生產(chǎn)企業(yè)退運，補繳免抵退稅額的處理
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-17 07:20:34
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生產(chǎn)企業(yè)出口貨物跨年度發(fā)生退關(guān)退運，如果出口貨物已申報辦理免抵退稅的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定補繳已辦理免抵退稅額。對補繳的免抵退稅額不得計入營業(yè)成本，應(yīng)當(dāng)紅字貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目，貸記“銀行存款”等科目，相當(dāng)于列作進項稅額予以抵扣;同時將免抵退稅不得免征和抵扣稅額從成本中轉(zhuǎn)回，紅字借記“以前年度損益調(diào)整”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
例
1，某紡織公司屬于可以出口退(免)稅申報后提供出口收匯核銷單的生產(chǎn)企業(yè)，具有增值稅一般納稅人資格。2011年10月，公司以一般貿(mào)易方式出口棉布一批，出口離岸價5130002.96元，征稅率17%，退稅率16%。該筆出口貨物當(dāng)月取得出口報關(guān)單退稅聯(lián)和電子信息，公司2011年11月辦理免抵退稅申報，單證信息齊全，計算免抵退稅額820800.47元，其中出口退稅420000元、免抵稅額400800.47元。2012年3月，公司發(fā)生退關(guān)退運，主管稅務(wù)機關(guān)通知公司依照規(guī)定補繳免抵退稅款。
2011年10月出口銷售時
借：應(yīng)收賬款5130002.96
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口5130002.96
2011年10月計算轉(zhuǎn)出不予免征和抵扣稅額
借：營業(yè)成本51300.03
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)51300.03
2011年11月計算辦理出口退稅和免抵稅額
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅420000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)400800.47
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)820800.47。
2012年3月退運沖減出口銷售
借：應(yīng)收賬款-5130002.96
貸：以前年度損益調(diào)整-5130002.96。
同時沖減出口銷售成本，會計處理略。
2012年3月轉(zhuǎn)回不予免征和抵扣稅額
借：以前年度損益調(diào)整-51300.03
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)-51300.03。
2012年3月補繳免抵退稅額
應(yīng)補繳免抵退稅額=5130002.96×16%=820800.47(元)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)-820800.47
貸：銀行存款820800.47
對退運的出口銷售額，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在增值稅申報表上用負數(shù)填寫第七欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”;對補繳的免抵退稅額，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)用負數(shù)填列第十五欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”;對轉(zhuǎn)回的免抵退稅不得免征和抵扣稅額，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)用負數(shù)填列在增值稅納稅申報表附列資料(表二本期進項稅額明細)第十八欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”。
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（1）生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及免、抵、稅申報時，應(yīng)提供下列資料：①《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表；②退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；③稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。（2）生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)的退稅部門或崗位辦理免、抵、退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：①《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；②《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》；③經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；④有進料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》；《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報表明細表》；《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》；《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。需要裝訂成冊的報表及原始憑證：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》；與進料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報表；加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核2023-06-0794人看過 -
