“核定征收”與“查賬征收”的區(qū)別是什么？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-08-05 19:54:17
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會計征收也稱為會計征收或自報會計。納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)依據(jù)自身的財務(wù)報表或經(jīng)營狀況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理其營業(yè)額及所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開具繳稅單，納稅人在期限內(nèi)到當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳稅。這種征收方式適用于賬簿、證書、財務(wù)會計制度比較健全，可以如實計算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅的納稅人。核定征收稅款是指納稅人賬簿不健全，資料不足難以核對，或者其他原因難以正確確確定納稅人應(yīng)納稅額時，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅的征收方式，簡稱核定征收。
核定征收與查賬征收有什么區(qū)別？
查賬征收與核定征收的區(qū)別：1、對財務(wù)要求不同。查賬征收對企業(yè)財務(wù)要求高，須建立會計賬簿。核定征收對財務(wù)要求低，沒財務(wù)人員，不做賬也可以。2、優(yōu)點不同。查賬征收的優(yōu)點是可通過收入和成本的比率調(diào)節(jié)，計算確定繳納的稅額，可把握企業(yè)發(fā)展方向。核定征收的的優(yōu)點是可根據(jù)核定的稅額安排資金合理支付時間，利于把精力放在經(jīng)營中。3、應(yīng)稅所得不同。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；
（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；
（六）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
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納稅申報如果企業(yè)無法取得發(fā)票就是核定征收比較好，如果可以取得發(fā)票，就是查賬征收好。核定征收和查賬征收的區(qū)別：內(nèi)容不同：核定征收是企業(yè)財務(wù)制度不健全，不能準(zhǔn)確核算收入、成本、費用的。查賬征收是企業(yè)財務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確核算收入、成本、費用的。計稅公式不同：核定征收均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率，應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率，或應(yīng)納稅所得額＝成本（費用）支出額（1－應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率。查賬征收是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝本年累計利潤＊適用稅率－本年度以前月（季度）已納所得稅。最新企業(yè)所得稅核定征收率是多少不同的行業(yè)，企業(yè)所得稅核定征收率不同。農(nóng)，林，牧，漁等應(yīng)稅所得率是3％到10％之間，制造業(yè)的應(yīng)稅所得率是在5％到15％之間，批2023-07-2986人看過 -
合伙企業(yè)不會，核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：（一）企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（二）企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。2023-04-15197人看過 -
（一）適用的法律程序不同。國家建設(shè)征收土地適用《土地管理法》及其配套法規(guī)中關(guān)于國家建設(shè)征收土地的規(guī)定；城市房屋拆遷適用《城市房屋拆遷條例》的規(guī)定。（二）適用范圍不同。國家建設(shè)征收土地的適用范圍是農(nóng)村集體所有的土地；城市房屋拆遷的適用范圍是城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的國有土地。（三）行為所指向的標(biāo)的不同。國家建設(shè)征收土地指向的標(biāo)的是農(nóng)村集體土地所有權(quán)；城市房屋拆遷指向的標(biāo)的是房屋。（四）法律后果不同。國家建設(shè)征收土地導(dǎo)致的法律后果是農(nóng)村集體土地所有權(quán)的消滅；城市房屋拆遷導(dǎo)致的法律后果是被拆遷房屋所有權(quán)的消滅以及房屋產(chǎn)權(quán)的等價調(diào)整或者價值的交換。一、協(xié)議拆遷的陷阱（一）協(xié)議拆遷達(dá)成的“拆遷補(bǔ)償協(xié)議”屬于民事協(xié)議而非行政協(xié)議。（二）相關(guān)部門暗藏背后控制全局。（三）拆遷主體是一般民事主體，不受行政法規(guī)的限制，有很大的靈活性。二、征地補(bǔ)償協(xié)議包括什么內(nèi)容征地補(bǔ)償協(xié)議里比較重要必須明確的內(nèi)容有：1、補(bǔ)償款的總金額及2023-02-28199人看過 -
