用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。作為福利發(fā)放給職工的進(jìn)項(xiàng)稅是不可以抵扣的，只有用于生產(chǎn)加工等性質(zhì)的才可以進(jìn)行抵扣。下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
2、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
4、國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
專用發(fā)票丟失后還能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎
2010年1月8日，我公司開出的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)在郵寄過程中丟失，購買方以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為由，拒絕給我公司付貨款。請(qǐng)問遇到這種情況，購買方還能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？需要辦理哪些手續(xù)？
【律師解答】
國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。國稅函〔2009〕617號(hào)文件還規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在第一條規(guī)定的期限內(nèi)，按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十八條及相關(guān)規(guī)定辦理。
國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件第二十八條規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
如果增值稅專用發(fā)票的開具已經(jīng)超過180天，購買方可以憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果銷售方先開具發(fā)票，則根據(jù)《增值稅暫行條例》第十九條的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天，銷售方應(yīng)依法申報(bào)繳納相應(yīng)的增值稅。企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)糾紛超出稅務(wù)部門的管理權(quán)限，可依法向人民法院提起訴訟。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
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進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的含義
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無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
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購買的工程物資可否進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？
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銷售公司購買自用的商務(wù)用車,進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣
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能否將違約金用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
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非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎
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農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。一、補(bǔ)償費(fèi)開什么發(fā)票內(nèi)容一、先要看是什么性質(zhì)的補(bǔ)償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應(yīng)將獲得的此賠償款作為“價(jià)外費(fèi)用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。二、銷售方向購貨方收取的價(jià)外費(fèi)用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價(jià)外費(fèi)用與所銷售的貨物一同確認(rèn)收入，適用相同的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而購貨方所購進(jìn)貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付2023-06-20132人看過 -
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，具體如下：1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。為應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進(jìn)貨物改變用途，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（一）納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（二）納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。（三）其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。相關(guān)法律規(guī)定2023-08-09367人看過 -
法律綜合知識(shí)律師解答：不可以。不可以。用于交際應(yīng)酬的煙酒屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。交際應(yīng)酬消費(fèi)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)投入和支出，是一種生活性消費(fèi)活動(dòng)，而增值稅是對(duì)消費(fèi)行為征稅的，消費(fèi)者即是負(fù)稅者。因此，交際應(yīng)酬消費(fèi)需要負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。同時(shí)，交際應(yīng)酬消費(fèi)和個(gè)人消費(fèi)難以準(zhǔn)確劃分，征管中不宜掌握界限，如果對(duì)交際應(yīng)酬消費(fèi)和個(gè)人消費(fèi)分別適用不同的稅收政策，容易誘發(fā)偷避稅行為。因此，為了簡(jiǎn)化操作，公平稅負(fù)，對(duì)交際應(yīng)酬消費(fèi)所用的貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，交際應(yīng)酬費(fèi)是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。2024-05-10243人看過 -
