供熱企業(yè)土地使用稅可以不交嗎
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-06-22 10:20:26
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供熱企業(yè)一般是不繳土地使用稅的，根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條規(guī)定，下列土地免繳土地使用稅：
1、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；
2、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；
3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
5、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；
6、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；
7、由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。
一、土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)
土地使用稅計(jì)算公式一般為：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額，所以2019年土地使用稅計(jì)算公司也相同。
城鎮(zhèn)土地使用稅通常采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)分別規(guī)定一平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、大城市一平方米土地使用稅為1.5-30元；
2、中等城市一平方米土地使用稅為1.2-24元；
3、小城市一平方米土地使用稅為0.9-18元；
4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)一平方米土地使用稅為0.6-12元。
按照國務(wù)院最新頒布的《城市規(guī)劃條例》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)劃分：人口數(shù)量在50萬以上的為大城市；人口數(shù)量在20-50萬之間的為中等城市，人口數(shù)量在20萬以下的為小城市。
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法律綜合知識(shí)一、房產(chǎn)稅土地使用稅繳稅地點(diǎn)物流企業(yè)可以免繳納嗎？房產(chǎn)稅土地使用稅繳稅地點(diǎn)物流企業(yè)是不可以免于繳納的。城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。必須要按照國家的規(guī)定來嚴(yán)格執(zhí)行的。二、國家免征土地使用稅的情況有哪些？減免規(guī)定按照我國相關(guān)的法律規(guī)定，施工企業(yè)可以享受的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠包括：（一）經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機(jī)關(guān)出具的證明文件為依據(jù)確定；具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局在規(guī)定的期限內(nèi)自行確定。（二）企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位自用的土地，免征土地使用稅。（三）按照規(guī)定，對于企業(yè)征用耕地，2024-01-19255人看過 -
土地使用稅在介紹房產(chǎn)稅特點(diǎn)的稅法第二條中，明確規(guī)定房產(chǎn)稅僅限于“城市經(jīng)營性房產(chǎn)”，停業(yè)期間經(jīng)企業(yè)申請批準(zhǔn)后不繳納房產(chǎn)稅。根據(jù)《免征房地產(chǎn)稅規(guī)定》第六條第二款規(guī)定，納稅人因房屋大修停業(yè)半年以上的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)證明后，可以免征房地產(chǎn)稅。由此可以看出，企業(yè)停產(chǎn)期間，經(jīng)批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅。城市土地使用稅的性質(zhì)與房地產(chǎn)稅相似。房產(chǎn)稅還交土地使用稅嗎？一、房產(chǎn)稅還交土地使用稅嗎土地使用稅金是使用土地要繳納的，房產(chǎn)稅是購買房子要繳納的，這兩個(gè)就不是一回事，所以說在繳納了房產(chǎn)稅后。這個(gè)土地使用稅仍然是要繳納的，不同的地方稅費(fèi)不一樣。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。現(xiàn)行的房產(chǎn)稅是第二步利改稅以后開征的，1986年9月15日，國務(wù)院正式發(fā)布了《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，從當(dāng)年10月1日開始實(shí)施。房產(chǎn)稅的特點(diǎn)：（一）房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)2023-07-0182人看過 -
法律綜合知識(shí)一、籌建期企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅要不要交？籌建期間使用的土地，原則上應(yīng)照章征收土地使用稅。但對有些基建項(xiàng)目，特別是國家產(chǎn)業(yè)政策扶持發(fā)展的大型基建項(xiàng)目占地面積大，建設(shè)周期長，在建期間又沒有經(jīng)營收入，為照顧其實(shí)際情況，對納稅人納稅確有困難的，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)具體情況予以免征或減征土地使用稅，對已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設(shè)項(xiàng)目，其用地應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定征收土地使用稅。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)建設(shè)期間繳納的土地使用稅，是計(jì)入“開發(fā)成本”，還是計(jì)入“管理費(fèi)用”，存在著爭論?，F(xiàn)行會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則和稅法都沒有單獨(dú)明確。按當(dāng)前的相關(guān)規(guī)定，土地使用稅支出在會(huì)計(jì)上作為當(dāng)期費(fèi)用，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目；在稅法上作為稅金支出，在當(dāng)期企業(yè)所得稅稅前扣除。這意味著，土地使用稅支出無論是計(jì)入“開發(fā)成本”還是計(jì)入“管理費(fèi)用”，對于會(huì)計(jì)利潤和企業(yè)所得稅額都沒有實(shí)質(zhì)影響，僅會(huì)構(gòu)成時(shí)間性差異，但對于土地增值稅卻有影響。因?yàn)?/div>2024-01-09246人看過-