納稅申報1、核定的范圍不同。定期定額征收核定的范圍是經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶的稅收征收管理。另外，個人獨資企業(yè)稅收定額管理比照執(zhí)行。核定征收核定的范圍是《稅收征管法》第三十五條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的或者雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的等情況。其中有個體工商戶、小規(guī)模企業(yè)、企事業(yè)單位等。2、核定的時間等前提條件不同。定期定額核定是在納稅申報之前，是一種預(yù)先的核定，一種事先的推定，是對將來可能發(fā)生的納稅事實的推定，而不是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實的推定，也可以說是事先確定一個繳納標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)納稅人須根據(jù)這個標(biāo)準(zhǔn)按照實際經(jīng)營情況進(jìn)行申報。核定征收是當(dāng)納稅人違反了申報義務(wù)，或者記賬、保存憑證等其他協(xié)助義務(wù)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收核定，按規(guī)定在其申報之后，以申報為參考進(jìn)行核定2023-07-06432人看過
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納稅申報核定征收和定額征收的區(qū)別：1、核定的范圍不同。定期定額征收核定的范圍是經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小。核定征收是應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的或者雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的等情況；2、核定的時間等前提條件不同。定期定額核定是在納稅申報之前，是一種預(yù)先的核定，而不是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實的推定。核定征收是是為了確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的納稅義務(wù)，對將來可能的稅收沒有確認(rèn)作用；3、核定的程序不同。定期定額征收核定的程序包括自行申報、核定定額、定額公示、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額、公布定額等六個必要環(huán)節(jié)。核定征收要經(jīng)過自行申報、核定定額、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額等幾個環(huán)節(jié)，沒有定期定額征收核定的程序復(fù)雜；4、核定定額的固定性不同。定期定額確定之后一段時間之內(nèi)保持不變。核定征收的定額是定量，一旦納稅人營業(yè)額發(fā)生了變化，核定征收稅額就必須發(fā)生變化，納稅人繳納稅款2023-08-04460人看過 -
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法律綜合知識一、征收與拆遷有什么區(qū)別征收與拆遷的區(qū)別有：1.主體不同：征收屬于政府行為，在你的房屋年限到了之后，將原來的地方收回去，做其他用途。拆遷是在年限沒有到的情況下，或者年限已到達(dá)的情況下，政府需要將這塊地進(jìn)行開發(fā)，最初的房屋必須要進(jìn)行遷移。2.目的不同：國家對房屋進(jìn)行征收是為了公共的利益，而拆遷為是為了市場利益，是很多開發(fā)商為了建房或盈利的。3.條件不同：征收的時候需要聽取且大家都有參與權(quán)，而拆遷是強(qiáng)制性的，政府會發(fā)放一些拆遷許可證。二、征收的方式有哪些征收的方式有：1.查賬征收：適用于賬簿、憑證、會計核算等會計制度比較健全，能夠?qū)嵤虑笫?、?zhǔn)確核算生產(chǎn)經(jīng)營情況的納稅人。2.核定征收：納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的納稅信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用特定方法確定其應(yīng)納稅收入或者應(yīng)納稅額，具體包括以下三種：（1）查定征收：適用于生產(chǎn)規(guī)模小、賬簿不完善、產(chǎn)品分散、稅源分散的小工廠、小車間。（2）查驗征收：適用于城鄉(xiāng)2022-07-12465人看過 -
