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山東對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從山東省國(guó)稅局獲悉，自2010年1月1日至2010年12月31日，對(duì)該省年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。按照該優(yōu)惠措施，某企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額是3萬(wàn)元，按照原來(lái)的法定稅率須繳納企業(yè)所得稅6000元。如符合上述小型微利企業(yè)的條件，今年按照“三五二”稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為3000元。

【問(wèn)題】對(duì)2015年10月1日之前成立，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額大于20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，今年全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額是否都可以享受減半征稅政策?【答案】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第61號(hào))的第五條第(二)款的規(guī)定，2015年10月1日之前成立，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額大于20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，分段計(jì)算2015年10月1日之前和10月1日之后的利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額，并按照以下規(guī)定處理：(1)10月1日之前的利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額適用企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策(簡(jiǎn)稱減低稅率政策);10月1日之后的利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額適用減半征稅政策。(2)根據(jù)財(cái)稅〔2015〕99號(hào)文件規(guī)定，小型微利企業(yè)2015年10月1日至2015年12月3

是的，但是需要注意的是月銷售額10萬(wàn)以內(nèi)的話，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加是直接免征，不論本月是否有因去稅務(wù)局代開的發(fā)票而繳納的增值稅，而城建稅本月如果有實(shí)際繳納的增值稅，則需要減半征收計(jì)算。實(shí)務(wù)中，很多會(huì)計(jì)人員有代開而繳納增值稅的把教育費(fèi)附加也直接減半計(jì)算繳納了，結(jié)果稅務(wù)局可能會(huì)把繳納的退給你。企業(yè)房產(chǎn)稅如何征收房產(chǎn)稅征收的計(jì)算方法有以下兩種：（一）按房產(chǎn)原值一次減除10％～30％后的余值計(jì)算。其計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)賬面原值（1－10％至30％）1．2％（二）按租金收入計(jì)算，其計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額＝年租金收入適用稅率（12％）以上房產(chǎn)稅如何計(jì)算方法是按年計(jì)征的，如分期繳納，比如按半年繳納，則以年應(yīng)納稅額除以2；按季繳納，則以年應(yīng)納稅額除以4；按月繳納，則以年應(yīng)納稅額除以12?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)

1．對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；2．對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；3．對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；4．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。2020小微企業(yè)稅率小微企業(yè)所得稅的稅率為20％，2019年1月1日至2021年12月31日，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，減按25％算入應(yīng)納稅所得額，稅率為20％，超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分減按25％算入應(yīng)納稅所得額，稅率為20％?！?/div>

為了鼓勵(lì)中小企業(yè)的發(fā)展，國(guó)家推出了針對(duì)符合特定條件的小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，將其適用的企業(yè)所得稅稅率降低至20％。在這個(gè)過(guò)程中，我們需要明確一點(diǎn)，即企業(yè)每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的總收入，在剔除了各種不征稅收入、免稅收入、各類可抵扣的開支及上一年的虧損之后的余額，才是我們應(yīng)該繳納的法定應(yīng)稅額?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

問(wèn)：什么樣條件才符合小微企業(yè)，才能減半征收企業(yè)所得稅?答：1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。2、根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2014]34號(hào))一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3、根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2015]34號(hào))一、自2015年1月1日至2018年12月31日，

2021年的小微企業(yè)政策扶持可以參照青海省出臺(tái)的發(fā)展條例，其中規(guī)定了降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的市場(chǎng)準(zhǔn)入負(fù)面清單制度嚴(yán)格執(zhí)行，還應(yīng)設(shè)立專項(xiàng)資金以支持小微企業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)小微企業(yè)引進(jìn)高新技術(shù)人才，并在住房、孩子上學(xué)、外地人口落戶、看病就醫(yī)等社會(huì)保障方面給予優(yōu)惠政策和更多的便利措施。國(guó)家對(duì)小微企業(yè)所得稅減免有何政策？1、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20％稅率征收（以下簡(jiǎn)稱減低稅率政策），以及財(cái)稅〔2015〕34號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠政策（以下簡(jiǎn)稱減半征稅政策）。3、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)?！逗Ｎ髅晒抛宀刈遄灾沃荽龠M(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展條例》第六條自治州縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)行

(1)企業(yè)關(guān)閉、撤銷、搬遷后，其原有場(chǎng)地未作他用的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局審批暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬(wàn)元的，經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政局、地方稅務(wù)局審核，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門和地方稅務(wù)局審批;10萬(wàn)元以上的，經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門和地方稅務(wù)局審核，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局審批。農(nóng)業(yè)企業(yè)無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)當(dāng)照征土地使用稅。一、一般納稅人開專票與普票的區(qū)別有哪些一般納稅人開專票和普票的區(qū)別有：1.發(fā)票的印制方不同。增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，而其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。2.發(fā)票的作用不同。增值稅專用發(fā)票可以用作購(gòu)買方扣除增值稅的憑證，而普