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào))第二十三條對(duì)納稅人取得的增值稅扣稅憑證作出了規(guī)定，明確“營改增”后只有五種憑證可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。哪些憑證允許用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?自“營改增”試點(diǎn)日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅扣稅憑證由原增值稅暫行條例規(guī)定的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)調(diào)整為增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和中華人民共和國通用稅收繳款書，新增加了中華人民共和國通用稅收繳款書，主要用于接受境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，代扣代繳增值稅而發(fā)生的抵扣情況。2013年8月1日起財(cái)稅〔2013〕37號(hào)又調(diào)整為增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品2023-05-04413人看過
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保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(2)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)或在建工程等。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物，無論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產(chǎn)或在建工程。(4)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(6)非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失，包括：自然災(zāi)害損失;因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的損失;其他非正常損失。(7)非正常損失的在產(chǎn)2023-05-0558人看過 -
不可以抵扣。一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。二、對(duì)進(jìn)口抗癌藥品，減按3％征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。三、納稅人應(yīng)單獨(dú)核算抗癌藥品的銷售額。未單獨(dú)核算的，不得適用簡(jiǎn)易征收政策。四、本通知所稱抗癌藥品，是指經(jīng)國家藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)的抗癌制劑及原料藥?？拱┧幤非鍐?。抗癌藥品范圍實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國家藥品監(jiān)督管理局根據(jù)變化情況適時(shí)明確。22種抗癌藥納入醫(yī)保2019年醫(yī)保談判后，最終有22種藥進(jìn)入醫(yī)保，降幅范圍超過50％，而治療經(jīng)典型霍奇金淋巴瘤的信迪利單抗注射液（達(dá)伯舒）是唯一進(jìn)入醫(yī)保的PD－1抗體藥，價(jià)格也從7838元（10ml：100mg／瓶）降至2843元，降價(jià)幅度高達(dá)63．73％?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，2023-07-13318人看過 -
一、代購貨物要嚴(yán)格劃分稅種例：某冶金產(chǎn)品經(jīng)銷公司(甲公司，增值稅一般納稅人)接受委托為某建筑工程公司(乙公司)代購一批鋼材，不含稅銷售額210萬元。甲公司按銷售額的6%向公司收取服務(wù)費(fèi)，共收取服務(wù)費(fèi)12.6萬元，購貨所需貨款由乙公司支付，甲公司負(fù)責(zé)鋼材采購及運(yùn)送，增值稅專用發(fā)票由銷售方開具給甲公司后，甲公司將取得的費(fèi)用合并銷售額為乙公司開具增值稅專用發(fā)票。甲公司按營業(yè)稅稅目中服務(wù)業(yè)計(jì)稅，稅率5%，核算后記應(yīng)交營業(yè)稅0.63萬元(即12.6×5%)。正確核算依據(jù)：代購貨物行為必須同時(shí)具備以下三個(gè)條件的不征收增值稅，可按營業(yè)稅計(jì)算交稅，對(duì)不同時(shí)具備三個(gè)條件的均收增值稅。一是受托方不墊付資金;二是銷貨方將發(fā)票開具給委托方并由受托方將此筆業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方;三是受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。甲公司在核算處理上不符合上述規(guī)定的第二、三條，所以，甲2023-05-04352人看過 -
對(duì)納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關(guān)問題規(guī)定如下：一、對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。二、納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。2023-04-30325人看過
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問題：失控發(fā)票可否作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證？答：國家稅務(wù)總局《關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國稅函〔2008〕607號(hào)）規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅。購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2023-06-07171人看過 -
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)網(wǎng)友提問：某新辦玉米加工企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要加工玉米淀粉和玉米油，同時(shí)生產(chǎn)副產(chǎn)品玉米粕。公司購進(jìn)玉米能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?專家解答：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于暫停部分玉米深加工企業(yè)購進(jìn)玉米增值稅抵扣政策的通知》(財(cái)稅[2011]34號(hào))規(guī)定，自2011年4月20日起至6月30日，納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)玉米深加工生產(chǎn)除飼料產(chǎn)品之外的貨物，不得開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票并計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額。如該公司玉米深加工只生產(chǎn)玉米淀粉和玉米油，那么購進(jìn)玉米時(shí)不得開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，但由于同時(shí)生產(chǎn)用作飼料的玉米粕，該公司向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購玉米時(shí)可以開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》(財(cái)稅[2001]121號(hào))規(guī)定：“免稅飼料產(chǎn)品范圍包括：(一)單一大宗飼料。指以一種動(dòng)物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級(jí)磷酸氫鈣及除豆粕以外2023-05-04490人看過 -