1、已列支應(yīng)扣除未扣除的成本費用不能結(jié)轉(zhuǎn)到查賬征收期間扣除。如在核定征收期間未提足的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)折舊以及商品生產(chǎn)或者購進(jìn)成本、開辦費、新產(chǎn)品新技術(shù)研究開發(fā)費及其加計扣除部分、待攤費用、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費、職工教育經(jīng)費支出等等。2、虛列的成本費用不能結(jié)轉(zhuǎn)到查賬征收期間扣除。包括無憑證和以非法憑證列支的成本費用，如白條、非法發(fā)票和不符合規(guī)定的發(fā)票、非資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告等等。3、應(yīng)列支未列支的期間費用不能結(jié)轉(zhuǎn)到查賬征收期間扣除。包括已開具發(fā)票未列支和實際業(yè)務(wù)已發(fā)生但未開具發(fā)票也未列支兩部分，如：管理費用、銷售費用、財務(wù)費用以及應(yīng)由已售出貨物或已提折舊負(fù)擔(dān)的應(yīng)記入成本的采購費用、運輸費用、維護(hù)維修費用等等。4、遺留事項，包括以下內(nèi)容：(1)對外投資應(yīng)分配未分配的虧損、待處理損失(含2009年以前發(fā)生的尚未處理的權(quán)益性股權(quán)投資損失)。(2)未抵免的從其直接或者間接控制(20%以2023-04-16296人看過
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建設(shè)用地一、征收基本農(nóng)田的法律規(guī)定《土地管理法》第四十八條：征收土地應(yīng)當(dāng)給予公平、合理的補(bǔ)償，保障被征地農(nóng)民原有生活水平不降低、長遠(yuǎn)生計有保障。征收土地應(yīng)當(dāng)依法及時足額支付土地補(bǔ)償費、安置補(bǔ)助費以及農(nóng)村村民住宅、其他地上附著物和青苗等的補(bǔ)償費用，并安排被征地農(nóng)民的社會保障費用。征收農(nóng)用地的土地補(bǔ)償費、安置補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市通過制定公布區(qū)片綜合地價確定。制定區(qū)片綜合地價應(yīng)當(dāng)綜合考慮土地原用途、土地資源條件、土地產(chǎn)值、土地區(qū)位、土地供求關(guān)系、人口以及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平等因素，并至少每三年調(diào)整或者重新公布一次。征收農(nóng)用地以外的其他土地、地上附著物和青苗等的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市制定。對其中的農(nóng)村村民住宅，應(yīng)當(dāng)按照先補(bǔ)償后搬遷、居住條件有改善的原則，尊重農(nóng)村村民意愿，采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者貨幣補(bǔ)償?shù)确绞浇o予公平、合理的補(bǔ)償，并對因征收造成的搬遷、臨時安置等費用予以補(bǔ)償，保2023-04-04397人看過 -
納稅人增值稅稅率是稅額與一些的征稅對象之間的相關(guān)比例，是計算應(yīng)納稅額的一種方法，反映了稅收的深度，是稅制的中心環(huán)節(jié)和一種基本的要素。稅率的水平直接關(guān)系到了國家的財政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平，具體體現(xiàn)了國家的稅收政策。與增值稅稅率不同，征收率只可以計算納稅人應(yīng)繳增值稅的一種方法，不能反映商品或者服務(wù)的整體稅收的負(fù)擔(dān)水平。一、簽的倉儲合同的稅費怎么算倉儲服務(wù)合同的印花稅按照這類合同的1‰進(jìn)行計算。印花稅的稅目，指印花稅法明確規(guī)定的應(yīng)當(dāng)納稅的項目，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個稅目。印花稅的稅率設(shè)計，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；憑證的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的單位和個人均應(yīng)就其所持憑證依法納稅。印花稅的稅率有2種形式，即比例稅率和定額稅率。印花稅是在經(jīng)濟(jì)活動中領(lǐng)取的具有法律效力的憑證時所要交的一種稅，該稅2023-06-23375人看過 -
被征收人可以從市縣各級政府發(fā)布的公告得知個體戶是核定征收還是查賬征收。關(guān)于房屋和土地征收，市縣政府需要及時將征收的通知和征收的相關(guān)詳細(xì)信息進(jìn)行公告通知，確保被征收人及時知曉征收的情況。征收是指征收主體國家基于公共利益需要，以行政權(quán)取得集體、個人財產(chǎn)所有權(quán)并給予適當(dāng)補(bǔ)償?shù)男姓袨椋魇諘r需要依照法律規(guī)定的權(quán)限和程序。農(nóng)村和城市郊區(qū)的土地，除由法律規(guī)定屬于國家所有的以外，屬于集體所有；宅基地和自留地、自留山，也屬于集體所有。國家為了公共利益的需要，可以依照法律規(guī)定對土地實行征收或者征用并給予補(bǔ)償。企業(yè)所得稅核定征收辦法企業(yè)所得稅的核定征收的條件：1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；4、雖設(shè)置賬簿、但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限2023-07-19159人看過 -