在實際工作中，部分企業(yè)人員對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后，該如何繳納城建稅和教育費附加的問題上，還存在一定的誤區(qū)，為此，筆者簡要分析一下實行免抵退稅辦法的出口貨物生產(chǎn)企業(yè)繳納城建稅和教育費附加的財稅處理。一、征稅依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護建設(shè)稅教育費附加政策的通知》(財稅[2005]25號)文件規(guī)定“經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅、教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加”自2005年1月1日起將免抵的增值稅正式納入城建稅和教育費附加的計征范圍。二、財稅處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法，其中抵稅是指出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料動力等所含的應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。(一)當(dāng)期期末留抵稅額(當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額小于零)小于等于當(dāng)期免抵退稅2023-05-04167人看過 -
一、送或提供的退(免)稅單證、資料1、貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));2、收匯核銷單(出口退稅專用)或遠期收匯證明;3、貨物外銷發(fā)票;4、貨物銷售明細帳;5、理出口貨物證明(如系委托出口);6、理出口協(xié)議副本(如系委托出口);7、企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》;8、季度中如有繳稅，須提供其主管征稅的稅務(wù)機關(guān)審核蓋章的增值稅稅收繳款書(復(fù)印件);9、《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》;10、《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物免、抵、退稅申報表》(見附件)11、《出口貨物退稅匯總申報表》;12、主觀稅務(wù)機關(guān)要求附送的其他憑證、資料。實行分類管理的出口企業(yè)，如屬A類企業(yè)，可以暫時不報送所有的退(免)稅憑證;如屬B類出口企業(yè)，可以不報送出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))、遠期收匯證明、出口貨物外銷發(fā)票和銷售明細帳。二、填寫抵、退申請數(shù)據(jù)三、抵、退稅申報1、產(chǎn)企業(yè)將貨物報2023-05-04382人看過 -
實行免、抵、退稅辦法的免稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅：抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額：退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進原輔材料，經(jīng)過本企業(yè)加工生產(chǎn)的貨物（包括視同自產(chǎn)貨物）。視同自產(chǎn)貨物僅指以下4種情況：（1）出口企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)或外商提供給本企業(yè)使用商標(biāo)的產(chǎn)品。（2）外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品。（3）收購經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機關(guān)認可的集團公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）的產(chǎn)品。（4）委托加工收回的產(chǎn)品。對這四種情況的具體解釋如下：所謂外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標(biāo)的產(chǎn)品是指生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品應(yīng)同時符合以2023-06-07246人看過
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生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的會計核算生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行“免抵退”稅，理順了中央和地方的關(guān)系。從“免抵退”稅的含義上講，“免抵退稅額”也就是抵減的內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，減少了各地的稅收收入，而“退稅”退的仍是中央級收入，不影響地方稅收收入。為了解決“免抵退”稅的免抵?jǐn)?shù)對地方收入和地方分成的影響，對免抵稅額還要定期按規(guī)定進行調(diào)庫，因此，會計核算中必須正確核算“免抵稅額”，將其與增值稅的其他明細科目劃分清楚，這也使會計核算比“先征后退”難度更大。而現(xiàn)行財務(wù)會計制度中有關(guān)出口貨物“免抵退”稅會計核算的內(nèi)容比較少，無統(tǒng)一規(guī)范，很不便于實際工作。本章結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度與“免抵退”稅政策，一些會計處理，特別是會計調(diào)整，只是從實踐中摸索出來的，做法也難免存在不足之處，僅供大家參考。一、外銷收入的確認生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)就其性質(zhì)不同，主要有自營出口、委托代理出口、加工補償出口、援外出口等。就其貿(mào)易性質(zhì)不同，主要有一般貿(mào)易2023-12-01214人看過 -
法律綜合知識生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價已出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)，若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調(diào)整（或年終清算時一并調(diào)整）。免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）如當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額＝0注：“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中的“期末留抵稅額”。實例：某紡織廠2001年1月3日出口棉布1萬米，離岸價2．1萬美元，當(dāng)月在國內(nèi)銷售棉布100萬元，當(dāng)月購進原材料110萬元，進項稅額18．7萬元，28日收齊出口貨物所有單證。（征稅率17％、退稅率15％、外匯牌價8。2024-04-05172人看過 -