關(guān)于注冊(cè)資金印花稅減半的問(wèn)題，財(cái)稅〔2018〕50號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)，現(xiàn)就減免營(yíng)業(yè)賬簿印花稅有關(guān)事項(xiàng)通知如下：自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。一、注冊(cè)資本印花稅什么時(shí)候繳納注冊(cè)資本印花稅在公司實(shí)際收到投資者的出資額時(shí)繳納?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào)）規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后，其＂記載資金的賬簿＂的印花稅計(jì)稅依據(jù)改為＂實(shí)收資本＂與＂資本公積＂兩項(xiàng)的合計(jì)金額。注冊(cè)資本實(shí)繳登記制度轉(zhuǎn)變?yōu)檎J(rèn)繳登記制度后，工商部門只登記公司認(rèn)繳的注冊(cè)資本，無(wú)需登記實(shí)收資本，不再收取驗(yàn)資證明文件．公司股東（發(fā)起人）應(yīng)當(dāng)對(duì)其認(rèn)繳出資額、出資方式、出資期限等自主約定，并記載于公司章程．公司股

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告文號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第61號(hào)發(fā)文單位：國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文日期：2015-09-10為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院第102次常務(wù)會(huì)議決定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法)及其實(shí)施條例、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財(cái)稅〔2015〕99號(hào))等規(guī)定，現(xiàn)就進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)實(shí)施問(wèn)題公告如下：一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財(cái)稅〔2015〕99號(hào)文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(以下簡(jiǎn)稱減半征稅政策)。二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報(bào)享受減半征稅政策。匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅年度納

房產(chǎn)稅減半征收政策有以下三點(diǎn)：1、小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅減半征收的政策；2、小規(guī)模納稅人的具體減征規(guī)則由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定；3、減稅具體幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，最高為50％。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅優(yōu)惠政策是什么1、本市居民家庭在本市新購(gòu)且屬于該居民家庭第二套及以上住房的，合并計(jì)算的家庭全部住房面積（指住房建筑面積，下同）人均不超過(guò)60平方米（即免稅住房面積，含60平方米）的，其新購(gòu)的住房暫免征收房產(chǎn)稅。2、本市居民家庭在本市新購(gòu)且屬于該居民家庭第二套及以上住房的，該居民家庭中有無(wú)住房的成年子女或其他親屬共同居住、且其常住戶口在該居民家庭擁有住房?jī)?nèi)的，可并入該居民家庭按每人60平方米計(jì)算免稅住房面積。3、本市居民家庭在新購(gòu)一套住房后的一年內(nèi)出售該居民家

2023年小企業(yè)免稅政策如下：2018年1月1日－2023年12月31日對(duì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免印花稅。企業(yè)所得稅：1、小微企業(yè)100萬(wàn)利潤(rùn)以內(nèi)，實(shí)際所得稅率2．5％。（延至2022．12．31）2、小微企業(yè)100－300萬(wàn)之間，實(shí)際所得稅率5％。（2022．1．1－2024．12．31）3、大于300萬(wàn)利潤(rùn)，不再享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，使用稅率25％。4、科技型中小企業(yè)、制造業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除100％（原75％）5、高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率15％個(gè)人所得稅：1、個(gè)人全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，延至2023．12．31．2、自2022年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。（新增個(gè)人專項(xiàng)附加扣除）小型微利企業(yè)所得稅政策多次調(diào)整，不斷加大減免力度。到2022年年底，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1

小微企業(yè)所得稅稅率5%，2019年小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn):員工人數(shù)300人以內(nèi)，資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下，應(yīng)納稅所得稅額300萬(wàn)元以下；企業(yè)所得稅稅率:應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下的5%，100-300萬(wàn)元的10%，300萬(wàn)元以上的25%。一、最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2022年最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策為，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。二、企業(yè)營(yíng)業(yè)稅怎么算企業(yè)營(yíng)業(yè)稅算法如下：1、企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率；2、企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全

小微企業(yè)2023年最新標(biāo)準(zhǔn)是，經(jīng)營(yíng)范圍是非國(guó)家限制和禁止的，同時(shí)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元。從業(yè)人數(shù)的計(jì)算方式是季末平均值等于，季初值加上季末值除以2，再用四季的平均值作為全年的季度平均值。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2022－2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：1．對(duì)月銷售額在10萬(wàn)元以下的小微企業(yè)，季度銷售額在30萬(wàn)元以下的小微企業(yè)，可免征增值稅。2．小微企業(yè)年納稅率收入低于100萬(wàn)元的部分，減征25％計(jì)入納稅收入后，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分按10％的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。01．