全年個(gè)人所得稅一次性獎(jiǎng)金計(jì)算
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時(shí)間： 2023-06-30 20:23:08
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全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式如下：將全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的商數(shù)，應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入乘以適用稅率－速算扣除數(shù)，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅的計(jì)算
1、按工資薪金操作：臨時(shí)工、季節(jié)工，與企業(yè)簽定長(zhǎng)期或短期勞動(dòng)合同或協(xié)議，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)通知”）的規(guī)定，其工資薪金允許在稅前扣除。需要提供的資料：企業(yè)應(yīng)提供工資明細(xì)清單、勞動(dòng)合同（協(xié)議）文本、個(gè)人所得全員全額申報(bào)證明及個(gè)人所得稅代扣代繳證明：注意按照工資薪金在稅前扣除的話，不征收營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)不需取得發(fā)票。
2、按勞務(wù)報(bào)酬操作：如不符合工資薪金在稅前扣除的條件，屬于勞務(wù)費(fèi)在稅前扣除，必須滿足按照勞務(wù)繳納個(gè)稅，同時(shí)需要取得發(fā)票。
勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅計(jì)算方法：簽勞務(wù)合同的話，800以內(nèi)不用扣稅，勞務(wù)報(bào)酬所得適用20％的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，但對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，要實(shí)行加成征收。具體是：一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入，減除費(fèi)用后的余額（即應(yīng)納稅所得額）超過2萬(wàn)～5萬(wàn)元的部分，按照30％的稅率繳納；超過5萬(wàn)元的部分，按照40％的稅率繳納。因此，勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際上適用20％、30％、40％的三級(jí)超額累進(jìn)稅率。
根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
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納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：為了合理解決個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金征稅問題，經(jīng)研究，現(xiàn)就調(diào)整征收個(gè)人所得稅的有關(guān)辦法通知如下：一、全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。二、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代2023-05-01297人看過 -
法律綜合知識(shí)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2005］9號(hào)）規(guī)定，對(duì)于納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。國(guó)稅發(fā)［2005］9號(hào)文件基本規(guī)定是：“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”。年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式：1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于5000元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)＊稅率－速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)／12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。2、當(dāng)月工資低于5000元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅＝（年終獎(jiǎng)－（5000－月工資））＊稅率－速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)－（5000－月工資）除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。這里我們以一個(gè)示例進(jìn)行計(jì)算演示：小王在2013年12月工資6000元，同時(shí)領(lǐng)到2013年的年終獎(jiǎng)20000元，當(dāng)月所需繳納的個(gè)人所得稅如下：1）當(dāng)月工資個(gè)人所得稅＝（62024-04-11291人看過
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地稅局黃小姐回答：全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。1、政策依據(jù)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局[微博]關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。1.先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。2.將2023-06-1069人看過 -
在2019年1月1日到2021年12月31日期間，居民個(gè)人選擇適用全年一次性獎(jiǎng)金政策的，直接以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額去找稅率。而不再象原政策那樣，先要減去當(dāng)月收入不足扣除費(fèi)用（2018年10月1日后為5000元）的差額后，再除以12個(gè)月。對(duì)于當(dāng)年入職不滿12個(gè)月的職工，政策并沒有給出除數(shù)變動(dòng)確定，也是除以12個(gè)月，而不是實(shí)際的入職月份。全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法是什么？現(xiàn)行的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法及要求，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2005］9號(hào)）中的規(guī)定計(jì)算，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。即先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式1、雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)2023-07-16314人看過 -
扣繳義務(wù)人一、全年一次性獎(jiǎng)金包含哪些根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，包含了：（1）行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金；（2）年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資；（3）實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。二、年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式是怎樣的在2021年12月31日前，計(jì)稅方式有兩種選擇：（1）不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。（2）并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得2023-02-28395人看過
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住房公積金一、2022一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于5000元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。2、當(dāng)月工資低于5000元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。員工當(dāng)月的工資薪金超過「5000」元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí)，除以12找稅率，但計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住2023-05-10436人看過 -
問：個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)應(yīng)取得的一次性補(bǔ)貼收入原任職單位未一次性發(fā)放，是否可以分?jǐn)傆?jì)算繳納個(gè)人所得稅?答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第6號(hào))文件規(guī)定，個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)。如果個(gè)人不是一次性取得提前退休補(bǔ)貼收入，則不可以按上述文件規(guī)定分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅，應(yīng)以每次實(shí)際取得的收入按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2023-04-22171人看過
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個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>
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個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金或年終加薪，應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅江西在線咨詢 2023-06-12個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金（包括年終加薪）的，應(yīng)分兩種情況計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：1、個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)；個(gè)人當(dāng)月工 -
2020年全年獎(jiǎng)金怎么計(jì)算，個(gè)人所得稅稅率表天津在線咨詢 2022-10-28全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算是，用全部獎(jiǎng)金除以12，用來(lái)查找稅率，找到對(duì)應(yīng)的稅率后，用稅率乘以每月的平均獎(jiǎng)金再乘以12就是全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅稅率表，可以到百度搜索一下就會(huì)找到的。 -
取得獎(jiǎng)金一次性個(gè)人所得稅征收規(guī)定臺(tái)灣在線咨詢 2021-10-25年度一次獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位等扣除義務(wù)人員根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)效益和員工年度工作業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià)情況，向員工支付的一次獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪，實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。納稅人每年獲得一次獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資，按工資收入計(jì)算納稅，按以下計(jì)稅方法，扣除義務(wù)人支付時(shí)代扣除：（一）首先將員工每月獲得的一次獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，根據(jù)其商業(yè)數(shù)量確定適用稅率和 -
員工工資一次性獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅云南在線咨詢 2022-11-14員工全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅時(shí)，應(yīng)區(qū)別以下幾種情況： 當(dāng)月工資薪金高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)， 如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅適用公式為： 應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)，其中，稅率按全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月所對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額所適用的稅率來(lái)確定。 當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除， 如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅 -
如何進(jìn)行獎(jiǎng)金一次性征收個(gè)人所得稅云南在線咨詢 2022-07-13一次性個(gè)人所得稅報(bào)稅一般是 第二年的一季度時(shí)申報(bào)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)） 第一條規(guī)定：“全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。”
