獨資企業(yè)個人所得稅
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時間： 2023-06-22 16:35:50
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關(guān)于獨資企業(yè)的個人所得稅的問題，個人獨資企業(yè)應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳。投資者應(yīng)當在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預繳，年度終了后30日內(nèi)，投資者向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
一、企業(yè)所得稅是按月還是按季度申報
企業(yè)所得稅可以按月也可以按季度申報。
企業(yè)所得稅是根據(jù)當?shù)囟悇?wù)局對繳納方式進行核繳決定的。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。
企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。年度終了匯算清繳時，對已經(jīng)按照月度或者季度預繳稅款的，不再重新折合計算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。
二、個稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報吧？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。
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企業(yè)所得稅個人獨資企業(yè)和個人獨資企業(yè)需要繳納不同的稅款,個人獨資企業(yè)采用核定征收,不需要成本票,直接核準開稅額。獨資企業(yè)是指個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。以獨資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨資企業(yè)有無限的經(jīng)濟責任,破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn)。個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而個人獨資企業(yè)則需要繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)公司的稅款方法采用核定征收，不強求成本票，直接核準開稅額。獨資企業(yè)，即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。以獨資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨資企業(yè)有無限的經(jīng)濟責任，破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn)。 個 人 獨 資 企 業(yè) 是 否 需 要 交 企 業(yè) 所 得 稅 ？根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)不適用該法，因此不需要繳納企業(yè)所得稅。然而，個人獨資企業(yè)應(yīng)按照《個人所得稅法》的規(guī)定，按時足額繳納個人所得2023-09-03467人看過 -
企業(yè)所得稅個人獨資企業(yè)的稅率的計算：個人獨資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，而交個人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。應(yīng)納稅所得額＝當月（期）銷售收入＊所得率＝a（當期銷售）＊5％＝b元。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額b＊適用稅率－速算扣除數(shù)（可參照個人所得稅繳納標準）。小微企業(yè)所得稅率表《政府工作報告》已將“擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。而且，企業(yè)享受這個優(yōu)惠，是不用審批的，也不需要專門備案，符合小型微利企業(yè)條件，申報時自動就可以享受到這個政策優(yōu)惠。應(yīng)納稅所得額在50萬以內(nèi)的小微企業(yè)，減半征收。稅率為20％。例：應(yīng)納稅所得額30萬，那應(yīng)交所得稅為30＊50％＊20％＝3萬元?！吨腥A人民共和國資源稅法》第二條資源稅的稅目、稅率，依照《稅目稅率表》執(zhí)行?！抖惸慷惵时怼分幸?guī)定實行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)2023-07-03423人看過 -
企業(yè)所得稅我國國發(fā)[2000]16號《國務(wù)院關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收企業(yè)所得稅問題的通知》規(guī)定：從2001年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，其每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率計算征收個人所得稅。這是我國鼓勵個人投資、公平稅賦和完善所得稅制度的一次重大調(diào)整，既為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了條件，有利于國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，又是規(guī)范所得稅制度的一項重要措施，有利于進一步加強所得稅的征收管理。該規(guī)定執(zhí)行兩年多來，發(fā)揮了巨大作用。但是，在具體執(zhí)行過程中也出現(xiàn)了一定的問題，對國家的稅收征收造成了一定的影響，需要我們認真研究并加以解決。二、加大費用成本，減少生產(chǎn)經(jīng)營所得，從而規(guī)避納稅在查賬征收方式廠，由于合伙人(獨資人)需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)2023-06-06340人看過
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不需要繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)，需要繳納個人所得稅，而繳納非企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》，符合《個人所稅法》中的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得項，要征收個人所得稅。一、個人獨資企業(yè)怎么交稅個人獨資企業(yè)按照以下方式繳稅：1、繳納個人所得稅，無需按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，納稅人應(yīng)當在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并且預交稅款，然后在次年的三月三十一日前辦理匯算清繳；2、沒有稅務(wù)登記的個人，但是每年收入超過十二萬元的個人，需要在年度終了三個月內(nèi)辦理自行申報，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳索取表格，計算填寫以后繳納稅款。個人所得稅報稅流程如下：1、納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表》；2、納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份；3、納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳；4、納稅人留存一份申報表備查。二、個人2023-03-03378人看過 -
