外企所得稅申報過程中的籌劃內(nèi)容
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 10:44:00
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企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是納稅籌劃的重點。
1、分期預(yù)繳年終匯算清繳的納稅籌劃
企業(yè)所得稅采取按年計算、分期預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法征收。預(yù)繳是為了保證稅款及時、均衡入庫的一種手段。但是企業(yè)的收入和費(fèi)用列支要到一個會計年度結(jié)束后才能完整計算出來，平時在預(yù)繳中不管是按照上年應(yīng)納稅所得額的一定比例預(yù)繳，還是按納稅期的實際數(shù)預(yù)繳，都存在不能準(zhǔn)確計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的問題。企業(yè)由于受任務(wù)或季節(jié)因素的影響，會在某一段時期多列支一些費(fèi)用，在另一段時期少列支一些費(fèi)用，但總體不突破稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。國家稅務(wù)總局規(guī)定：企業(yè)在預(yù)繳中少繳的稅款不作為偷稅處理。
2、降低盈利年度應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃
企業(yè)所得稅依據(jù)各年度的盈利情況計算繳納，盈利年度繳納，虧損年度不納稅。
然而，企業(yè)虧損年度只能通過沖抵期后年度的應(yīng)納稅所得彌補(bǔ)，而不能從以前盈利年度已納稅額中得到返還照顧。以前年度的盈利對企業(yè)即意味著預(yù)繳稅款。如果企業(yè)對積壓的庫存產(chǎn)品進(jìn)行削價處理，可以使當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額減少，進(jìn)而降低應(yīng)納所得稅(當(dāng)其應(yīng)納的增值稅也得以降低)。關(guān)聯(lián)企業(yè)間可以通過轉(zhuǎn)移定價或利潤的方式降低總體稅負(fù)。
企業(yè)在年初匯算清繳上一年度所得稅時，多預(yù)繳的所得稅稅款，若沒有退還給企業(yè)，可以在本年度內(nèi)抵繳。本項目反映企業(yè)在亡一年度內(nèi)多預(yù)繳而沒有退還給的稅款，在具體填制納稅申報表時可以根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”賬戶資料或者上一年度的年度納稅申報表確定。
已預(yù)繳的所得稅額。本項目反映企業(yè)在年終前已經(jīng)按月(或季)預(yù)繳的所得稅稅款。
在具體填制納稅申報表時可以根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”賬戶資料或者各月(或季)納稅申報表確定。
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企業(yè)所得稅所得稅的核算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)對所得稅款核算的程序、設(shè)置帳戶、計算的方法等與內(nèi)資企業(yè)的所得稅核算基本相同，在此不再贅述。例1.某中外合資經(jīng)營企業(yè)為某跨國公司的分公司，在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)性作業(yè)?，F(xiàn)已為第三個獲利年度。該年末的稅前損益表見下表：損益表編制單位：199×年12月單位：萬元項目本期數(shù)本年累計數(shù)產(chǎn)品銷售收入2002500其中：出口產(chǎn)品銷售收入1602000減：銷售折扣與折讓產(chǎn)品銷售凈額2002500減：產(chǎn)品銷售稅金40500產(chǎn)品銷售成本801000其中：出口產(chǎn)品銷售成本70800產(chǎn)品銷售毛利801000減：銷售費(fèi)用670管理費(fèi)用560財務(wù)費(fèi)用320其中：利息支出1．510匯兌損失0．53產(chǎn)品銷售利潤66850加：其他業(yè)務(wù)利潤460營業(yè)利潤70910加：營業(yè)外收入810減：營業(yè)外支出420利潤總額74900有關(guān)資料如下：1.合資企業(yè)將產(chǎn)品出口給國外的關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方協(xié)商價格為7萬美元2023-06-07424人看過 -
