“免抵退稅額”和“免抵稅額”有什么區(qū)別
來(lái)源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-03-26 10:52:52
486 人看過(guò)
“當(dāng)期免抵退稅額”，也就是按照免抵退政策計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額，也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計(jì)算的名義退稅額。為什么要說(shuō)是名義應(yīng)退稅額呢?因?yàn)楹竺孢€有一個(gè)實(shí)際退稅額。實(shí)際退稅額，這是與名義退稅額即當(dāng)期免抵退稅額相對(duì)而言的，為什么這樣說(shuō)呢，因?yàn)榧僭O(shè)不實(shí)行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話，這部分所謂的免抵退稅額就是企業(yè)應(yīng)該收到的退還稅款，而在抵頂制下，要先以這部分應(yīng)退的進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，抵頂之后還有剩余的，才退還抵頂剩余部分的稅款。
至于在實(shí)際計(jì)算的時(shí)候，還要再作一個(gè)比較，就是看企業(yè)當(dāng)期名義期末未抵頂完的與名義退稅額孰低，然后以較低者為限實(shí)際退還稅款。這樣的過(guò)程其實(shí)就是確認(rèn)有無(wú)抵頂額以及抵頂額為多少的過(guò)程，以進(jìn)一步確定應(yīng)退稅額。
計(jì)算公式：免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額;
“免抵稅額”，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。
由此可見(jiàn)，當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留底稅額，更不是企業(yè)次月的期初留底稅額。通俗地講，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說(shuō)企業(yè)的留抵稅額不夠退。計(jì)算公式：
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。
一、出口貨物免抵退稅登記證需要年檢嗎,期限是多久
如企業(yè)出口貨物退稅登記證內(nèi)的內(nèi)容無(wú)變化的,則不需辦理變更手續(xù),也不再需要進(jìn)行年檢。
聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行歸納整理。如若侵權(quán)或錯(cuò)誤，請(qǐng)通過(guò)反饋渠道提交信息， 我們將及時(shí)處理。【點(diǎn)擊反饋】
擴(kuò)展閱讀
-
當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算
90人看過(guò)
-
企業(yè)所得稅稅額抵免政策
495人看過(guò)
-
境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算
158人看過(guò)
-
免抵退稅額是否需要額外繳納城建稅和教育費(fèi)附加
273人看過(guò)
-
境外稅額抵免分為哪些
448人看過(guò)
-
免稅、抵稅、退稅的含義
381人看過(guò)
律師服務(wù)
熱門律師推薦
更多人民幣相關(guān)文章
-
出口企業(yè)免抵稅額要交城建稅【問(wèn)題】城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)。產(chǎn)品100％的出口企業(yè)因?yàn)槊饫U增值稅，是否也免繳城市維護(hù)建設(shè)稅及附加？《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅［2005］25號(hào)）的規(guī)定，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)財(cái)稅［2005］25號(hào)文件規(guī)定，產(chǎn)品100％出口企業(yè)，如果出口100元，退稅率為17％，進(jìn)項(xiàng)稅金為10元，國(guó)家稅務(wù)局在開(kāi)具出口退稅抵免通知單時(shí)有寫出口退稅抵免總額17元，免抵額7元，退稅額為10元，是否企業(yè)需要按7元繳納城建稅附加？【解答】《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》（財(cái)稅［2002］7號(hào)）規(guī)定，實(shí)行2023-03-13275人看過(guò) -
問(wèn)：有一家生產(chǎn)企業(yè)，既有內(nèi)銷產(chǎn)品，也有外銷產(chǎn)品，內(nèi)銷產(chǎn)品年末增值稅留抵稅額較大，那么，出口退稅企業(yè)的免抵稅額能否沖減留抵稅額?出口退稅企業(yè)的免抵稅額是否應(yīng)該繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及附加稅?答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))規(guī)定：二、增值稅退(免)稅辦法適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見(jiàn)附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。五、增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算(一)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算：1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算當(dāng)期2023-05-05417人看過(guò) -
