企業(yè)所得稅稅收籌劃――集團公司稅收籌劃策略
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-24 08:03:26
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目前，很多企業(yè)越做越大，形成了大大小小的企業(yè)集團。因此，稅收籌劃的發(fā)展趨勢已不是在單純一個企業(yè)內(nèi)進行，而是在企業(yè)集團內(nèi)部進行。企業(yè)集團稅收籌劃是從集團的發(fā)展全局出發(fā)，為減輕集團總體稅收負(fù)擔(dān)，增加集團的稅后利潤而作出的一種戰(zhàn)略性的籌劃活動。全局性是企業(yè)集團稅收籌劃的顯著特征。對于企業(yè)集團來講，由于其資金存量厚實，現(xiàn)金流量大，盤活、調(diào)度效果明顯，因此在戰(zhàn)略選擇、兼并重組、經(jīng)營調(diào)整等方面優(yōu)于獨立企業(yè)，在稅收籌劃方面有著單個企業(yè)所無可比擬的優(yōu)勢。
企業(yè)集團稅收籌劃可以從哪些方面入手？通過籌劃縮小稅基、適用較低的稅率、合理歸屬企業(yè)所得的納稅年度、延緩納稅期限等一般企業(yè)適用的方法，對集團企業(yè)仍然適用。所不同的是，企業(yè)集團有更好的條件使用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式降低集團稅負(fù)水平。
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在經(jīng)濟交易之中，通過價格變動實現(xiàn)，而集團內(nèi)部企業(yè)投資關(guān)系復(fù)雜，交易往來頻繁，為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到集團之外創(chuàng)造了條件。此外，企業(yè)集團稅收籌劃應(yīng)更好地平衡集團各納稅企業(yè)之間的稅負(fù)。通過集團的整體調(diào)控、戰(zhàn)略發(fā)展和投資延伸，主營業(yè)務(wù)的分割和轉(zhuǎn)移，以實現(xiàn)稅負(fù)在集團內(nèi)部各納稅企業(yè)之間的平衡和協(xié)調(diào)，進而降低集團整體稅負(fù)，這是企業(yè)集團在稅收籌劃方面的特色。
下面重點介紹設(shè)立核心控股公司、財務(wù)中心籌劃策略。
集團控股公司是集團進行股權(quán)參與和控制而形成的一種組織結(jié)構(gòu)。由于集團內(nèi)部各個企業(yè)之間稅收課征的范圍和稅種存有差異，稅率高低不一，還可能存在享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)等。這樣核心控股公司可以通過財務(wù)決策和戰(zhàn)略調(diào)整，平衡集團稅負(fù)，降低集團整體的稅負(fù)水平。
一般可以考慮的操作方法有：
1.核心控股公司設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)或高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，可以有較大的主動性享受稅收優(yōu)惠和開展稅收籌劃活動。
2.兼并收購虧損企業(yè)。通過低成本擴張，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)重組，而且也可以享受盈虧抵補的稅收好處。
3.分立或組建企業(yè)。集團在分立或組建新企業(yè)時，對其組織形式的選擇擁有決策權(quán)，為了降低分立或組建公司的風(fēng)險，對設(shè)立分公司還是子公司應(yīng)進行稅負(fù)測算。
4.利用集團的資源和信譽優(yōu)勢，整體對外籌資，然后層層分貸，解決集團內(nèi)部企業(yè)籌資難的問題，調(diào)節(jié)集團資金結(jié)構(gòu)和債務(wù)比例。
在做以上籌劃時，集團的財務(wù)運作必須實行集中化管理，核心控股公司的稅收籌劃運作應(yīng)與財務(wù)中心的設(shè)立和資本運營相結(jié)合。對集團整體而言，財務(wù)中心扮演著銀行的角色，向集團內(nèi)部的經(jīng)營單位放貸借款，其職能在于集中承擔(dān)公司的財務(wù)風(fēng)險。
這些財務(wù)中心除了可以因財務(wù)功能集中而節(jié)約費用外，還可以為集團帶來可觀的稅收利益。如集團財務(wù)中心設(shè)在稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)較發(fā)達(dá)的區(qū)域，可獲得享受借貸款免征或少征預(yù)提稅和營業(yè)稅的好處；同時，大量利息收入就可以通過財務(wù)中心得到籌劃和分配，可以取得抵免稅款或延緩納稅的效果。