會計核算一般來說，企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收和核定應(yīng)稅所得率征收。首先是查帳征收：適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。核定應(yīng)稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用。再就是查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收，關(guān)鍵是看利潤率與核定應(yīng)稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應(yīng)稅所得率征收就會少繳稅，否則就會多繳稅。一、小微企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳企業(yè)所2023-06-27323人看過
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法律綜合知識一、個獨企業(yè)核定征收的征收方式是什么?對于企業(yè)來說，納稅是應(yīng)盡的責(zé)任，正常情況下企業(yè)所得稅核定征收方式主要分為兩種：(1)定額核定：直接核定所得稅額;(2)核定應(yīng)稅所得率：核定一個應(yīng)稅率計算繳納所得稅。眾所周知查賬征收需要根據(jù)企業(yè)的成本、利潤、利潤及各項扣除等計算，要想企業(yè)所得稅低，就要有足夠的進(jìn)項把利潤做平，所以成本進(jìn)項問題就是企業(yè)比較頭疼的地方。而核定征收政策主要是針對公司缺少成本進(jìn)項，賬目利潤虛高，企業(yè)所得稅壓力大的情況。二、如何申請核定征收?申請核定征收，核定征收是不考慮成本費用，將缺少成本的部分直接核定行業(yè)利潤，再根據(jù)五級累進(jìn)制稅率表計算個人經(jīng)營所得稅，不用繳納企業(yè)所得稅及分紅稅，這是法律明確規(guī)定的，企業(yè)完稅后可以直接以利潤分配的名義公轉(zhuǎn)私到投資人私卡的。就能申請核定征收，只需要注冊個人獨資企業(yè)，通過合理分包業(yè)務(wù)或者正常開展業(yè)務(wù)的方式納稅即可。個人獨資企業(yè)主要繳納的稅種：個人經(jīng)營2023-02-04164人看過 -
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會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍，是由專門格式并以一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成的。 會計賬簿按性質(zhì)和用途分為日記賬、分類賬和備查賬。按外在形式分類賬薄，可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。... 更多>
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#會計賬簿
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查賬征收與核定征收的區(qū)別是什么,法律上該如何規(guī)定河南在線咨詢 2023-11-22核定征收由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納的稅款。雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證，難以查賬的，可以核定征收。查賬征收指納稅人根據(jù)自己的財務(wù)報表進(jìn)行申報。 -
個體工商戶查賬征收與核定征收的區(qū)別有哪些福建在線咨詢 2023-05-261、征收情形不同。一般來說稅務(wù)機(jī)關(guān)為了確保稅款的征收準(zhǔn)確性，為根據(jù)不同的情況采用不同的征收形式。核定征收適用于納稅人的賬本不健全，并且資料大量確實難以查賬，或者是難以準(zhǔn)確查詢納稅人應(yīng)納稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法進(jìn)行稅款征收。查賬征收則適用于賬本、憑證、財務(wù)審核制度相對健全能夠正確計算應(yīng)納稅款。 2、征收稅率不同。不同的征收方式，所采用的稅率時不同的。查賬征收是由明確的計算方式的，在一定程度上算是定額征 -
查賬征收與核定征收在租金收入中的計稅依據(jù)有什么區(qū)別江西在線咨詢 2022-10-26查賬征收按賬本租金實際數(shù)征收房產(chǎn)稅率計征，核定是無數(shù)而選中一個數(shù)字計算得出，不一樣的。 -
小規(guī)模納稅人核定征收和查賬征收的區(qū)別甘肅在線咨詢 2023-04-12小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。 1、查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。 2、查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但 -
定率征收和查賬征收的所得稅的區(qū)別,核定征收和他們是什么關(guān)系吉林省在線咨詢 2022-10-25定率征收企業(yè)所得稅是按照收入總額繳納企業(yè)所得稅，有收入就交，沒有收入就不交。查賬征收企業(yè)所得稅是按照利潤繳納企業(yè)所得稅，有利潤就交，沒有利潤就不交。核定征收包括核定定率征收和核定定額征收。查賬征收和核定征收是企業(yè)所得稅的兩種征收方式。
