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出售固定資產(chǎn)增值稅稅率是多少，增值稅的納稅人類型

來源：法律編輯整理時間： 2023-07-01 10:27:16 177 人看過

一、出售固定資產(chǎn)增值稅稅率是多少

出售固定資產(chǎn)增值稅稅率的多少要根據(jù)具體的情況而定。出售固定資產(chǎn)，若固定資產(chǎn)為一般納稅人不動產(chǎn)則可以視乎實際情況按照簡易征收5％征收率或一般征收9％的稅率計征；若固定資產(chǎn)為小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)則一般按照5％征收率進(jìn)行計征。若一般納稅人固定資產(chǎn)不屬于不動產(chǎn)時則按一般征收9％的稅率或按簡易征收3％征收率減按2％計征，而小規(guī)模納稅人固定資產(chǎn)不屬于不動產(chǎn)時則一般減按2％征收率計征。

二、增值稅的納稅人類型

增值稅的納稅人有如下兩種類型：

1．一般納稅人

（1）生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的。

（2）從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。

2．小規(guī)模納稅人

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的。

（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下。

三、增值稅的稅收類型

增值稅的稅收類型大致如下：

1．生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。

2．收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。

3．消費(fèi)型增值稅

消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時，允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。

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增值稅稅率對固定資產(chǎn)投資的影響

（1）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅售價款＊17％，除向個人銷售外，可以開專用發(fā)票。（2）銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)、自制的固定資產(chǎn)，按照4％征收率減半征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票。銷售金額／（1＋4％）＊4％＊50％。銷售額稅銷售額／（1＋4％）應(yīng)納稅額售額4％／2已使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票。銷售固定資產(chǎn)增值稅稅率一、一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：1、銷售額＝含稅銷售額／（1＋4％）2、應(yīng)納稅額＝銷售額4％／2二、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：1、銷售額＝含稅銷

2023-07-02

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增值稅：生產(chǎn)型稅率改革

生產(chǎn)型增值稅是以銷售收入減去所購中間產(chǎn)品價值的余額為課稅對象，不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值。用公式表示為：增值額＝消費(fèi)額＋凈投資＋折舊增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋折舊由于增值額相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。由于生產(chǎn)型增值稅的稅基中包含了外購固定資產(chǎn)的價值，對這部分價值存在著重復(fù)征稅的問題，所以生產(chǎn)型增值稅屬于一種不徹底的增值稅，但客觀上可起到抑制固定資產(chǎn)投資的作用。開增值稅與非增值稅區(qū)別是什么開增值稅與非增值稅區(qū)別如下：1、增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中，產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅；2、非增值稅是除增值稅以外的項目。增值稅的作用如下：1、保證國家稅收穩(wěn)定、合理增長；2、促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化，以及對外貿(mào)易的發(fā)展；3、增值稅的其他作用?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服

2023-07-17

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銷售固定資產(chǎn)應(yīng)交多少增值稅？

1、一般納稅人銷售自己使用的東西和舊貨，簡單的方法適用于以4％的征收率減半征收增值稅政策的情況下，根據(jù)以下公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：1、銷售額＝含稅銷售額／（14％）2、應(yīng)納稅額＝銷售額4％／22、小規(guī)模納稅人銷售自己使用的固定資產(chǎn)和舊貨，根據(jù)以下公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：1、銷售額＝含稅銷售額／（13％）2、應(yīng)納稅額＝銷售額2％銷售固定資產(chǎn)增值稅稅率范圍1、自2009年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：（1）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售價款＊17％，除向個人銷售外，可以開專用發(fā)票。（2）銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)、自制的固定資產(chǎn)，按照4％征收率減半征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票。銷售金額／（14％）＊4％＊50％。銷售額＝含稅銷售額／（14％）應(yīng)納稅額＝銷售額4％／2已使

2023-08-07

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土地增值稅的納稅人主要類型

在實際工作中，土地增值稅的納稅人主要分為兩大類:一類是從事房地產(chǎn)開發(fā)(包括專營和兼營)的納稅人，也就是通常所說的房地產(chǎn)開發(fā)公司;另一類是其他的納稅人。這兩類納稅人辦理納稅申報的內(nèi)容和方法不盡相同。(一)房地產(chǎn)開發(fā)公司納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料:1.房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書。2.土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同。3.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開發(fā)成本方面的財務(wù)會計資料、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。4.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報告。指當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人所提供的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入或扣除項目金額不實，不能作為計稅依據(jù)，必須進(jìn)行房地產(chǎn)評估時，由納稅人交由政府批準(zhǔn)設(shè)立的評估機(jī)構(gòu)對房

2023-06-07

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附加稅稅率是增值稅的多少

一、附加稅稅率是增值稅的多少附加稅稅率是增值稅的3％。1．一般情況下小規(guī)模企業(yè)增值稅的附加稅率是3％，一般納稅人，增值稅是銷項稅減去進(jìn)項稅的差額，銷項稅按照17％交稅；2．附加稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)還包括：增值稅附加稅的又分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交納附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交；3．內(nèi)資企業(yè)的增值稅附加稅按照增值稅的百分之七計算城建稅；按百分之三計算教育附加費(fèi)；按百分之二計算地方教育費(fèi)附加。增值稅附加稅是附加稅的一種，對應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。增值稅的附加費(fèi)具體稅種：附加稅費(fèi)以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)計算繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅按區(qū)域設(shè)定不同的稅率，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在

