個(gè)稅專項(xiàng)扣除可以不填嗎
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-07-25 09:44:12
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沒有扣除項(xiàng)的可以先不用填寫，等有符合扣除條件的款項(xiàng)后再進(jìn)行申報(bào)填寫。如果每月工資薪金收入扣除三險(xiǎn)一金后的金額未達(dá)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（5000元／月），無需繳納個(gè)人所得稅的，可無需填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。
對(duì)于工薪階層上班族來講，在每月工資發(fā)放環(huán)節(jié)，同一個(gè)人最多可以享受到4項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除——1、子女教育；2、繼續(xù)教育；3、住房貸款利息或住房租金，二選一；4、贍養(yǎng)老人。
申請(qǐng)專項(xiàng)扣除目前有四種填報(bào)方式。一是下載手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”填寫；二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫；三是從單位領(lǐng)取，或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載填寫電子信息表；四是從稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載下來電子信息表后，打印填寫紙質(zhì)信息表。
個(gè)稅專項(xiàng)扣除申報(bào)方式怎么選擇
個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除申報(bào)方式選擇如下：
1、扣繳義務(wù)人申報(bào)，扣繳義務(wù)人申報(bào)是按月來進(jìn)行個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的，由單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行操作，納稅人在取得收入的當(dāng)月就可以享受稅收優(yōu)惠，比較適合收入來源比較單一的納稅人；
2、綜合所得年度自行申報(bào)，綜合所得年度自行申報(bào)是先將個(gè)人所得稅進(jìn)行扣除，然后在來年由納稅人自行前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除申報(bào)，然后由稅務(wù)部門辦理退稅；
3、綜合所得年度自行申報(bào)比較適合收入來源比較廣泛的人。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
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夫妻雙方婚前分別購買首套住房的，婚后可以選擇其中一套房，由購買方按100％扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按50％扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻兩人的最高扣除限額是1000元，既可以選擇夫妻一方按100％扣除1000元，也可以選擇夫妻雙方各自扣除50％，也就是各自扣除500元。租房和房貸可以一起專項(xiàng)扣除嗎租房和房貸不可以一起專項(xiàng)扣除，具體如下：1、房貸和租房不可以同時(shí)抵扣個(gè)稅，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除；2、根據(jù)相關(guān)規(guī)定納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)2023-07-01114人看過
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1、子女教育費(fèi)。子女接受全日制教育的支出，每個(gè)月可以扣除1000元的。幼兒園也包括在其中。2、贍養(yǎng)老人費(fèi)。獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人每個(gè)月按照每個(gè)月2000元的標(biāo)準(zhǔn)，如果是多子女，每個(gè)人1000元的標(biāo)準(zhǔn)?；蛘叻?jǐn)偂?、租房費(fèi)。夫妻雙方?jīng)]有買房租房的。按照城市級(jí)別，最高每個(gè)月扣除1500，最少扣除800。4、成人教育費(fèi)。個(gè)人接受學(xué)歷再教育的，每個(gè)月可以扣除400。5、大病醫(yī)療費(fèi)。在一個(gè)自然年度內(nèi)扣除醫(yī)保以后，個(gè)人累計(jì)單付超過15000元，可以扣除8000元。工資稅專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目有哪些？個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除如下：1、子女教育專項(xiàng)附加扣除：納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除：納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)2023-08-16383人看過 -
納稅申報(bào)個(gè)稅的扣除，可能由單位申報(bào)，也有可能是個(gè)人自行申報(bào)如果是取得工資薪金的納稅人，可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)辦理。納稅人如果覺得所提供的信息涉及到個(gè)人隱私，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)。一、規(guī)定的個(gè)人所得稅為啥退稅1、2020年度綜合所得收入額低于6萬元，但是平時(shí)卻繳了個(gè)稅。2、2020年度有符合條件的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，但是卻沒有通過扣繳義務(wù)人申報(bào)，所以，在年度匯算時(shí)申報(bào)會(huì)產(chǎn)生退稅。3、沒有工資薪金所得，單一取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，平時(shí)預(yù)繳個(gè)稅偏高，可以在年度匯算時(shí)，減除費(fèi)用6萬元、申報(bào)個(gè)稅抵扣等，也會(huì)有退稅的情況。4、沒有任何受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過匯算清繳辦理各項(xiàng)稅前扣除。5、2019年中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得適用稅率的。6、預(yù)繳稅款時(shí)，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的。7、有符合條件的公益慈善捐2023-03-25119人看過 -
罰款罰金不得稅前扣除，根據(jù)以下文件規(guī)定，凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的，但按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員要對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行判定，對(duì)罰款不能一律對(duì)待，要看性質(zhì)。國稅發(fā)［2000］84號(hào)第六條規(guī)定：除條例第七條的規(guī)定以外，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出也不得扣除：（一）賄賂等非法支出；（二）因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金；（三）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金）以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金；（四）稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)（比例或金額），實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。第五十六條納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。國稅發(fā)［1997］191號(hào)第二條規(guī)定：2023-03-29453人看過
