稅收征管法是怎么規(guī)定的
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 08:02:09
485 人看過
稅收征管法是全部有關稅收征收管理等規(guī)定的稅收法律、法規(guī)的總稱，是國家用法律形式對稅收征收管理活動進行界定的一系列制度，其主要內容包括《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下簡稱《稅收征管法細則》)、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則以及刑法有關危害稅收征管罪的規(guī)定。
《稅收征管法》于1992年9月4日第七屆全國人民代表大會常務委員會第二十七次會議通過，并于2001年修改，自2001年4月1日起實施，而1986年4月21日國務院發(fā)布的《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》(以下簡稱《稅收征管條例》)同時廢止。它是我國第一部以法律形式對國內稅收和涉外稅收作出統(tǒng)一規(guī)定的稅收征收管理法。
《稅收征管法》共分為六章62條：第一章總則;第二章稅務管理;第三章稅款征收;第四章稅務檢查;第五章法律責任;第六章附則。該法是我國稅收征收管理工作的依據，它對征納雙方在稅收征收管理過程中的基本權利、義務及基本行為規(guī)則作了比較系統(tǒng)的規(guī)定，是納稅人履行納稅義務，稅務機關依法征稅的基本行為規(guī)范。
總則部分是全法的綱領性規(guī)定，具有導論性質，指出了立法宗旨，說明了該法的適用范圍等。稅務管理部分包括稅務登記制度，賬簿、憑證管理制度，納稅申報制度。
稅款征收部分規(guī)定了具體稅款征收過程中的基本原則、基本程序、減免及延緩繳納等內容。稅務檢查則說明了稅務檢查中征納雙方的權利，稅務案件調查的取證手段以及稅務檢查證件等內容。法律責任部分主要涉及納稅人、扣繳義務人及稅務人員違反稅收法律制度的法律責任，以及其他相關人員的法律責任。附則部分則對納稅人、扣繳義務人可以委托代理人代為辦理稅務事宜以及該法實施時間等問題進行了闡述。
《稅收征管法》和《稅收征管條例》相比具有如下特點：
①統(tǒng)一了內外稅收征管制度。
②強化了稅務機關的稅收行政執(zhí)法權。
③注重了對納稅人合法權益的保護。
④完善了對稅務機關的執(zhí)法制約機制。
⑤健全了對稅收違法行為的處罰制度。
聲明：該文章是網站編輯根據互聯(lián)網公開的相關知識進行歸納整理。如若侵權或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點擊反饋】
擴展閱讀
-
稅收征管法對發(fā)票管理的規(guī)定是如何的
188人看過
-
稅收征管法關于稅務檢查的規(guī)定
337人看過
-
制定稅收征收管理法的目的是什么
159人看過
-
稅收征管法對納稅人的賬簿憑證管理是如何規(guī)定的
182人看過
-
《稅收征管法》規(guī)定的稅務違法違章處罰標準
147人看過
-
稅收征管法對清繳欠稅有哪些規(guī)定
499人看過
律師服務
熱門律師推薦
更多管制相關文章
-
法律綜合知識［摘要］現(xiàn)代企業(yè)銷售貨物需要大量使用包裝物，銷售企業(yè)對包裝物的處理視不同情況或隨同產品一并銷售，或出租出借給購貨方收取押金。對出租出借包裝物收取的押金，稅法和會計制度分別有若干規(guī)定，但時一些具體業(yè)務政策并未明確，給企業(yè)會計人員進行職業(yè)判斷提供了更多的政策選擇空間。筆者期望通過該業(yè)務的會計分析，對會計工作提供幫助。包裝物是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器。企業(yè)銷售貨物使用的包裝物，有的連同商品一并銷售；有的在商品銷售時采取出租或出借的方式由購貨方暫時存放。對出租或出借的包裝物，銷貨方為了促使購貨方及早退回，通常要向購貨方收取一定金額的押金。對銷貨方收取的包裝物押金，現(xiàn)行稅法規(guī)定在符合條件情況下應征收相應的流轉稅。一、包裝物押金流轉稅征收的稅法規(guī)定關于包裝物押金征收流轉稅的規(guī)定主要表現(xiàn)為增值稅和消費稅兩類。（一）關于對包裝物押金征收增值稅的法律規(guī)定“納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取2023-11-24443人看過 -
抗稅罪涉及到的客體具有復雜性，包括國家的稅收管理制度和稅務人員的人身權利。本罪的主體是依法負有納稅義務和扣繳稅款義務的人，既包括個人，也包括單位。本罪在主觀方面表現(xiàn)為明知負有納稅義務而故意抗拒繳納稅款，并且通過使用暴力、威脅方法而公開拒不繳納稅款、非法獲利的目的。如果行為人不具有這種主觀故意和非法獲利的目的，則不構成抗稅罪。本罪所侵犯的客體具有復雜性，不僅涉及到國家的稅收管理制度，還因為采用暴力、威脅方法抗拒繳納應納稅款，導致同時侵犯了稅務人員的人身權利。其犯罪對象，包括依法應繳納的稅款及依法征稅的稅務人員。這里的稅款是除關稅以外的國內稅收。這是的稅務人員也限于依法征收國內稅的工作人員。這是抗稅罪區(qū)別于走私罪、妨害公務罪和其他犯罪的重要標志。2、客觀要件：本罪在客觀方面表現(xiàn)為違反稅收法規(guī)，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。3、主體要件：本罪的主體是依法負有納稅義務和扣繳稅款義務的人，既包2023-11-10428人看過 -