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企業(yè)所得稅根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的摩托車、游艇、應(yīng)征消費稅的汽車以外的屬于貨物的固定資產(chǎn)暫免征收增值稅。但“使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”應(yīng)同時具備以下條件：1、固定資產(chǎn)目錄所列貨物；2、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；3、銷售價格不超過其原值的貨物。若不具備以上條件，應(yīng)依照6％（工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人）或4％（商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人）的征收率計征增值稅。在此項規(guī)定的前提下，由于我們有確定固定資產(chǎn)價格的自主權(quán)，所以使避稅成為可能。常規(guī)思維，可能認(rèn)為免稅總比納稅好，但事實并非如此；我們必須綜合考慮企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅收問題，這里涉及到增值稅與企業(yè)所得稅。如果使用過的固定資產(chǎn)的銷售價格超過其原值但不夠高，實際凈收益低于按原值及以下價格出售的凈收益，則應(yīng)該利用增值稅優(yōu)惠政策進行合理避稅；如果使用過的固定資產(chǎn)的出售價格足夠高，實際凈收益超過應(yīng)納增值稅的話，2023-04-24335人看過 -
企業(yè)所得稅為解決國際雙重征稅問題和調(diào)整兩國間稅收利益分配，世界各國普遍采用締結(jié)雙邊稅收協(xié)定這一有效途徑。為了避免國際雙重征稅，締約國雙方都要作出相應(yīng)的讓步，從而達(dá)成締約國雙方居民都享有優(yōu)惠的條約，而且這種優(yōu)惠只有締約國一方或雙方的居民有資格享受。但是，當(dāng)今資本的跨國自由流動和新經(jīng)濟實體的跨國自由建立，使其與稅收協(xié)定網(wǎng)的結(jié)合成為可能，這便為跨國納稅人進行國際納稅籌劃的財務(wù)安排開辟了新的領(lǐng)域。比較常見的做法是：跨國納稅人試圖把從一國向另一國的投資通過第三國迂回進行，以便從適用不同國家的稅收協(xié)定和國內(nèi)稅法中受益。在實踐中，利用稅收協(xié)定的納稅籌劃主要有以下三類做法：（1）直接傳輸公司。例如，K、L兩國之間未訂立稅收協(xié)定，但都分別與M國訂有雙邊互惠協(xié)定。K國的甲公司要向L國的乙公司支付股息，乙公司就在M國組建丙公司，由甲先把股息支付給丙公司，再由丙公司支付給乙公司。丙公司就是一個傳輸公司，它好像一個輸送導(dǎo)管，2023-06-07284人看過 -
企業(yè)所得稅2000年以來，隨著我國資本市場的日益成熟，越來越多的外商來我國進行投資，相應(yīng)地，外商投資者股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)也日顯頻繁。在轉(zhuǎn)讓過程中如何進行稅收籌劃，也日益成為外商投資者關(guān)注的話題。我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，外國企業(yè)和外籍個人轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按20％的稅率繳納預(yù)提所得稅或個人所得稅。那么是否可以壓低交易價格免繳所得稅呢？顯然不行。有關(guān)稅法規(guī)定，納稅人之間進行交易應(yīng)按公允價值進行，價格不能明顯偏低，否則稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。在一般情況下，是以轉(zhuǎn)讓日資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益乘以轉(zhuǎn)讓數(shù)額作為交易價格。若企業(yè)處于盈利狀態(tài)，即未分配利潤為正數(shù)，或企業(yè)資本公積有余額，則轉(zhuǎn)讓價格會高于投資額，轉(zhuǎn)讓方會獲得轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納所得稅。有沒有節(jié)稅的辦法呢？回答是肯定的?，F(xiàn)行稅法規(guī)定，外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤（股息）和外籍個人從中外合資經(jīng)營企業(yè)分得的股息、紅利，免2023-06-07455人看過 -