國(guó)際稅收一、什么是國(guó)際稅收國(guó)際稅收是指各主權(quán)國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人征稅所形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅收是稅收發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的前提條件是由跨國(guó)直接投資而引起跨國(guó)所得的大量形成，產(chǎn)生的直接原因是各相關(guān)國(guó)家對(duì)各類跨國(guó)所得的直接征稅。國(guó)際稅收不同于國(guó)家稅收，前者的核心問(wèn)題是研究協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收權(quán)益的劃分活動(dòng)，而后者則側(cè)重于研究一國(guó)內(nèi)部國(guó)家與納稅人之間的征納關(guān)系。二、國(guó)際稅收如何計(jì)算稅收抵免額除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算公式如下：抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。三、國(guó)際稅收抵免限額的綜合抵免限額計(jì)算公式：分國(guó)抵免限額的對(duì)稱。抵免限額的一種計(jì)算方法。在多國(guó)直接抵免條件下，居住國(guó)政府允許其居民納稅人將全部外國(guó)來(lái)源所得，不分國(guó)別匯總在一起2023-06-07209人看過(guò) -
會(huì)計(jì)核算零稅率和免稅的區(qū)別如下：1、在進(jìn)項(xiàng)稅額上，如果選擇的是免稅，那么哪怕取得的是增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如果選擇的是0稅率，為了保證最終的稅負(fù)為0，所以在購(gòu)進(jìn)時(shí)候取得的增值稅專用發(fā)票所繳納的增值稅也是能夠抵扣的；2、計(jì)稅。零稅率是在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額按照0％的稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣；增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除，且進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣；3、核算。實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還；進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，會(huì)計(jì)核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入貨物的成本。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定2023-08-11500人看過(guò)
-
消費(fèi)者增量保留稅額是指與2019年3月末相比新增的期末保留稅額。給予增量部分退稅，一方面是鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的考慮，另一方面是基于財(cái)政能力的考慮，一次性退還庫(kù)存和增量的剩馀稅額，財(cái)政短期內(nèi)不能承受。因此，這次只對(duì)增量部分實(shí)施保留退稅，庫(kù)存部分根據(jù)情況逐漸消化。增量留抵稅額指的是什么增量留抵稅額是指當(dāng)納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅款不足以彌補(bǔ)其進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)，其差額稱為留抵稅款。增值稅是以商品含應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的百分之六十以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)2023-08-07329人看過(guò) -
外資企業(yè)某市地方稅務(wù)局稅源管理人員小王和小張，在今年4月份的稅收預(yù)警信息核實(shí)檢查中，所屬A企業(yè)的一筆出口退（免）稅異常納稅信息引起了他們的注意。誰(shuí)在潛伏該企業(yè)是一家以生產(chǎn)紡織機(jī)械設(shè)備為主的出口企業(yè)，自2006年1月發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)以來(lái)，基本上每月都有免、抵、退稅額計(jì)算。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅[2005]25號(hào)）規(guī)定：自2005年1月1日起，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。在此之前的已按免抵的增值稅稅額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不再退還，未征的不再補(bǔ)征。但是，該企業(yè)只在2008年年底，申報(bào)繳納了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（以下簡(jiǎn)稱稅費(fèi)）23.94萬(wàn)元，并且也未按規(guī)定將以前年度實(shí)現(xiàn)的免、抵額計(jì)入2023-06-0796人看過(guò) -