新疆維吾爾自治區(qū)地方稅務(wù)局，山東省地方稅務(wù)局：?你們《關(guān)于供熱企業(yè)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅問題的請示》(新地稅發(fā)[2004]163號)和《關(guān)于供熱企業(yè)生產(chǎn)用房產(chǎn)、土地征免房產(chǎn)稅、土地使用稅問題的請示》(魯?shù)囟惡痆2004]203號)收悉。經(jīng)研究，批復(fù)如下：?《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)稅收問題的通知》(財(cái)稅[2004]28號，以下簡稱《通知》)規(guī)定暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的供熱企業(yè)，是指向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的企業(yè)，包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)、單位自供熱及為小區(qū)居民供熱的物業(yè)公司等,不包括從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)。對于免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的生產(chǎn)用房和生產(chǎn)占地，是指上述企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對既向居民供熱、又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)2023-06-10488人看過 -
問：我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在開發(fā)期間繳納的土地使用稅，為土地的持有成本，目的是建造商品房，這部分土地使用稅是否應(yīng)按會(huì)計(jì)配比和相關(guān)性原則進(jìn)入建造期間的開發(fā)成本?可否企業(yè)所得稅稅前扣除?答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令2007年第512號)第二十八條第三款規(guī)定，除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)第十一條規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時(shí)，必須按2023-05-05273人看過 -
法律綜合知識(shí)一、地稅土地使用稅未產(chǎn)生可以不用申報(bào)嗎？地稅土地使用稅未產(chǎn)生也是需要申報(bào)的；土地使用稅得申報(bào)流程：（一）、業(yè)務(wù)描述城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，就其應(yīng)稅項(xiàng)目如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。地稅業(yè)務(wù)?？h級業(yè)務(wù)。（二）、報(bào)送資料（1）《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表》3份。（2）首次申報(bào)或土地信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)報(bào)送《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》3份，同時(shí)提供土地使用權(quán)證或購地合同、發(fā)票等證明土地使用權(quán)屬的材料。（三）基本流程1、納稅人上門申報(bào)2、辦稅服務(wù)廳接受資料信息3、辦稅服務(wù)廳核對資料信息，并作出是否受理申報(bào)的決定4、辦稅服務(wù)廳受理申報(bào)之后，需要征收稅款，開具完稅憑證5、申報(bào)表蓋章。二、土地使用稅征收標(biāo)準(zhǔn)是怎么樣的？城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)2024-02-01386人看過 -
一、設(shè)施農(nóng)業(yè)用地土地使用稅需要免收嗎？可以免收的；對于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生、社會(huì)福利等單位使用的土地，城鎮(zhèn)、街道、公共設(shè)施用地、鐵路、機(jī)場、港區(qū)、車站、管理交通運(yùn)輸用地及水利工程，農(nóng)、林、牧、漁、果生產(chǎn)基地用地，以及個(gè)人非營業(yè)建房用地等，均免征土地使用稅。發(fā)給為了鼓勵(lì)利用荒地、灘涂等土地，對經(jīng)過批準(zhǔn)整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。二、按照稅法規(guī)定，施工企業(yè)可以享受的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠包括：(1)按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國稅地字第015號等文件的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機(jī)關(guān)出具的證明文件為依據(jù)確定；具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局在規(guī)定的期限內(nèi)自行確定。(2)企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家2023-06-28424人看過
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法律綜合知識(shí)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．9元至18元；（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元?！吨腥A人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第四條2024-04-18124人看過 -