企業(yè)所得稅目前，由于廣大企業(yè)普遍采用查賬征收的方式核算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，即企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額乘以法定稅率。因此，在對企業(yè)所得稅進行納稅籌劃操作時，在適用稅率既定的條件下，企業(yè)所得稅的籌劃重點也就很自然地落在了“應(yīng)納稅所得額”的籌劃上，即在稅法允許的范圍內(nèi)，通過適當(dāng)?shù)牟僮?，縮小計稅收入，膨脹計稅成本，以便達(dá)到減小應(yīng)納稅所得額從而降低應(yīng)納稅額、減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。但是，這種查賬征收的計稅方式并不是適用于所有的企業(yè)。由于某些行業(yè)自身的特殊性決定了其在收入、成本的核算上往往漏洞很多，稅務(wù)機關(guān)在征收企業(yè)所得稅時難度也很大，工資問題、單據(jù)的合法性問題等等使得應(yīng)納稅所得額難以確認(rèn)。因此，按照現(xiàn)行稅收法規(guī)的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額時，除了按照查賬征收的方式外，為了加強企業(yè)所得稅的征收管理，對部分中小企業(yè)采取核定征收的辦法計算其應(yīng)納稅額。對于這些企業(yè)來說，適用于查賬征收企業(yè)的企業(yè)所得稅籌劃方2023-06-07329人看過
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從稅收的角度而言，私營業(yè)主往往既負(fù)有繳納流轉(zhuǎn)稅的義務(wù)，又是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人(合伙企業(yè)、獨資企業(yè)除外);而投資者個人還要就企業(yè)稅后留利分配給個人的部分繳納個人所得稅。因此，個人在投資創(chuàng)業(yè)時就要進行稅收籌劃?；舅悸啡缦拢?1)廣尋優(yōu)惠政策個人無論投資于建筑業(yè)、金融業(yè)、文化體育業(yè)還是服務(wù)業(yè)等，都可以通過享受經(jīng)營項目的稅收優(yōu)惠達(dá)到合理降低稅負(fù)的目的。比如：①流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠：《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)、婚介等服務(wù);殘疾人員個人提供的勞務(wù);醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù);學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)以及從事科技研究取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等等，不繳營業(yè)稅。此外，符合國家規(guī)定的民政福利企業(yè)和廢舊物資回收企業(yè)，也可享受一定的增值稅免稅、減稅待遇。②企業(yè)所得稅優(yōu)惠：現(xiàn)階段可以享受一定減免稅待遇的有：符合國家規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)，符合條件的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以2023-05-04224人看過 -
營業(yè)稅營業(yè)稅是我國現(xiàn)行稅制的主體稅種之一，其收入規(guī)模僅次于增值稅，為我國第二大稅種。其征收范圍廣泛，在調(diào)節(jié)社會收入分配和體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策方面發(fā)揮著重要的作用。納稅人在納稅范圍、計稅依據(jù)、減免稅等方面進行精心籌劃，既可減輕稅負(fù)，又可貫徹營業(yè)稅制，順應(yīng)國有產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要。一、兼營銷售與混合銷售的納稅籌劃在實際經(jīng)濟活動當(dāng)中，納稅人從事營業(yè)稅應(yīng)稅項目，并不僅僅局限在某一應(yīng)稅項目上，往往會同時出現(xiàn)多項應(yīng)稅項目。例如，有些賓館、飯店，既搞餐廳、客房，從事服務(wù)業(yè)，又搞卡拉OK舞廳，從事娛樂業(yè)。又如，建筑公司既搞建筑安裝，從事應(yīng)納營業(yè)稅的建筑業(yè)，又搞建筑材料銷售，從事應(yīng)納增值稅的貨物銷售，等等。對不同的經(jīng)營行為應(yīng)有不同的稅務(wù)處理。這是貫徹執(zhí)行營業(yè)稅條例，正確處理營業(yè)稅與增值稅關(guān)系的一個重點。作為納稅人，必須正確掌握稅收政策，準(zhǔn)確界定什么是兼營銷售和混合銷售，才能避免從高適用稅率，以維護自身的稅收利益。1.兼2023-05-05463人看過 -