《國家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第20號(hào))第一條規(guī)定，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。參照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號(hào))第二條規(guī)定，下列按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：(三)一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。第三條規(guī)定，對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。根據(jù)上述規(guī)定，選擇簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人，不能再計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2023-05-04105人看過 -
土地使用權(quán)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額的時(shí)候用。計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，也要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算。一、企業(yè)增值稅計(jì)算公式1、一般納稅人計(jì)算：(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期發(fā)生的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率(3)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣2、小規(guī)模納稅人計(jì)算：(1)應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率(2)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征稅辦法，征收率是3%《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)2023-06-22490人看過
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一、結(jié)算方式的籌劃作為生產(chǎn)資料購入方的增值稅納稅人為了達(dá)到企業(yè)利潤最大化目標(biāo)，可以對(duì)購入的生產(chǎn)資料的成本費(fèi)用進(jìn)行籌劃，進(jìn)項(xiàng)稅的稅收籌劃就是其中的一個(gè)可行點(diǎn)。購貨方購入貨物的結(jié)算方式可以分為現(xiàn)金采購、賒購、分期付款。從納稅籌劃角度應(yīng)盡量選擇分期付款、分期取得發(fā)票。一般企業(yè)在購貨過程中采用先付清款項(xiàng)、后取得發(fā)票的方式，如果材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但貨款尚未全部付清，供貨方不能開具增值稅專用發(fā)票。按稅法規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣，會(huì)造成企業(yè)增值稅稅負(fù)增加。如果采用分期付款取得增值稅專用發(fā)票的方式，就能夠及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，緩解稅收壓力。通常情況下，銷售結(jié)算方式由銷貨方自主決定，購貨方對(duì)購入貨物結(jié)算方式的選擇權(quán)取決于購貨方和供貨方兩者之間的談判協(xié)議，購貨方可以利用市場(chǎng)供銷情況購貨，掌握談判主動(dòng)權(quán)，使得銷貨方先墊付稅款，以推遲納稅時(shí)間，為企業(yè)爭(zhēng)取時(shí)間2023-05-05199人看過 -
貨運(yùn)代理能抵扣進(jìn)項(xiàng)。貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，指接受貨物收貨人、發(fā)貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經(jīng)營人的委托，以委托人的名義，為委托人辦理貨物運(yùn)輸、裝卸、倉儲(chǔ)和船舶進(jìn)出港口、引航、靠泊等相關(guān)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，屬于商務(wù)輔助服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，指經(jīng)營者以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。貨運(yùn)代理應(yīng)該熟知的海運(yùn)業(yè)務(wù)貨運(yùn)代理，應(yīng)該熟知如何選擇適當(dāng)?shù)暮＿\(yùn)承運(yùn)人或運(yùn)輸方式，充分有效地向其客戶提供服務(wù)。貨運(yùn)代理須熟知的業(yè)務(wù)范圍，包括如下方面的內(nèi)容：海洋地理常識(shí)應(yīng)熟知世界貿(mào)易的主要航線、港口所處的位置、轉(zhuǎn)運(yùn)地以及內(nèi)陸集散地；了解國際貿(mào)易的模式及其發(fā)展趨勢(shì)，貨物的流向。運(yùn)輸方式的類型世界航運(yùn)市場(chǎng)有4種運(yùn)輸方式，班輪公會(huì)運(yùn)輸、非班輪公會(huì)運(yùn)輸、無船承運(yùn)人運(yùn)輸、不定期船運(yùn)輸。班輪公會(huì)是按預(yù)定的2023-07-0394人看過
機(jī)動(dòng)車是指使用發(fā)動(dòng)機(jī)作為動(dòng)力來源的車輛，通常包括汽車、摩托車、拖拉機(jī)、農(nóng)用車等各種車輛。機(jī)動(dòng)車具有速度快、操作靈活、舒適性高等優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)也需要遵守交通規(guī)則和安全駕駛。 在道路上行駛的機(jī)動(dòng)車必須符合相關(guān)的安全和排放標(biāo)準(zhǔn)，并取得相應(yīng)的行駛證和... 更多>
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2025-09-16 -
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的房租費(fèi)是進(jìn)項(xiàng)嗎，可不可以進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣寧夏在線咨詢 2022-10-31一般納稅人企業(yè)租用房子，取得增值稅專用發(fā)票，可以按照票面“稅金”抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 -
不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的費(fèi)用發(fā)票可以抵扣嗎云南在線咨詢 2022-10-30開支費(fèi)用取不到發(fā)票，不可以在所得稅前抵扣。r《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該賠償金的支出如果是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金，因?yàn)闆]有發(fā)生應(yīng)稅行為，所以無法開具發(fā)票，企業(yè)可憑法院的判決文書與收款方開具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)。 -
能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的銷項(xiàng)稅額西藏在線咨詢 2022-12-03可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵,。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與 -
申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別北京在線咨詢 2022-10-22你認(rèn)證的事屬于第一個(gè)，待抵扣進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅是你已發(fā)生，比如為認(rèn)證的部分?？梢詴簳r(shí)放待抵扣。另一個(gè)就是購入房屋建筑物的，第一年可以抵扣60%進(jìn)項(xiàng)，第二年可以抵扣40%，這個(gè)40%就是放在待抵扣里面，等第二年了再轉(zhuǎn)入第一部分。