隨著各地城鎮(zhèn)化建設(shè)步伐加快，很多企業(yè)面臨搬遷出城進(jìn)入園區(qū)的現(xiàn)實(shí)。然而，企業(yè)搬遷后原場地不使用的，是否可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅?《國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅部分行政審批項(xiàng)目取消后加強(qiáng)后續(xù)管理工作的通知》(國稅函〔2004〕939號)規(guī)定，對搬遷后原場地不使用的，凡企業(yè)申報(bào)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的，應(yīng)事先向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件或認(rèn)定書等相關(guān)證明材料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。具體報(bào)送材料由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的地稅局確定。也就是說，納稅人如果要求免稅，必須符合相關(guān)程序。納稅人在享受這一稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)注意以下四點(diǎn)事項(xiàng)。一是注意企業(yè)搬遷后原場地必須是不使用?！秶叶悇?wù)局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定〉的通知》(國稅地字〔1989〕140號)第十條規(guī)定，企業(yè)搬遷后，其原有場地和新場地都使用的，均應(yīng)照章征收土地使用稅，原有場地不使用的，經(jīng)各省、自治區(qū)2023-05-03195人看過 -
土地使用稅根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，只有城鎮(zhèn)的土地需要征收稅費(fèi)，因此，土地使用稅通常都指城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅，以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對使用土地的單位和個(gè)人征收。其稅額標(biāo)準(zhǔn)按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0．6元至30元之間。土地使用稅征收標(biāo)準(zhǔn)和稅額計(jì)算1、征收標(biāo)準(zhǔn)城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．9元至18元；（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。大、中、小城市以公安部門登記在冊的非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)為依據(jù)，按照國務(wù)院頒布的《城市規(guī)劃條例》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)劃分。人口在50萬以上者為大城市；人口2023-07-03229人看過 -
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法律綜合知識(shí)一、企業(yè)如何計(jì)算土地使用稅據(jù)以計(jì)算應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的方法，城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額計(jì)算征收。其計(jì)算公式為：年應(yīng)交土地使用稅＝計(jì)稅土地面積（平方米）×適用稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．9元至18元；（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。大、中、小城市以公安部門登記在冊的非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)為依據(jù)，按照國務(wù)院頒布的《城市規(guī)劃條例》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)劃分。人口在50萬以上者為大城市；人口在20萬至50萬之間者為中等城市；人口在20萬以下者為小城市。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟(jì)繁榮程度在規(guī)定稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度2024-01-16149人看過 -
土地使用稅電廠這樣的土地使用稅也是照常繳納，不過圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地不用繳納土地使用稅費(fèi)的，也有的是直接減半的，比如說核電站這樣的。使用對象及是否需要征稅1、使用對象所有國有的水力火力核力及其他種類發(fā)電站使用的土地。2、是否需要征稅(1)對火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地，均應(yīng)照章征收土地使用稅。對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征土地使用稅;廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。(2)對水電站的發(fā)電廠房用地(包括壩內(nèi)、壩外式廠房)，生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅;對其他用地給予免稅照顧。(3)對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征土地使用稅。(第1至3項(xiàng)依據(jù)，國家稅務(wù)局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定，〔89〕國稅地字第13號)法律規(guī)定1、〔89〕國稅地字第13號文第二條規(guī)定中的“生產(chǎn)”用地，是指進(jìn)行工業(yè)、副業(yè)等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的用地;水2023-03-01383人看過
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詞條
土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。以土地面積為課稅對象，向土地使... 更多>
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