企業(yè)所得稅1、強化管理，規(guī)范行為企業(yè)進行一切事物的重要環(huán)節(jié)都需要加強管理，規(guī)范行為。稅收籌劃也不例外。只有加強管理，規(guī)范行為，規(guī)范整齊，會計信息資料齊全，才能夠更廣泛的稅收籌劃，減少稅收籌劃的成本。與此同時，必須在依法納稅和法律規(guī)劃，更有利于稅收籌劃的前提下進行。2、規(guī)避納稅籌劃的風(fēng)險規(guī)避納稅籌劃的風(fēng)險要做到以下幾點：第一：研究掌握法律規(guī)定和充分領(lǐng)會立法精神，準(zhǔn)確把握納稅政策內(nèi)涵；第二：充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點和具體要求，使納稅籌劃行為能得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的認(rèn)可；第三：聘請納稅籌劃專家，提高納稅籌劃的權(quán)威性和可靠性。因此，對于那些綜合性的、與企業(yè)全局關(guān)系較大的納稅籌劃業(yè)務(wù)，最好還是聘請納稅籌劃專業(yè)人士（如注冊稅務(wù)師）來進行，從而進一步降低納稅籌劃的風(fēng)險。3、定期培訓(xùn)稅收籌劃人員企業(yè)所得稅稅收籌劃是一個高層次的理財活動，高素質(zhì)的人才是其成功的首要條件。原因在于：（1）稅收籌劃人員要精通國家稅法及會計法2023-02-19466人看過 -
法律綜合知識代客理財虧損怎么提供證據(jù)稅收籌劃的前提條件。稅收籌劃和偷稅、漏稅是完全不同的兩個概念，企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)同時具備以下條件，才會避免得不償失，帶來不必要的風(fēng)險。一是對國家稅收政策及地方性政策的充分了解，完全合法有效的用足政策，并且充分了解政策規(guī)定的處罰條例和執(zhí)行力度情況，從而避免稅務(wù)風(fēng)險;二是經(jīng)營活動開始前的詳細(xì)測算，從而將稅負(fù)控制在合理的范圍內(nèi);三是一定的稅務(wù)關(guān)系。兩二項屬企業(yè)內(nèi)部因素，是稅收籌劃強有力的保證，后一項為外部環(huán)境，是稅收籌劃工作的一個支持，中國是一個關(guān)系社會，合適的稅務(wù)關(guān)系是企業(yè)必不可少的一個條件。■一、避免碰觸高壓線。在稅收政策里，高壓線可分為兩種，一種是增值稅以及與增值稅有關(guān)的事項，增值稅一直是國家重點檢查的對象，也是重點處罰的稅種，在增值稅上企業(yè)應(yīng)避免操作，規(guī)避風(fēng)險;二種是某些小稅種，比如印花稅、個人所得稅，這些稅種雖然金額不大，但如果操作不當(dāng)，會造成小稅大罰的書面，所以2023-04-22285人看過
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企業(yè)所得稅為了有利于吸引外資，引進先進技術(shù)和設(shè)備，加速境內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展，在涉外稅收法律、行政法規(guī)中作出了許多分地區(qū)、有重點、多層次鼓勵投資的稅收優(yōu)惠政策，為外商節(jié)稅提供諸多方便。（一）減按15％稅率繳納的優(yōu)惠減按15％稅率繳納所得稅的地區(qū)和產(chǎn)業(yè)包括：1.設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)和在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)；2.設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)；3.在沿海經(jīng)濟開放區(qū)，經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的；4.在經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其它地區(qū)設(shè)立的外資銀行、外資銀行分行、中外合資銀行以及財務(wù)公司等金融機構(gòu)，外國投資者投入資本或分行由總行撥入營運資金超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上的；5.從事港口、碼頭建設(shè)中的中外合資經(jīng)營企業(yè)；6.在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，以及在北京市新技術(shù)開發(fā)試驗區(qū)設(shè)2023-06-07210人看過 -
國際稅收[摘要]跨國公司進行稅務(wù)籌劃有利于其增強國際競爭力。國際間稅收待遇的差異是跨國公司稅務(wù)籌劃的客觀基礎(chǔ)。在進行國際稅務(wù)籌劃的過程中，跨國公司可以采用選擇有利的投資地點和公司組織形式、利用中介國際公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)、避免構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)等方法，同時要注意全面性、整體性和長遠(yuǎn)性。[關(guān)鍵詞]跨國企業(yè)國際稅收籌劃策略一、國際稅收籌劃產(chǎn)生的原因1.內(nèi)在原因國際稅收籌劃產(chǎn)生的內(nèi)在根源在于每個納稅義務(wù)人都有著減輕自身納稅義務(wù)，實現(xiàn)自身利益最大化的強烈愿望。在所得一定的情況下，納稅義務(wù)越輕，企業(yè)稅后利潤就越大。因此，跨國納稅人和國內(nèi)納稅人一樣都要根據(jù)自身情況進行稅務(wù)籌劃和財務(wù)安排?？鐕{稅人作為獨立經(jīng)濟主體，追求物質(zhì)利益最大化是國際稅收籌劃產(chǎn)生的內(nèi)在原因。2.外在原因國際稅收籌劃的產(chǎn)生和存在主要是由不同國家對稅收管轄權(quán)、稅收構(gòu)成要素、經(jīng)濟源和稅源等稅收經(jīng)濟活動各方面所作的制度及法律上的不同規(guī)定造成的。國家間的稅收差2023-06-07111人看過 -