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2009年個人所得稅計算方法及稅率表（點擊閱讀）政策解讀：個稅改革年底雙薪合并計稅（點擊閱讀）為加強企業(yè)所得稅與個人所得稅的協(xié)調(diào)管理，嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，提高個人所得稅代扣代繳質(zhì)量。稅務(wù)總局近日下發(fā)《關(guān)于加強個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費用支出比對問題的通知》（國稅函[2009]259號），要求各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將個人因任職或受雇而取得的工資、薪金等所得，與所在任職或受雇單位發(fā)生的工資費用支出進行比對，從中查找差異及存在問題，從而強化個人所得稅的征收管理，規(guī)范工資薪金支出的稅前扣除。國家稅務(wù)總局要求各地國稅局應(yīng)于每年7月底前，將所轄進行年度匯算清繳企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊地址、企業(yè)稅前扣除工資薪金支出總額等相關(guān)信息傳遞給同級地稅局。地稅局應(yīng)對所轄企業(yè)及國稅局轉(zhuǎn)來的企業(yè)的工資薪金支出總額和已經(jīng)代扣代繳個人所得稅的工資薪金所得總額進行比對分析，對差異較大的，稅務(wù)人員應(yīng)到企業(yè)進行實地核2023-04-22146人看過
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問：我公司近期進行重組，重組后由原來的企業(yè)法人變更為個人獨資企業(yè)，企業(yè)所得稅應(yīng)該如何處理?答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū))，應(yīng)視同企業(yè)進行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè)。企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定。企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū))，應(yīng)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)規(guī)定進行清算。企業(yè)在報送《企業(yè)清算所得納稅申報表》時，應(yīng)附送以下資料：(一)企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件；(二)企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告；(三)企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明；(四)主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資2023-06-09335人看過 -
企業(yè)所得稅個人獨資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)依法成立后，不需要向稅務(wù)繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)取得收入后，投資人只需要向稅務(wù)機關(guān)繳納相應(yīng)的個人所得稅，個人獨資企業(yè)的個人所得稅應(yīng)當按年計算，但是，稅務(wù)申報是按月或者按季報送的?？偟膩碚f，個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，只需要按年繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)承擔無限責任嗎個人獨資企業(yè)是承擔無限責任?！秱€人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定，本法所稱個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體。第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)從事經(jīng)營活動必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守誠實信用原則，不得損害社會公共利益。個人獨資企業(yè)應(yīng)當依法履行納稅義務(wù)。第五條規(guī)定，國家依法保護個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)和其他合法權(quán)益?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱2023-07-08236人看過 -
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個人獨資企業(yè)清算個人獨資企業(yè)清算所得稅如何計算?收到占地補償款是否要計入收入?《關(guān)于的通知》(財稅[2000]91號)第三條個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人(以下簡稱投資者)。第四條個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。第五條個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配2023-06-0676人看過
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個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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#個人所得稅
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企業(yè)所得稅個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的區(qū)別浙江在線咨詢 2022-07-08簡單來說個人獨資企業(yè)是依據(jù)《個人獨資企業(yè)法》，由一個自然人投資設(shè)立的經(jīng)營實體；而個體戶是依據(jù)《個體工商戶條例》經(jīng)工商部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的個人或家庭。兩者均要根據(jù)個人資產(chǎn)對其承擔無限責任。但個獨在企業(yè)形態(tài)上更接近有限責任公司，而個體戶更加注重于自然人參與商業(yè)活動行為。就兩者的出身而言，個獨依據(jù)的是“法”，而個體戶是“條例”，因此有些企業(yè)在兩者之間選擇合作時，會更傾向于個人獨資企業(yè)。個人獨資企業(yè) -
個人獨資企業(yè)所得稅用匯算清繳？山西在線咨詢 2024-10-06個人獨資企業(yè)所得稅需用匯算清繳。個人獨資企業(yè)的小規(guī)模納稅人需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。新《中華人民共和國個人所得稅法》第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。第十條扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人 -
個人獨資企業(yè)繳納個稅，另外需要繳納法人獨資個人所得稅嗎浙江在線咨詢 2023-03-31還得交個人所得稅。 對個人獨資企業(yè)征收個人所得稅有兩種征收方式：一是核定征收，二是查帳征收。 實行查帳征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者所得，其個人所得稅應(yīng)納稅額計算公式為： 應(yīng)納稅所得額＝一個納稅年度收入總額-（成本+費用+損失+準予扣除的稅金）。 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù) 特別要注意此處的應(yīng)納稅所得額是指全年的，而且投資者的工資不得在稅前扣除。 根據(jù)上述原則計算出全年的
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企業(yè)所得稅征收私營獨資企業(yè)廣西在線咨詢 2022-07-09企業(yè)所得稅的納稅主體只要求是具有法人資格的企業(yè)。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)因為不具有法人資格，只要求投資人繳納個人所得稅。其中個人獨資企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有,投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體。 -
個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)個人所得稅的規(guī)定是哪些的河南在線咨詢 2022-07-31個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35%的5級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。 前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、