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獨(dú)生子女個(gè)人所得稅在子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款、租房、大病醫(yī)療還有贍養(yǎng)父母6個(gè)方面給予了專項(xiàng)扣除。子女教育一個(gè)孩子每月扣除1000元，繼續(xù)教育期間一個(gè)月扣除400元，首套房貸款每月可扣除1000元，大城市租房最高每月扣除1100元，大病醫(yī)療最高一年可扣除8萬，贍養(yǎng)老人每月可扣除2000元。個(gè)稅專項(xiàng)扣除可以累計(jì)嗎個(gè)稅專項(xiàng)扣除可以累計(jì)。未能及時(shí)報(bào)送也可在以后月份補(bǔ)報(bào)，由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣。個(gè)稅專項(xiàng)扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第五條納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。第八條納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅2023-06-30123人看過 -
獨(dú)生子女個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)具體如下：1、子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女1000元/月，夫妻雙方可各選擇扣除50%；2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除按照每月400元定額扣除；3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，醫(yī)藥費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分。未成年子女產(chǎn)生的費(fèi)用可由父母一方扣除；4、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：1000元/月，扣除期限最長不超過240個(gè)月；5、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：獨(dú)生子女2000元/月，非獨(dú)生子女由其與兄弟姐妹分?jǐn)?000元/月，被贍養(yǎng)人為年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。一、個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除申報(bào)流程具體如下：1、準(zhǔn)備子女教育信息，子女、配偶身份證號(hào)碼，填寫完畢后需要設(shè)置扣除比例；2、準(zhǔn)備好住房租賃信息、工作城市信息等；3、準(zhǔn)備好產(chǎn)權(quán)證明，貸款合同等信息；4、準(zhǔn)備被贍養(yǎng)人信息，非獨(dú)生子女還需填寫分?jǐn)偡绞?/div>2023-02-12473人看過
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住房貸款是銀行及其他金融機(jī)構(gòu)向房屋購買者提供的任何形式的購房貸款支持，通常以所購房屋作為抵押。按貸款款項(xiàng)來源分為公積金貸款和商業(yè)貸款兩種。按還款方式又分為等額本息還款方式和等額本金還款方式兩種。住房貸款的利率以銀行同期基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，不同銀... 更多>
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六大專項(xiàng)附加，個(gè)稅扣除的怎么填陜西在線咨詢 2021-12-22六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除個(gè)人所得稅：納稅人子女接受全日制學(xué)術(shù)教育的相關(guān)費(fèi)用按每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)配額扣除；住房租金直轄市、省會(huì)（首都）城市、計(jì)劃單列市、國務(wù)院確定的其他城市每月扣除1500元；養(yǎng)老納稅人為獨(dú)生子女的，按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)配額扣除；其他。 -
個(gè)稅專項(xiàng)扣除享受專項(xiàng)扣除有什么限制？新疆在線咨詢 2023-08-10個(gè)人專項(xiàng)扣除符合扣除條件的，都可以享受。 依據(jù)我國《個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除暫行辦法》規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除可以同時(shí)申報(bào)子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)。 《個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除暫行辦法》第二條 -
附屬科目有哪些專項(xiàng)扣除，可以隨便填嗎臺(tái)灣在線咨詢 2021-11-17不能隨便填寫專項(xiàng)扣除，填寫專項(xiàng)扣除應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫。我國法律規(guī)定，納稅人選擇在扣繳義務(wù)人支付工資、薪金所得時(shí)享受特殊附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在第一次享受時(shí)填寫并向扣繳義務(wù)人提交《扣除信息表》；納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)更新《扣除信息表》的相應(yīng)欄目，并及時(shí)提交給扣繳義務(wù)人。更換工作單位的納稅人需要新任職。受聘扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?zhí)厥飧郊涌鄢?，?yīng)當(dāng)在入職當(dāng)月填寫并向扣繳義務(wù)人提交《扣除信息表》。 -
屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。江西在線咨詢 2021-10-22個(gè)人所得稅特別扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的兒童教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人等6個(gè)特別扣除。由此可見，中國對(duì)個(gè)人所得稅的特別追加扣除采用正向列舉的方法，即只要不屬于明確列舉的扣除，就必須繳納。 -
贍養(yǎng)老人個(gè)稅專項(xiàng)扣除扣除率遼寧在線咨詢 2022-07-07被贍養(yǎng)人中的年滿60歲的父母，僅指納稅人的生父母、繼父母、養(yǎng)父母或其他法定贍養(yǎng)人，有幾個(gè)填幾個(gè)。贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女。即婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女；祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的是孫子女、外孫子女。
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