稅收籌劃一、企業(yè)籌建期間的稅收籌劃1.一般而言，籌建期是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。公司注冊成立之日為工商營業(yè)執(zhí)照上注明的日期，這個時期發(fā)生的費用允許作為開辦費稅前扣除。而此間的開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出，但此間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費，如何進行稅務(wù)處理，則應(yīng)根據(jù)情況予以分析審核確認(rèn)。2.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營前發(fā)生的籌建費應(yīng)包括取得工商營業(yè)執(zhí)照前的支出，但取得的發(fā)票上名稱應(yīng)該是《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》上注明的公司名稱(企業(yè)籌辦處、投資方或經(jīng)辦人名稱等)。如果發(fā)票上名稱與后來注冊公司的名稱不一致，除非能夠提供充分確鑿證據(jù)，證明兩個公司為同一公司，通常不能稅前扣除。3.關(guān)于開(籌)辦費的處理?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問2023-05-03266人看過 -
對企業(yè)所得稅的稅收籌劃，最合法、最有效的方法就是避免應(yīng)稅所得的實現(xiàn)。所謂避免應(yīng)稅所得的實現(xiàn)，是指納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動中，所取得的經(jīng)濟收入不被稅法認(rèn)定為應(yīng)納稅所得額。而企業(yè)股權(quán)投資和改組活動中的所得稅問題，稅法恰恰給出了有關(guān)不確認(rèn)為應(yīng)稅所得的依據(jù)。舉例來說，奧維公司擬將一個非貨幣性資產(chǎn)價值500萬元的分公司分離出去，分離方式可以是整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，可以是整體資產(chǎn)置換，也可以是分立，不論采取哪種分離方式，都涉及到確認(rèn)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、計算繳納所得稅的問題。但只要把握好籌劃空間，避免財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的實現(xiàn)，就可以避免繳納所得稅。比如采取整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式，將分公司全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給上市公司高立信公司，根據(jù)稅法規(guī)定，只要高立信公司所支付的交換額，其中非股權(quán)支付額（如現(xiàn)金、有價證券等）不高于奧維公司所取得的高立信股票面值的20％，就可以不確認(rèn)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。假設(shè)高立信股票的市場交易價為1∶4.8，支付給奧維公司股2023-04-24216人看過
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企業(yè)所得稅某大企業(yè)今年將進行技術(shù)改造，需購進價值1200萬元的進口機器設(shè)備。因為企業(yè)自有資金無力支付這筆款項，只有靠向外部籌資來解決。同時，企業(yè)不符合發(fā)行股票和債券的條件，只能在銀行貸款和融資租賃兩種方式中選擇一種。那么，企業(yè)選擇哪種方式既能籌到資金，又能在稅收上獲得利益呢？這個問題是許多企業(yè)在進行技術(shù)改造籌資時經(jīng)常碰到的問題。現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中，只有通過科技進步和技術(shù)創(chuàng)新來不斷地增強自身的競爭能力，才能立于不敗之地，而進行技術(shù)改造是有效的手段之一。企業(yè)在進行技術(shù)改造時，僅靠自有資金積累是不夠的，大多數(shù)時候需要向外部籌資，而向銀行貸款和進行融資租賃是最常見的方式。國家為支持企業(yè)進行技術(shù)改造，制定了一些稅收優(yōu)惠政策。比如購進符合條件的國產(chǎn)設(shè)備進行技術(shù)改造，其投資的40％允許抵免新增企業(yè)所得稅，這是一個很好的優(yōu)惠政策，符合條件的企業(yè)應(yīng)該盡量采用。但對企業(yè)購進進口設(shè)備或不符合投資抵免條件的國產(chǎn)設(shè)備2023-06-07131人看過 -