2023-09-22

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增值稅抵扣的條件是什么，增值稅稅率是多少

有關(guān)增值稅抵扣的相關(guān)法律規(guī)定中國的增值稅只對工業(yè)部門征收，對服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。由于工業(yè)增值稅具有不同環(huán)節(jié)抵扣的機(jī)制，而營業(yè)稅不存在抵扣，服務(wù)業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)比工業(yè)要高，不利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展?！吨泄仓醒腙P(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃的建議》提出，擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收，合理調(diào)整消費(fèi)稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)，完善有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策。國家發(fā)改委財政金融司司長徐－林此前也強(qiáng)調(diào)，我國計劃實施一系列稅收體制改革，包括優(yōu)化增值稅和營業(yè)稅稅收制度，擴(kuò)大增值稅征收范圍。財政部部長謝＊人在《求是》雜志上撰文，也提出在實施和完善消費(fèi)型增值稅的基礎(chǔ)上，結(jié)合增值稅立法，穩(wěn)步擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收，逐步消除重復(fù)征稅，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展?！盃I業(yè)稅改革也是個老問題，服務(wù)業(yè)企業(yè)多繳納營業(yè)稅，近幾年來，很多服務(wù)業(yè)企業(yè)反映稅負(fù)水平較繳納增值稅的工業(yè)企業(yè)稅負(fù)水平高，開始呼吁

2017-10-10

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出售固定資產(chǎn)增值稅申報比例是多少？

一、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。二、固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置，包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。1、固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn)：（1）該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)；（2）該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。2、固定資產(chǎn)處置的處理（1）企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計凈殘值進(jìn)行調(diào)整。（2）企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固

2023-05-06

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無形資產(chǎn)銷售增值稅稅率的規(guī)定

企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，如果無形資產(chǎn)是專利技術(shù)或非專利技術(shù)的，免征增值稅；如果無形資產(chǎn)是土地使用權(quán)的，按9％的稅率計繳增值稅；其他無形資產(chǎn)處置均按6％的稅率計繳增值稅。如果該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照簡易計稅方法確定增值稅，稅率為3％。增值稅稅率分類如下（1）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項、第三項規(guī)定外，稅率為17％。（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13％：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17％。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅

2023-07-03

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增值稅納稅范圍是怎樣的，增值稅納稅對

一、增值稅納稅范圍是怎樣的1、一般范圍增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。2、特殊項目（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環(huán)節(jié)納稅；（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；（3）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；（4）寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；（5）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。3、特殊行為視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。（1）將貨物交由他人代銷（2）代他人銷售貨物（3）將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費(fèi)（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人二、增值稅納稅

2023-04-11

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賣房增值稅誰來交，賣房增值稅稅率是多少

一、賣房增值稅誰來交賣房增值稅由賣方繳納，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按國家相關(guān)部門規(guī)定，土地增值稅由賣方繳納，但如果合同中約定由誰交稅費(fèi)也是符合自治原則的，從這個角度講稅費(fèi)由買家交也是合理的。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，都要繳納土地增值稅，土地增值稅實行四級超額累進(jìn)稅率?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。二、賣房增值稅稅率是多少賣房增值稅稅率是5%，銷售不動產(chǎn)、個人出租不動產(chǎn)增值稅計算方式：1.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建和個人住房）的不動產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價）÷（1+5%）×5%2

2023-06-26

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納稅人銷售固定資產(chǎn)或舊貨是否征收增值稅

1、跨省設(shè)立總分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，該部門是否視同一個分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕28號)第十條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，且具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門視同一個分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額不能分開核算的，具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門不得視同一個分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。2、實行網(wǎng)上申報和電話申報方式的企業(yè)，季度預(yù)繳申報企業(yè)所得稅成功后，是否還需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報的紙質(zhì)資料?答：根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于落實“兩個減負(fù)”優(yōu)化納稅服務(wù)工作意見的通知》(穗國稅函〔2007

2023-05-03

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增值稅的納稅率到2020年要多少

一般納稅人的增值稅稅率有兩個檔次分別為13％與9％。財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號文件規(guī)定一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物的，原來適用16％稅率的，稅率調(diào)整為13％；原來適用10％稅率的，稅率調(diào)整為9％。增值稅納稅期限根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。另外，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的

2023-07-25

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增值稅
銷售舊固定資產(chǎn)繳納增值稅如何納稅申報

咨詢描述：稅官好：我單位為增值稅一般納稅人，銷售舊固定資產(chǎn)，按4%的稅率減半征收。按簡易征收辦法征稅貨物銷售額只有6%和4%征收率，沒有2%的稅率。按4%減半征收，減半的稅額無法在納稅申報表上反映，這部分減半征收的稅額如何處理。請稅官明示。解答內(nèi)容：該部分銷售可填寫在表一第10欄4%征收率項下，主表銷售額填寫在第5欄按簡易征收辦法征稅貨物銷售額中，按4%征收的稅額填寫在第21欄簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額中，按4%減半計算的稅額填寫在第23欄應(yīng)納稅額減征額中。請參考，您也可撥打12366熱線詳細(xì)咨詢或者與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系對您進(jìn)行輔導(dǎo)。

2023-06-07

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增值稅
增值稅稅率對于小規(guī)模納稅人的具體數(shù)值是多少？

本文介紹了增值稅針對小規(guī)模納稅人的簡化征收辦法和征收率。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%。此外,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅,但只能開具普通發(fā)票,不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。增值稅針對小規(guī)模納稅人采用簡化征收辦法，這種簡化征收辦法下的稅率被稱為征收率?？紤]到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3％。小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。增值稅征收率是多少？個人所得稅征收率是按照不同

2023-09-29

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