于入住房屋的正式通知書；其次，如果開發(fā)商在建設(shè)過程中未能嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)要求，導(dǎo)致其所簽署的交易合同被認(rèn)定為無效，也會觸發(fā)購房者選擇退房；再次，若開發(fā)商在未經(jīng)購房者同意的狀況下擅自對設(shè)計方案做出修改，亦會促使購房者采取退房行動來維護(hù)自身權(quán)益；另外，房屋測量面積偏離標(biāo)準(zhǔn)值逾越3個百分點時，也有可能令購房者選擇退房；同樣地，如果房屋質(zhì)量存在重大不足，從而對正常使用造成嚴(yán)重影響，購房者同樣有權(quán)利提出退房申請；最后，如果房屋的所有權(quán)尚

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