稅款征收稅款征收是稅務機關依照稅收法律、行政法規(guī)等規(guī)定，將納稅義務人依法應繳納的各項稅，組織征收入庫的一系列活動。稅款征收的過程包括了稅務機關依法征稅和納稅人依法納稅這兩個過程。稅務機關在進行征稅時必須依照法律、行政法規(guī)的相關規(guī)定。第三章稅款征收第二十八條稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業(yè)稅應納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。第二十九條除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。第三十條扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅2023-06-02100人看過 -
納稅人第五十一條，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還?！踞屃x】本條是對退稅的有關規(guī)定。稅務機關征收稅款、納稅人繳納稅款是一項政策性強、技術難度高的經常性工作，在征納稅款的過程中，由于理解稅法錯誤、計算錯誤、錯用稅率、調高稅額或財務技術處理失當?shù)雀鞣N原因，都有可能出現(xiàn)多征多繳稅款的情況，那么對這部分多征多繳的稅款應當如何處理呢?本條的規(guī)定為解決這一問題提供了兩種途徑，一種是由稅務機關發(fā)現(xiàn)的多征稅款，這種情況只要是稅務機關本身發(fā)現(xiàn)的，就必須主動通知納稅人并立即辦理退還手續(xù)，將納稅人超過應納稅額繳納的稅款馬上退還;一種是由納稅人自己發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，對這種情況納稅人自結算繳納稅款之日起三年內，可2023-04-17254人看過
-
沒收違法所得是行政處罰的種類之一，是行政機關或司法機關依法將違法行為人取得的違法所得財物，運用國家法律法規(guī)賦予的強制措施，對其違法所得財物的所有權予以強制性剝奪的處罰方式?！妒称沸l(wèi)生法》中規(guī)定的沒收違法所得的情形主要有兩類：一類是生產經營者的主體資格不合法;一類是生產經營了不符合衛(wèi)生標準或是禁止生產經營的食品。在辦理技術監(jiān)督案件中，經查證屬實后確認行政相對人有下列行為之一的，可以認定其全部經營額為違法所得、非法收人：一是行政相對人故意違法的;二是生產、銷售、進口的產商品屬于劣質品，即危及人體健康，人身、財產安全，或主要性能指標達不到標準規(guī)定要求，失去原有使用價值等情況的;三是法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定對產商品予以沒收，或監(jiān)督銷毀的。數(shù)額的認定與計算要準確計算違法所得數(shù)額，首先必須弄清違法所得與相關概念的區(qū)別，以免計算錯誤;其次，應該是查證屬實的違法財物，故調查取證應該全面準確。計算違法所得時2023-06-13180人看過 -
不可抗力原《稅收征管法》先繳稅后復議規(guī)定一直為社會所詬病，是本次修法重點解決的問題之一。先款后議條款限制了當事人救濟權，有可能讓一些顯失公平或明顯誤決的案例投訴無門，不利于政府自我糾錯機制和復議制度的完善與發(fā)揮。此次修法，為使爭議最大限度地通過稅務機關內部的救濟程序解決，取消了過去先繳稅后復議的規(guī)定。按照稅務總局的說法，之所以如此，是為保障納稅人申訴的權利，形成科學有效的利益協(xié)調、訴求表達和矛盾調處機制，充分發(fā)揮行政復議的主渠道作用。同時，為防止納稅人就爭議事項隨意提起復議、拖延繳納稅款，復議機關維持原處理決定的，納稅人須支付稅收利息，加收時間從稅款繳納期限屆滿次日起至實際繳納稅款之日止。根據新《稅收征管法》，稅收利息為每日萬分之五。擬議取消先款后議此次修法與此相關的另一大亮點是完善了稅收爭議處理機制。稅收爭議處理是稅收征管程序的重要組成部分，稅務部門建議專門增設爭議處理一章，包括稅收爭議處理中的2023-06-07405人看過 -
1、《稅收征管法》規(guī)定的股東退股印花稅繳納辦法印花稅按股權轉讓價款的0.05%繳納?！队』ǘ悤盒袟l例》印花稅稅目明確規(guī)定，產權轉讓文件包括財產所有權和著作權、商標專用權、專利權、專有技術使用權的轉讓文件，公司法第七十一條規(guī)定，有限責任公司股東可以通過股權轉讓的方式退出公司。股權轉讓有兩種方式：股東之間的轉讓和股東以外的人的轉讓：一、股東之間的股權轉讓依照《公司法》第七十一條第一款的規(guī)定，有限責任公司股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。公司法第七十一條第二款規(guī)定，股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數(shù)同意。股東轉讓其股權，應當書面通知其他股東，征求其同意。其他股東自收到書面通知之日起30日內未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓公司法第七十一條第四款規(guī)定，公司章程對股份轉讓另有規(guī)定的，有限責任公司股東退股，必2023-05-07138人看過 -