債權(quán)人對一個企業(yè)來說，籌資是一切經(jīng)營活動的先決條件，其分析計算復(fù)雜，涉及金額大，時間長，影響深遠(yuǎn)，所以也是一項頗為敏感、重要和困難的理財行為。筆者擬在此對籌資決策中的所得稅籌劃作些分析。一、籌劃的首要前提：適度掌握負(fù)債比例負(fù)債融資的稅收屏蔽作用，主要體現(xiàn)為利息的減稅效應(yīng)能提高權(quán)益資本收益率。負(fù)債越大，屏蔽越大，增加所有者權(quán)益的機會越大，所以很多投資者選擇在投資總額中壓縮注冊資本比例，增加貸款的方式。如某企業(yè)投資總額2000萬元，當(dāng)年稅前利潤300萬元，所得稅率30%.若投資全部為注冊資金，則年應(yīng)稅所得300萬元，資本收益率300×70%÷2000=10.5%.若將注冊資金降為1200萬元，另800萬元改為負(fù)債融資，假設(shè)因此增加利息支出70萬元（年利率8.75%），則應(yīng)稅所得降為230萬元，資本收益率卻提高至230×70%÷1200=13.4%.那么所有負(fù)債都能帶來稅務(wù)利益嗎？非也。我們看到，在負(fù)2023-06-07305人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)所得稅的稅收籌劃如何進行福建在線咨詢 2023-04-25企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織。根據(jù)規(guī)定，不同的組織形式，對是否構(gòu)成納稅人，有著不同的結(jié)果。公司在設(shè)立下屬公司時，選擇設(shè)立子公司還是分公司對企業(yè)所得稅負(fù)會產(chǎn)生影響。由于子公司是獨立法人，如果盈利，其利潤不能并入母公司利潤，應(yīng)當(dāng)作為獨立的納稅義務(wù)人單獨交納企業(yè)所得稅。 當(dāng)子公司所在地稅率較低時，子公司可以少納企業(yè)所得稅，使公司整體稅負(fù)較低。而分公司不是獨立法人，只能 -
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的基本原則：山東在線咨詢 2022-07-08納稅籌劃是納稅人在充分了解掌握稅收政策法規(guī)基礎(chǔ)上，當(dāng)存在多種的納稅方案的選擇時，納稅人以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營。組織及交易事項的復(fù)雜籌劃活動，因此要做好納稅籌劃活動，必須遵循以下基本原則： (一)合法性原則。要求企業(yè)在進行納稅籌劃時必須遵守國家各項法律、法規(guī)。 (二)籌劃性原則?；I劃性表示事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的意思。 (三)兼顧性原則。不僅要把納稅籌劃放在整體經(jīng)營中加以考慮，而且要以企 -
稅收籌劃對企業(yè)的意義新疆在線咨詢 2022-03-301，對于企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃的意義稅收籌劃有利于企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。稅收可視作經(jīng)營費用，是企業(yè)純利潤的減項，企業(yè)在不違法的前提下不納稅或少納稅，就意味著花少量的費用獲得同樣的法律認(rèn)可和國家法律保護。稅收籌劃主要就是謀劃資金流程，它是以財務(wù)會計核算為條件的，為進行稅收籌劃就需要建立健全財務(wù)會計制度，規(guī)范財會管理，從而使企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷躍上新臺階。高素質(zhì)的財務(wù)會計人員，規(guī)范的財會制度，真實可靠 -
所得稅納稅籌劃的意義河南在線咨詢 2022-03-301.有助于推動國家稅制改革所得稅納稅籌劃是納稅人在尊重相關(guān)法律制度的基礎(chǔ)上進行的,這就可以暴露出所得稅稅法制度上的不足之處,國家則可根據(jù)企業(yè)所得稅納稅籌劃的情況發(fā)現(xiàn)目前稅法的缺陷以采取相應(yīng)措施,對現(xiàn)行所得稅稅法制度進行修正,從而完善國家的稅收制度. 2.可以增加國家的稅收收入企業(yè)進行所得稅納稅籌劃在一定程度上受國家政策的指引和調(diào)節(jié),有利于實現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策。 -
企業(yè)的企業(yè)所得稅能合理籌劃嗎？內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-10-03如果可以控制你完成的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出，籌劃起企業(yè)所得稅是可以的。關(guān)鍵是是否能夠把控得了。小企業(yè)好辦，企業(yè)規(guī)模大了，就不容易做到了。
