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免稅率的概念是什么?
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-27 02:10:13 328 人看過(guò)

免稅率亦稱“稅率為零”。指對(duì)某種課稅對(duì)象和某個(gè)特定環(huán)節(jié)上的課稅對(duì)象，以零表示的稅率。

從理論上說(shuō)，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對(duì)某種課稅對(duì)象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，而外購(gòu)的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對(duì)象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的稅款亦須退還，才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。

如所得稅往往對(duì)應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當(dāng)然所得稅并無(wú)轉(zhuǎn)移稅額的問(wèn)題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，規(guī)定稅率為零的投資項(xiàng)目?jī)H指免掉投資項(xiàng)目本身應(yīng)納稅額，其外購(gòu)各種商品和勞務(wù)，實(shí)際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。

增值稅的免稅規(guī)定，只是免除納稅人本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物和勞務(wù)中仍然是含稅的。對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率，目的在于獎(jiǎng)勵(lì)出口，使我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上以完全不含稅的價(jià)格參與競(jìng)爭(zhēng)。

最后，個(gè)人所得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)需要根據(jù)個(gè)人所得的薪金，不同的薪資標(biāo)準(zhǔn)有著不同的稅率，一般的打工人都是由公司集體繳納的，個(gè)別的個(gè)體經(jīng)營(yíng)需要自己去相關(guān)單位繳納，但是需要按時(shí)正確的繳納，否則會(huì)有偷稅漏稅的犯罪嫌疑。

一、工資收入所得稅的征收方式

工資收入所得稅就是個(gè)人所得稅，因此工資收入所得稅的征收就是個(gè)人所得稅的征收。

1、納稅人。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

2、稅率。個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

(1)工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

(3)比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。”

3、計(jì)算方法

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

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    我國(guó)提出“物業(yè)稅”概念后，迅速在理論界、老百姓和政府部門等不同層面引起不小的反響與爭(zhēng)論，也引發(fā)了人們的種種猜測(cè)。時(shí)至今日，關(guān)于“物業(yè)稅”的最終定論仍是個(gè)“謎”。理論界，引經(jīng)據(jù)典，眾說(shuō)紛紜;老百姓，既為開征物業(yè)稅可以降低房?jī)r(jià)的傳言而欣慰，也為自己的住房可能要繳納不菲的稅收而患得患失;地方政府，則出于物業(yè)稅對(duì)房地產(chǎn)發(fā)展及地方財(cái)政收入不良影響的揣測(cè)而退避三舍。究其原因，主要是對(duì)物業(yè)稅的種種誤解所致。一般來(lái)講，“物業(yè)”是指房地產(chǎn)及其附屬物。物業(yè)稅是對(duì)房地產(chǎn)征收的一種稅，此概念主要在我國(guó)香港和東南亞一些國(guó)家使用，類似于西方國(guó)家普遍開征的房地產(chǎn)稅或不動(dòng)產(chǎn)稅，屬于財(cái)產(chǎn)稅，但在香港僅僅對(duì)有租金收入的經(jīng)營(yíng)性房地產(chǎn)征收物業(yè)稅。目前，在我國(guó)內(nèi)地，對(duì)出租房地產(chǎn)的租金收入也是要征收房產(chǎn)稅或城市房地產(chǎn)稅的，因此，物業(yè)稅并非新鮮事物。目前，我國(guó)房地產(chǎn)稅制相對(duì)完整，分布于房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)、交易和保有的各個(gè)環(huán)節(jié)。從廣義上講，
    2023-05-05
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  • 免稅收入與不征稅收入的概念及差異
    不征稅收入與免稅收入屬于不同的概念，不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠。不征稅收入是由于從根源和性質(zhì)上，不屬于營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。而免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分，而在一定時(shí)期又有可能恢復(fù)征稅的收入范圍。企業(yè)所得稅免稅收入有哪些企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入?！抖愂諟p免管理辦法（試行）》第三十一條各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施方案。附件：企業(yè)所得稅減免稅審批條件一、軟件開發(fā)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠（一）軟件開發(fā)企業(yè)必須同時(shí)具備以下條件：1．取得省級(jí)信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書。
    2023-07-12
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  • 效率違約和懲罰性賠償?shù)母拍钍鞘裁?
    效率違約的概念是合同的一方當(dāng)事人只有因違約帶來(lái)的收益將超出己方以及他方履約的預(yù)期收益，并且針對(duì)預(yù)期收益的損害賠償有限，使之在承擔(dān)違約責(zé)任后仍有盈余，違約才是一個(gè)理性的選擇。懲罰性賠償，又稱示范性賠償或報(bào)復(fù)性賠償，是指由法庭所作出的賠償數(shù)額超出實(shí)際損害數(shù)額的賠償。懲罰性賠償是加重賠償?shù)囊环N原則，目的是在針對(duì)被告過(guò)去故意的侵權(quán)行為造成的損失進(jìn)行彌補(bǔ)之外，對(duì)被告進(jìn)行處罰以防止將來(lái)重犯，同時(shí)也達(dá)到懲戒他人的目的;如果被告的侵權(quán)行為是基于收益大于賠償?shù)木乃阌?jì)，也可以給予懲罰性賠償，在這種情況下如果只同意給予補(bǔ)償性賠償，侵權(quán)人只是相當(dāng)于事后通過(guò)賠償補(bǔ)辦手續(xù)，但沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)。一、合同中違約賠償原則有哪些合同違約賠償要遵循的原則有：1、完全賠償原則。是指因違約方的違約行為使受害人遭受的全部損失，都應(yīng)由違約方負(fù)賠償責(zé)任。2、合理預(yù)見(jiàn)原則。完全賠償原則是對(duì)非違約方的有力保護(hù)，但從民法的基本原則出發(fā)，應(yīng)將這種
    2023-03-09
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  • 免責(zé)條款的概念是怎樣的
    免責(zé)條款，有廣義和狹義之分。廣義的免責(zé)條款不僅包括完全免除當(dāng)事人責(zé)任的條款，也包括限制當(dāng)事人責(zé)任的條款；而狹義的免責(zé)條款僅指完全免除責(zé)任的條款。本文采＊義說(shuō)。因此，免責(zé)條款是指當(dāng)事人雙方在合同中事先約定的、旨在限制或免除其未來(lái)責(zé)任的條款。免責(zé)條款具有如下特點(diǎn)：第一，免責(zé)條款是一種合同條款，它是合同的組成部分。因此，許多國(guó)家的法律規(guī)定，任何企圖援引免責(zé)條款免責(zé)的當(dāng)事人必須首先證明該條款已經(jīng)構(gòu)成合同的一部分，否則他無(wú)權(quán)援引該免責(zé)條款。［1］第二，免責(zé)條款是事先約定的。當(dāng)事人約定免責(zé)條款是為了減輕或免除其未來(lái)發(fā)生的責(zé)任，因此只有在責(zé)任發(fā)生以前由當(dāng)事人約定且生效的免責(zé)條款，才能導(dǎo)致當(dāng)事人的責(zé)任的減輕或免除。若在責(zé)任產(chǎn)生以后，當(dāng)事人之間通過(guò)和解協(xié)議而減輕責(zé)任，則與達(dá)成免責(zé)條款是有本質(zhì)區(qū)別的。第三，免責(zé)條款旨在免除或限制當(dāng)事人未來(lái)所應(yīng)負(fù)的責(zé)任?；诓煌哪康?，免責(zé)條款可以分為兩類：一是限制責(zé)任條款，即
    2023-08-17
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#反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法
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    競(jìng)爭(zhēng)是指?jìng)€(gè)體或群體間力圖勝過(guò)或壓倒對(duì)方的心理需要和行為活動(dòng)。即每個(gè)參與者不惜犧牲他人利益，最大限度地獲得個(gè)人利益的行為，目的在于追求富有吸引力的目標(biāo)。 劃分了公平競(jìng)爭(zhēng)與不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的界限，為市場(chǎng)主體的競(jìng)爭(zhēng)設(shè)定了共同遵循的行為標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于在市... 更多>