社保不可以抵稅，稅是稅，社保是社保。社保繳費(fèi)單位繳納部分，允許列于成本。社保由單位和員工個(gè)人共同繳納，五項(xiàng)社保的具體繳費(fèi)比例各地有所區(qū)別，但大致分別為：養(yǎng)老保險(xiǎn)：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人分別繳納個(gè)人工資的20％和8％；醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人分別繳納約10％和2％；失業(yè)保險(xiǎn)：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人分別繳納約2％和1％；生育保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U納約0．8％，個(gè)人不繳費(fèi)；工傷保險(xiǎn)：?jiǎn)挝焕U納約2％，個(gè)人不繳費(fèi)。社?？梢宰鳛橐粋€(gè)時(shí)間段可以跨年繳費(fèi)嗎可以，但是要注意繳納時(shí)間，養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在一年中的任何時(shí)候繳，年底前繳清即可。但是醫(yī)保建議提前交，后交也是可以的，不過(guò)斷檔的期間就無(wú)法享受醫(yī)療保障，復(fù)效也需要3個(gè)月時(shí)間，所以建議醫(yī)保提前交，醫(yī)保也是可以一次繳清的?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第七條繳費(fèi)單位必須向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)。登記事項(xiàng)包括：?jiǎn)挝幻Q、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、單位類型、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、開(kāi)戶銀行賬號(hào)以及2023-07-07287人看過(guò) -
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，具體如下：1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。為應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（一）納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（二）納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。（三）其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。相關(guān)法律規(guī)定2023-08-09367人看過(guò)
-
一、境外減免所得稅額可以辦理稅收抵免。二、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]125號(hào)）第四條規(guī)定：“可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括：（一）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；（二）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；（三）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（四）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?；（五）按照我?guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；（六）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款?！倍愂盏置庖话愣嗖扇∠揞~抵免辦法，即抵免數(shù)額不得超過(guò)按照居住國(guó)稅法計(jì)算的2023-02-1387人看過(guò) -
會(huì)計(jì)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物跨年度發(fā)生退關(guān)退運(yùn)，如果出口貨物已申報(bào)辦理免抵退稅的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定補(bǔ)繳已辦理免抵退稅額。對(duì)補(bǔ)繳的免抵退稅額不得計(jì)入營(yíng)業(yè)成本，應(yīng)當(dāng)紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目，貸記“銀行存款”等科目，相當(dāng)于列作進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣;同時(shí)將免抵退稅不得免征和抵扣稅額從成本中轉(zhuǎn)回，紅字借記“以前年度損益調(diào)整”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。例1，某紡織公司屬于可以出口退(免)稅申報(bào)后提供出口收匯核銷單的生產(chǎn)企業(yè)，具有增值稅一般納稅人資格。2011年10月，公司以一般貿(mào)易方式出口棉布一批，出口離岸價(jià)5130002.96元，征稅率17%，退稅率16%。該筆出口貨物當(dāng)月取得出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和電子信息，公司2011年11月辦理免抵退稅申報(bào)，單證信息齊全，計(jì)算免抵退稅額820800.47元，其中出口退稅420000元、免抵稅額400800.47元。2012年2023-03-1799人看過(guò) -
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。一、補(bǔ)償費(fèi)開(kāi)什么發(fā)票內(nèi)容一、先要看是什么性質(zhì)的補(bǔ)償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購(gòu)買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應(yīng)將獲得的此賠償款作為“價(jià)外費(fèi)用”繳納增值稅并作營(yíng)業(yè)外收入處理。二、銷售方向購(gòu)貨方收取的價(jià)外費(fèi)用，可與銷售貨物合并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨(dú)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價(jià)外費(fèi)用與所銷售的貨物一同確認(rèn)收入，適用相同的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而購(gòu)貨方所購(gòu)進(jìn)貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付2023-06-20132人看過(guò) -