“當(dāng)期免抵退稅額”，也就是按照免抵退政策計算的當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額，也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額。為什么要說是名義應(yīng)退稅額呢?因為后面還有一個實際退稅額。實際退稅額，這是與名義退稅額即當(dāng)期免抵退稅額相對而言的，為什么這樣說呢，因為假設(shè)不實行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話，這部分所謂的免抵退稅額就是企業(yè)應(yīng)該收到的退還稅款，而在抵頂制下，要先以這部分應(yīng)退的進項稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，抵頂之后還有剩余的，才退還抵頂剩余部分的稅款。至于在實際計算的時候，還要再作一個比較，就是看企業(yè)當(dāng)期名義期末未抵頂完的與名義退稅額孰低，然后以較低者為限實際退還稅款。這樣的過程其實就是確認有無抵頂額以及抵頂額為多少的過程，以進一步確定應(yīng)退稅額。計算公式：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額;“免抵稅額”，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵2023-03-26486人看過 -
企業(yè)將原始資料按《生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報系統(tǒng)》的要求進行數(shù)據(jù)錄入，將申報資料轉(zhuǎn)變成電子數(shù)據(jù)的格式，同時打印出各種申報報表并生成正式申報軟盤，將原始資料按申報報表上列明的順序裝訂成冊，在規(guī)定的申報時限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)正式申報出口退（免）稅。生產(chǎn)企業(yè)進行免、抵、退稅申報時應(yīng)提供下列資料：（1）出口發(fā)票；（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；?（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或中遠期結(jié)匯證明；（4）增值稅專用發(fā)票；（5）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證。；（6）企業(yè)委托出口，還須提供代理出口證明、代理出口協(xié)議副本及稅務(wù)機關(guān)要求的其他憑證。生產(chǎn)企業(yè)自貨物報關(guān)出口之日起超過90天未收齊有關(guān)出口退（免）稅憑證的，主管國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷貨物計算征稅。但對于出口收匯核銷單按以下規(guī)定執(zhí)行：生產(chǎn)企業(yè)辦理免、抵、退稅申報時，應(yīng)提供出口收匯核銷單。但對尚未到期結(jié)匯的，也可不提供出口收匯核銷單，這種情況下，生產(chǎn)企業(yè)2023-06-07102人看過
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按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》(財稅[2002]7號)規(guī)定：自2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。通知所述生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為一般增值稅納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。實行免、抵、退稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅：“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額：“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。1、具體計算方法與計算公式(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額2023-05-24279人看過 -
在日常的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)一些出口企業(yè)在免、抵、退稅方面存在不少問題，為此，對常見問題進行了歸納。一、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的有效性和真實性。出口企業(yè)取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))必須由主管征稅機關(guān)認證，才能作為抵扣和退稅的有效合法憑證。自2003年3月1日起，企業(yè)取得的上述專用發(fā)票(抵扣聯(lián))必須在90日內(nèi)認證完畢，且當(dāng)月認證須當(dāng)月抵扣，不得提前或滯后，為此，應(yīng)注意檢查專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的認證結(jié)果，以保證其真實、合法、有效。同時，對于以農(nóng)產(chǎn)品為原材料進行生產(chǎn)加工的出口企業(yè)，由于可以自行開具收購發(fā)票抵扣稅額或辦理退稅，難免為不法分子提供了偷稅、騙稅的可乘之機，因此，應(yīng)注意加強對農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)的檢查，以保證收購發(fā)票的真實性，防止騙取出口退稅。二、進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)申報進口額的準(zhǔn)確性。大部分企業(yè)進料加工的計算方法實行的是購進法，在征稅率和退稅率有差異的情況下，進2023-06-07322人看過 -
扣繳義務(wù)人一、生產(chǎn)企業(yè)申報辦理免抵退稅時需要提供的憑證有生產(chǎn)企業(yè)在收齊出口貨物退(免)稅所需的法定憑證(采用免抵退稅計算方法二的地區(qū)為收齊已辦理預(yù)免、預(yù)抵同一所屬月份的憑證)后，按月提供以下資料，在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理退稅申報手續(xù)。(1)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》及電子數(shù)據(jù);(2)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)。其中內(nèi)附以下憑證：①出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);②出口收匯核銷單(出口退稅專用);③出口商品專用發(fā)票;④出口貨物銷售明細賬;⑤代理出口貨物證明。(3)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù);(4)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進口貨物發(fā)票》(復(fù)印件)、《進口貨物報關(guān)單》(復(fù)印件)，并按明細申報表序號裝訂成冊;(5)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進料加工手冊登記》及復(fù)印件和《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批2023-03-20320人看過 -