    #競(jìng)爭(zhēng)
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    • 注冊(cè)資本免稅是何概念？稅務(wù)免稅的條件有哪些？
      吉林省在線咨詢 2022-06-13
      第一、繳稅多少和注冊(cè)資金沒(méi)有必然聯(lián)系。 第二、流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅等）開票就要繳稅。 第三、企業(yè)所得稅虧損狀態(tài)不用交。 第四、申請(qǐng)減免稅看企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、企業(yè)性質(zhì)、人員構(gòu)成。一般來(lái)說(shuō)從事花卉苗木種植、園林綠化、飼料加工等屬于政策性減免。殘疾人福利企業(yè)、安排軍轉(zhuǎn)干部一定比例企業(yè)等都有免稅規(guī)定，從事高科技企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)、廢舊利用企業(yè)也可以減免。
    • 什么是增值稅，增值稅的概念是什么
      江西在線咨詢 2021-03-08
      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。 在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，中國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定
    • xx貸款利率公式的概念是什么
      浙江在線咨詢 2022-07-27
      商業(yè)貸款是用于補(bǔ)充工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的流動(dòng)資金的貸款，一般為短期貸款，通常為9個(gè)月，最多不超過(guò)一年，但也有少量中長(zhǎng)期貸款。這類貸款是商業(yè)銀行貸款的主要組成部分，一般占貸款總額的三分之一以上。
    • 免責(zé)抗辯權(quán)的概念具體是什么？
      黑龍江在線咨詢 2023-03-08
      免責(zé)抗辯權(quán)是指當(dāng)事人對(duì)其違約行為免于承擔(dān)違約責(zé)任的事由?？罐q權(quán)是指妨礙他人行使其權(quán)利的對(duì)抗權(quán)，至于他人所行使的權(quán)利是否為請(qǐng)求權(quán)在所不問(wèn)。
    • 債務(wù)免除的概念
      海南在線咨詢 2024-12-02
      最近,杭州蕭山區(qū)人民法院裁定了一起個(gè)人債務(wù)清理案件。在該案中,三位債權(quán)人一致同意通過(guò)債務(wù)人謝某的財(cái)產(chǎn)分配方案,并免除其近16萬(wàn)元的債務(wù)。 經(jīng)過(guò)該案的處理,謝某能夠重新開始生活,為自己的過(guò)去錯(cuò)誤消費(fèi)觀念付出代價(jià)。由于所有債權(quán)人均同意解除對(duì)謝某的失信、限制高消費(fèi)等強(qiáng)制措施,蕭山法院也將對(duì)謝某進(jìn)行信用修復(fù)。 那么什么是債務(wù)免除呢?根據(jù)《民法典》的規(guī)定,免除指的是債權(quán)人拋棄債權(quán),從而消滅合同關(guān)系及其他