最新稅收征收管理法的修訂有：一、買房買車繳社保都要登記納稅人識別號征求意見稿中列舉了納稅人簽訂合同、協(xié)議，繳納社會保險費，不動產登記以及辦理其他涉稅事項時都將使用納稅人識別號。有稅務人士分析，包括買車等達到一定金額的大宗消費可能都將登記納稅人識別號，銀行存取款需要登記號碼也不無可能，納稅人識別號就是要起到監(jiān)控納稅人收入和支出的作用。稅務部門就是要通過納稅人識別號實現(xiàn)社會全覆蓋，進行稅務管理。二、“灰色收入”將無法再逃稅。目前我國對個人所得稅實行的是代扣代繳和自行申報制度。其中人們的常規(guī)收入，比如工資、獎金等都是由單位代扣代繳。而在這些常規(guī)收入外的自行申報方面則存在著不小的漏洞，也就是所謂的“灰色收入”。‘灰色收入’不意味著是不合法收入，但由于其不在明處而導致了逃稅問題。一方面是“灰色收入”接收者有意逃稅，更多的是出于不愿意讓灰色收入“見光”而不愿意自行申報。由于“灰色收入”更多是以現(xiàn)金形式2023-07-1293人看過
-
勞動合同補償一、稅收征管法規(guī)定勞動合同補償金交稅嗎?動合同補償金也需要繳納個稅，根據財政部、國家稅務總局《關于個人與用人單位取得的一次性補償收入免征個人所得稅問題的通知》中規(guī)定：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》計算征收個人所得稅。超過平均工資3倍的部分需要繳納個人所得稅。如果勞動者的月平均工資在本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍以內，比如2.5倍，就不會受十二年的限制，這時勞動者可以拿超過12個月的經濟補償金，這超過的部分就有可能在當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以上，這部分還是要納稅。二、用人單位違法解除合同的情形：(一)從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職2023-04-13156人看過 -
1、依法辦理稅務登記。納稅人應當在稅法規(guī)定的期限內申報辦理開業(yè)、變更或注銷稅務登記并按規(guī)定使用稅務登記證件，不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。2、依法設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬、核算;保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其有關資料;不得偽造、變造或者擅自損毀上述資料;財務會計制度或辦法、會計核算軟件報送稅務機關備案。3、按規(guī)定開具、使用和取得發(fā)票，并按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。4、依法在規(guī)定的期限內如實辦理納稅申報并按時足額繳納稅款。5、延期申報必須預繳稅款;延期繳納稅款必須報經批準。6、結清稅款或提供擔保。欠繳稅款的納稅人或其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保;有合并、分立情形的納稅人，應當向稅務機關報告，并依法結清稅款;納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的決定繳納或者解繳稅款、滯納金或者提供擔保2023-05-05203人看過 -
一、民事訴訟法與稅收征管法稅收的法律責任是什么?《稅收征管法》第九十條納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。第九十一條非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。第九十二條銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。第九十三條為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關2023-04-13361人看過 -
法律綜合知識一、法律規(guī)定是不是征收遺產稅1、中國是不征收遺產稅的。但遺產繼承需征收一般稅種。例如，在中華人民共和國境內繼承承受土地、房屋權屬的，承受的單位和個人為契稅的納稅人，除法定繼承人外，應當依法繳納契稅。2、《中華人民共和國契稅法》第一條在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納契稅。第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。第六條有下列情形之一的，免征契稅：（一）國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設施；（二）非營利性的學校、醫(yī)療機構、社會福利機構承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產；（四）婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬；（五）法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬。二、口頭遺囑的法律規(guī)定是什么遺囑人在危急情2024-04-04286人看過