本文主要介紹了關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)退稅額的計算。一、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)退消費稅的計算按現(xiàn)行生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅政策規(guī)定，有進出經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口或和委托出口屬消費稅征稅范圍內(nèi)的自產(chǎn)貨物，免征消費稅;其他生產(chǎn)企業(yè)即沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的應(yīng)稅消費稅的自產(chǎn)貨物，實行先征后退管理辦法。因此，在先征后退管理辦法下：(一)實行從價不定期率征收的出口應(yīng)退消費稅=出口應(yīng)征消費稅=出口貨物離岸價格×人民幣外匯牌價×消費稅稅率(二)實行定額征收的出口應(yīng)退消費稅=出口應(yīng)征消費稅=出口貨物數(shù)量×消費稅單位稅額二、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)退增值稅的計算(一)自營出口或委托出口方式下：1.實行先征后退管理辦法的，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×稅率-當(dāng)期全部進項稅額-上期未抵扣完的進項稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×退稅率2.實行免抵退管理辦法的，當(dāng)期不予2023-04-24428人看過
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外資企業(yè)稅費是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，以其實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)計征的一種附加稅。從稅費征收的原則來看，所有享有城市公共設(shè)施和教育設(shè)施及服務(wù)的單位和個人，都應(yīng)屬于其征收的對象。因此，外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)同樣都有承擔(dān)繳納稅費的義務(wù)。在國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》(國發(fā)[2010]35號)下發(fā)之前，我國只對內(nèi)資企業(yè)征收稅費，以增值稅、消費稅、營業(yè)稅實際繳納的稅額為計征依據(jù)，其中城市維護建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地為市區(qū)、縣城(鎮(zhèn))和其他地區(qū)，分別按照7%、5%、1%三檔稅率征收，教育費附加統(tǒng)一按3%的比率征收。但是，在稅費統(tǒng)一外資企業(yè)并入之后，應(yīng)當(dāng)注意除了熟悉的“三稅”為稅基計稅以外，出口貨物“免、抵、退”稅中的“免、抵”額也是計算并繳納稅費的稅基，這是一個不能遺忘在“角落”里的重要環(huán)節(jié)，特別是外資出口企業(yè)。因為，多數(shù)出15企2023-05-05452人看過 -
生產(chǎn)型出口企業(yè)“免、抵、退”稅申報審核一、業(yè)務(wù)概述生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物(包括視同自產(chǎn)貨物)，除另有規(guī)定外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報“免、抵、退”稅。二、納稅人應(yīng)提供的資料(一)《增值稅納稅申報表》及附表復(fù)印件;(二)當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》)和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表附表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表》;(三)當(dāng)期退稅部門確認的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》;(四)《出口貨物備案單證目錄》;(五)裝訂成冊的原始憑證：1.中遠期收匯證明;2.出口貨物報關(guān)單(退稅專用聯(lián));3.《代理出口貨物證明》及《代理出口協(xié)議》2023-03-0269人看過
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會計處理是指企業(yè)采用合適的處理方法，對企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算。會計處理方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行變更。 會計處理方法一般也稱會計核算方法，包括會計確認方法，會計計量方法，會... 更多>
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免抵退企業(yè)怎么做賬務(wù)處理吉林省在線咨詢 2022-03-111、免抵退企業(yè),每次退回的稅金的賬務(wù)處理是：收到退稅款時的會計處理借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款--出口退稅2、出口貨物退稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從 -
生產(chǎn)企業(yè)免，抵，退增值稅的會計處理主要涉及的賬戶有哪些云南在線咨詢 2024-08-29生產(chǎn)企業(yè)免，抵，退增值稅的會計處理主要涉及的賬戶:.實際操作中，.實行“免抵退”稅管理辦法的生產(chǎn)型出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口后，發(fā)生退關(guān)退運的，應(yīng)根據(jù)不同情況進行不同的帳務(wù)處理，其會計科目及分錄是： （一）本年度出口貨物發(fā)生退關(guān)退運時 1、用退關(guān)退運貨物的原出口銷售額沖減當(dāng)期出口銷售收入借：應(yīng)收賬款/銀行存款·等科目（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入（紅字） 2、調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的退關(guān)退運貨物成本：借：主 -
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免抵退稅額抵減額怎么計算的計算時浙江在線咨詢 2022-10-24退稅額是根據(jù)出口金額來算的出口金額*退稅率=退稅金額如果退稅金額小于留抵稅稅就全額退回來如果大于應(yīng)交稅金，那就退應(yīng)交稅金這塊如果小于應(yīng)交稅金，就不會退的。