納稅人亦稱“可抵免額”。居住國(guó)政府允許本國(guó)居民從其應(yīng)納稅額中抵免的已繳非居住國(guó)的所得稅額。允許抵免額可通過(guò)抵免限額與實(shí)繳非居住國(guó)稅額這兩個(gè)數(shù)額的比較來(lái)確定，即以其中數(shù)額較小者為允許抵免額。具體說(shuō)來(lái)有三種情況，當(dāng)居住國(guó)稅率高于非居住國(guó)稅率時(shí)，國(guó)外實(shí)繳稅額小于抵免限額，允許抵免額即為國(guó)外實(shí)繳稅額，其允許抵免額小于抵免限額的差額即為不足限額，對(duì)此居住國(guó)要補(bǔ)征；當(dāng)居住國(guó)稅率等于非居住國(guó)稅率時(shí)，國(guó)外實(shí)繳稅額等于抵免限額，其數(shù)額也就是實(shí)際允許抵免額；當(dāng)居住國(guó)稅率低于非居住國(guó)稅率時(shí)，國(guó)外實(shí)繳稅額大于抵免限額，允許抵免額即為抵免限額，國(guó)外實(shí)繳稅額大于抵免限額也是允許抵免額的部分即為超限額，這個(gè)數(shù)額不允許抵免。允許抵免額的確定是抵免法中最重要的問(wèn)題，它直接關(guān)系到居住國(guó)、非居住國(guó)和跨國(guó)納稅人三方面的利益。2023-06-07339人看過(guò)
-
納稅申報(bào)一、哪些設(shè)備可以實(shí)行稅額抵免1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，購(gòu)入符合法律規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，這些設(shè)備投資額的10%，可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備;企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。二、企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間是多久1、企業(yè)所得稅什么2023-06-1666人看過(guò) -
消費(fèi)者可能有很多消費(fèi)者有這樣的疑問(wèn)：在機(jī)場(chǎng)或者市區(qū)，不是有很多DtyFreeShop免稅店嗎？免稅店本身就已經(jīng)免稅，跟退稅有何區(qū)別呢？這個(gè)問(wèn)題非常好。免稅店跟購(gòu)物免稅，其實(shí)都是一個(gè)意思，總之是通過(guò)免稅吸引購(gòu)物者的，只是不同的購(gòu)物渠道而已。通常來(lái)說(shuō)，同一件商品，免稅店價(jià)格總體上的確比一般百貨店和專賣店等要便宜一些。但這并非放之四海而皆準(zhǔn)。一、所有的地方都能退稅么？提供退稅服務(wù)的一般都是較大型門店，像國(guó)人熟悉的韓國(guó)樂(lè)天百貨、巴黎老佛爺?shù)鹊?；還有就是一些專門的連鎖店或者品牌店，比如CK等。參與退稅的門店，都會(huì)有TaxRefnd等字樣，問(wèn)一問(wèn)店員就知道了。除了百貨店之外，韓國(guó)曾經(jīng)在2014年4月開(kāi)始試行過(guò)一年左右的住酒店退稅，入住萬(wàn)豪、凱悅等國(guó)際知名的連鎖酒店，也可以申請(qǐng)退稅。不過(guò)酒店退稅總體看非常少見(jiàn)，也只短期為主。而如果是通常那些街邊的零售小店，很多都是不參與退稅的。如果吃個(gè)快餐就問(wèn)人家能不能退稅，2023-06-07344人看過(guò)
#銀行法
北京
律師推薦
#銀行法
知識(shí)導(dǎo)航
經(jīng)濟(jì)糾紛知識(shí)頻道
展開(kāi)
#人民幣
最新文章
-
2024-01-18 -
2024-01-16 -
2024-01-04 -
2023-12-16 -
2023-11-28
#人民幣
相關(guān)咨詢
-
當(dāng)期免抵稅額是什么意思？當(dāng)期免抵退稅額是什么？.廣東在線咨詢 2022-10-23期免抵退稅額就是出口收入乘退稅率當(dāng)期免抵稅額是當(dāng)期免抵退稅額減當(dāng)期應(yīng)退稅額 -
免抵退稅額抵減額怎么計(jì)算的計(jì)算時(shí)浙江在線咨詢 2022-10-24退稅額是根據(jù)出口金額來(lái)算的出口金額*退稅率=退稅金額如果退稅金額小于留抵稅稅就全額退回來(lái)如果大于應(yīng)交稅金，那就退應(yīng)交稅金這塊如果小于應(yīng)交稅金，就不會(huì)退的。 -
出口貨物，應(yīng)退稅額跟免抵稅額怎么理解云南在線咨詢 2022-10-24應(yīng)退稅額，是出口貨物乘退稅率后得出的金額。免抵稅額是應(yīng)退稅額與內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額相比較后抵減內(nèi)銷應(yīng)納的稅的那一部分稅額。 -
出口貨物免、抵、退稅額怎么計(jì)算浙江在線咨詢 2022-02-15生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。……若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)免、抵、退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》【主席令[2001]9號(hào)】、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》【國(guó)務(wù)院令[
-
零稅率與全額免稅有何區(qū)別天津在線咨詢 2022-12-011、計(jì)稅： （1）零稅率：零稅率是在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。 （2）免稅：增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除，且進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。 2、核算： （1）零稅率：實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還。同時(shí)，銷售零稅率的貨物，其銷售額計(jì)入全部銷售額，銷項(xiàng)稅額為0。因此，零稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行核算，銷項(xiàng)稅額不