-
稅收種類1、增值稅；2、消費稅；3、進口產品增值稅、消費稅、直接對臺貿易調節(jié)稅（委托海關代征）；4、鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅；5、出口產品退稅；6、中央企業(yè)所得稅；中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)所得稅；2002年1月1日以后新辦理工商登記、領取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織繳納的企業(yè)所得稅；7、地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；8、證券交易稅（未開征前先征收在證券交易所交易的印花稅）；9、境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；10、個體工商戶和集貿市場繳納的增值稅、消費稅；11、儲蓄存款利息所得個人所得稅；12、車輛購置稅；13、燃油稅（暫未開征）；14、中央稅、共享稅的滯、補、罰收入；15、國家稅務總局明確由國家稅務局負責征收的其他有關稅費。一、私募基金的稅收種類（1）對于法人2023-06-23141人看過 -
納稅申報改革開放以來，我國的稅收制度歷經數(shù)次重大變化，與之相適應，稅收征管模式也幾經改變。同時，伴隨著國家的法治化進程，稅收征管逐步建立起一套比較可行的法律制度體系。于是在觀念上就存在著稅收征管模式與征管法律制度兩種指導體系，尤其是對稅務行政管理而言，兩種指導體系可能的沖突是必須要面對并加以解決的。首先，稅收征管模式是否體現(xiàn)了稅務機關的意志，稅務機關可否因自身需要確立稅收征管模式。其次，稅收征管模式與稅收征管法律制度在效力上何者優(yōu)先，稅收征管模式是否構成稅務機關的法定職責、可否對納稅人發(fā)生效力。第三，稅收征管模式是否是稅收征管法律制度的當然內容，并直接在法律中加以表述或描述。再者，稅收征管模式可否作為稅務機關具體行政行為的依據。解決這些沖突的根本途徑在于明確稅收征管模式的性質，并厘清其與稅收征管法律制度的關系。一、我國稅收征管模式的歷史沿革與稅收征管法律制度的演進無論是稅收征管模式還是稅收征管法律2023-05-05145人看過
#刑罰種類
北京
律師推薦
展開
#管制
詞條
管制是指對犯罪分子不實行關押，依法實行社區(qū)矯正，限制其一定自由的刑罰方法。 管制具有以下特征: 1、對犯罪分子不予關押，不剝奪其人身自由。 2、被判處管制刑的罪犯須依法實行社區(qū)矯正，其自由受到一定限制。 3、被判管制的罪犯可以自謀生計，在勞... 更多>
#管制
最新文章
-
2024-01-27 -
2024-01-27 -
2024-01-27 -
2024-01-26 -
2024-01-26
#管制
相關咨詢
-
稅收征收管理法規(guī)定下列行為是偷稅行為的是哪些四川在線咨詢 2023-06-10《稅收征收管理法》第六十三條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅 -
稅收征管法的規(guī)定情況有哪些？重慶在線咨詢 2022-08-30個體工商戶征稅，有一個起征點問題，月收入2萬元以上的個體戶才征稅，達不到2萬元的，免稅。由于個體工商戶無帳無證，利潤情況，征稅時無從把握，一般不考慮利潤問題。 -
稅收征管法對多繳稅款的處理有何規(guī)定湖北在線咨詢 2022-08-24《稅收征管法》第七十八條稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內辦理退還手續(xù)；人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續(xù)。稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、和各種減免退稅。退稅利息按照稅務機關辦理退稅手續(xù)當天中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算。 -
政府征收土地的稅收是怎么規(guī)定的?河南在線咨詢 2021-04-07不少人覺得政府征收土地的話是可以得到一定的補償?shù)?，但是對于這些補償是需要按照一定的法律規(guī)定來繳納一定數(shù)額的稅費的，所以越來越多的人覺得政府的征地補償標準是有一點點偏低的，下面就給大家簡單的來介紹一下政府征收土地相關稅費是怎么進行征收的? 一、根據我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)第八條第一項第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權和土 -
執(zhí)行稅收征管法有沒時間規(guī)定寧夏在線咨詢 2022-10-29請參考《稅收征管法》相關條款:……第八十六條違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。……第九十四條本法自2001年5月1日起施行。