企業(yè)所得稅目前，由于廣大企業(yè)普遍采用查賬征收的方式核算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，即企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額乘以法定稅率。因此，在對企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅籌劃操作時，在適用稅率既定的條件下，企業(yè)所得稅的籌劃重點也就很自然地落在了“應(yīng)納稅所得額”的籌劃上，即在稅法允許的范圍內(nèi)，通過適當(dāng)?shù)牟僮?，縮小計稅收入，膨脹計稅成本，以便達(dá)到減小應(yīng)納稅所得額從而降低應(yīng)納稅額、減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。但是，這種查賬征收的計稅方式并不是適用于所有的企業(yè)。由于某些行業(yè)自身的特殊性決定了其在收入、成本的核算上往往漏洞很多，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收企業(yè)所得稅時難度也很大，工資問題、單據(jù)的合法性問題等等使得應(yīng)納稅所得額難以確認(rèn)。因此，按照現(xiàn)行稅收法規(guī)的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額時，除了按照查賬征收的方式外，為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理，對部分中小企業(yè)采取核定征收的辦法計算其應(yīng)納稅額。對于這些企業(yè)來說，適用于查賬征收企業(yè)的企業(yè)所得稅籌劃方2023-06-07329人看過
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會計年度是以年度為單位進(jìn)行會計核算的時間區(qū)間，是反映單位財務(wù)狀況、核算經(jīng)營成果的時間界限。 統(tǒng)一會計年度使年底各項工作堆積，導(dǎo)致會計工作的分配極不均衡。我國統(tǒng)一把公歷年度作為會計年度，導(dǎo)致企事業(yè)單位以及政府機(jī)構(gòu)在每年12月份和次年1月份各項... 更多>
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企業(yè)的企業(yè)所得稅能合理籌劃嗎？內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-10-03如果可以控制你完成的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出，籌劃起企業(yè)所得稅是可以的。關(guān)鍵是是否能夠把控得了。小企業(yè)好辦，企業(yè)規(guī)模大了，就不容易做到了。 -
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的基本原則：山東在線咨詢 2022-07-08納稅籌劃是納稅人在充分了解掌握稅收政策法規(guī)基礎(chǔ)上，當(dāng)存在多種的納稅方案的選擇時，納稅人以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營。組織及交易事項的復(fù)雜籌劃活動，因此要做好納稅籌劃活動，必須遵循以下基本原則： (一)合法性原則。要求企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時必須遵守國家各項法律、法規(guī)。 (二)籌劃性原則。籌劃性表示事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的意思。 (三)兼顧性原則。不僅要把納稅籌劃放在整體經(jīng)營中加以考慮，而且要以企 -
企業(yè)所得稅會計籌劃流程是怎么樣河北在線咨詢 2022-06-261.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。 2.符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設(shè)計時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。 3.改變納稅人構(gòu)成 企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在開始實施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選 -
所得稅納稅籌劃的意義河南在線咨詢 2022-03-301.有助于推動國家稅制改革所得稅納稅籌劃是納稅人在尊重相關(guān)法律制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,這就可以暴露出所得稅稅法制度上的不足之處,國家則可根據(jù)企業(yè)所得稅納稅籌劃的情況發(fā)現(xiàn)目前稅法的缺陷以采取相應(yīng)措施,對現(xiàn)行所得稅稅法制度進(jìn)行修正,從而完善國家的稅收制度. 2.可以增加國家的稅收收入企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅籌劃在一定程度上受國家政策的指引和調(diào)節(jié),有利于實現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策。 -
企業(yè)所得稅申報表和所得稅申報表的區(qū)別廣西在線咨詢 2022-10-26企業(yè)所得稅和個人所得稅納稅申報表的區(qū)別rr1、企業(yè)所得稅申報表列示的順序大致按照根據(jù)利潤額扣除掉納稅調(diào)整額，然后求得應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)一個單一的稅率（一般是25%）計算出應(yīng)納稅稅額，減去已經(jīng)預(yù)繳的，便是今年要繳納的稅額，最后列示往年多交或是少交的。r2、個人所得稅納稅申報表主要分為一下幾種（1）年所得額在12萬元以上自己申報的；（2）企業(yè)代為扣繳的納稅報表；（3）合伙企業(yè)個人納稅申報表；（4）個
