企業(yè)如何進(jìn)行資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)
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時間： 2023-06-12 16:10:49
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《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》第二條規(guī)定：“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。”資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)，就是對被審計(jì)單位資產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性的審查和評價(jià)活動，對促使被審計(jì)單位加強(qiáng)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制建設(shè)，防范資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的審計(jì)制度，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)部門或人員應(yīng)檢查存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
審計(jì)依據(jù)
資產(chǎn)管理控制審計(jì)依據(jù)除了國家關(guān)于資產(chǎn)管理管理方面的法律法規(guī)，企業(yè)制定的資產(chǎn)管理制度及其《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》有關(guān)資產(chǎn)管理部分的內(nèi)容外，還應(yīng)包括國家、行業(yè)協(xié)會、被審計(jì)單位有關(guān)審計(jì)方面的規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)等。
審計(jì)目標(biāo)
資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)，是保證資產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，促使企業(yè)預(yù)防和控制資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，具體包括：
(1)證實(shí)資產(chǎn)管理管理內(nèi)部控制是否建立、健全并有效執(zhí)行。
(2)證實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是否合法、合規(guī)等。
審計(jì)內(nèi)容
資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容因?qū)徲?jì)主體、審計(jì)要求及審計(jì)方式的不同而不同。采用傳統(tǒng)的全面審計(jì)方式，資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)審查和評價(jià)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性兩個方面。采用現(xiàn)代以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)徲?jì)方式，審計(jì)人員應(yīng)以資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，審計(jì)已經(jīng)設(shè)計(jì)完成的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制及其相關(guān)的管理制度是否有效執(zhí)行，是否有效控制了資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn);已經(jīng)設(shè)計(jì)有效的資產(chǎn)管理各控制點(diǎn)的控制措施是否有效實(shí)施，是否有效防止了各控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn);是否根據(jù)業(yè)務(wù)、環(huán)境等變化持續(xù)改進(jìn)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制等。
資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)是：
一是檢查是否有不相容職務(wù)的混崗情況，如辦理資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)與資產(chǎn)詢價(jià)業(yè)務(wù)的崗位是否分開，辦理簽協(xié)談判業(yè)務(wù)與合同審核批準(zhǔn)業(yè)務(wù)的崗位是否分開。
二是檢查資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行是否嚴(yán)格，手續(xù)是否健全，權(quán)限的劃分是否符合《公司法》和企業(yè)章程的規(guī)定，是否有越權(quán)審批的行為。
三是檢查資產(chǎn)業(yè)務(wù)的決策是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否做到?jīng)Q策的科學(xué)化、民主化和程序化，在決策過程中是否廣泛聽取專家與群眾的意見，決策責(zé)任制度是否落實(shí)到位。
四是檢查是否按照經(jīng)過批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置、建造計(jì)劃、方案，合同、協(xié)議進(jìn)行構(gòu)造，有否未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更原定計(jì)劃和設(shè)計(jì)方案，是否出現(xiàn)決算超預(yù)算、預(yù)算超概算情況，是否組織驗(yàn)收委員會(或小組)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行。
五是重點(diǎn)檢查資產(chǎn)的保管是否落實(shí)到部門和人，資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)是否按制度規(guī)定期間與范圍執(zhí)行，資產(chǎn)有否辦理必要的保險(xiǎn)，是否發(fā)生資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失情況。六是檢查會計(jì)處理是否符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，是否有混淆資本支出與收益支出的界限的情況，信息的披露是否及時完整。
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內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)控制是通過對組織資源業(yè)務(wù)活動的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對符合組織目標(biāo)的管理的一種控制方式?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的流程包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段，確保高效實(shí)施和及時反饋審計(jì)結(jié)果。 審計(jì)控制是通過對組織資源業(yè)務(wù)活動的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對符合組織目標(biāo)的管理的一種控制方式。其特點(diǎn)包括：1. 審計(jì)控制的目標(biāo)是合規(guī)性和效益性，旨在提高組織的業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和效益性水平；2. 審計(jì)控制的內(nèi)容不僅是財(cái)務(wù)活動，還包括利用組織資源的業(yè)務(wù)活動；3. 審計(jì)控制的方式是過程式的，包括事前、事中和事后控制；4. 審計(jì)控制的范圍不僅是業(yè)務(wù)活動的結(jié)果，更主要的是結(jié)果產(chǎn)生的機(jī)制；5. 審計(jì)控制的性質(zhì)是一種重點(diǎn)控制，而不是全面控制。 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的流程分為三步：1. 審計(jì)準(zhǔn)備階段，包括編版制年度審權(quán)計(jì)計(jì)劃、下達(dá)審計(jì)任務(wù)書、組成審計(jì)小組和進(jìn)行審計(jì)前調(diào)查；2. 審計(jì)實(shí)施階段，包括會談與溝通、內(nèi)控評估的健全性測試、內(nèi)控評估的有效性測試、計(jì)2024-01-05383人看過 -
內(nèi)部審計(jì)一、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有哪些共同點(diǎn)？答：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之間存在多方面的共同點(diǎn)，例如：(一)兩者的終極目的一致。雖然各有側(cè)重，但終極目的都是提高財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度。(二)兩者都采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。注冊會計(jì)師首先實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(包括由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn))，在此基礎(chǔ)上，針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通過設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。(三)兩者運(yùn)用的重要性水平相同。注冊會計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中運(yùn)用重要性水平，旨在計(jì)劃和執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，評價(jià)識別出的錯報(bào)對審計(jì)的影響以及未更正錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)意見的影響，以對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證；注冊會計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中運(yùn)用重要性水平，旨在計(jì)劃和執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，評價(jià)識別出的內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或組合起來是否構(gòu)成內(nèi)部控制重大缺陷，以對被審計(jì)單2023-02-22414人看過 -
內(nèi)部審計(jì)本文首先闡述了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的含義和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性，接著分析了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題，并提出了推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的方法。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì),質(zhì)量,控制一、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量概述內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量包括內(nèi)部審計(jì)行為質(zhì)量和內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)分析與綜合是否全面、準(zhǔn)確等。一般說來，內(nèi)部審計(jì)行為質(zhì)量直接影響著內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量，沒有良好的內(nèi)部審計(jì)行為質(zhì)量。也就沒有良好的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量。因?yàn)閺囊欢ㄒ饬x上講，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)行為質(zhì)量的具體表現(xiàn)和最終反映。二、目前我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量存在的不足之處(一)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性受限內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性受限主要表現(xiàn)在兩個方面，一是目前，我國的內(nèi)部審計(jì)部門主要是為經(jīng)營者服務(wù)。二是據(jù)我國原有審計(jì)制度規(guī)定，當(dāng)對有關(guān)主管部門進(jìn)行審計(jì)時，如果發(fā)現(xiàn)有關(guān)重大事項(xiàng)，可向被審計(jì)單位的上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反映，這也是造成內(nèi)部審計(jì)發(fā)育不良的重要原因，這種規(guī)定超越了內(nèi)部審計(jì)2023-04-24290人看過 -
債權(quán)人一、內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)施控制目標(biāo)的過程。其目標(biāo)：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。(2)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全。(3)合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。(4)提高經(jīng)營效率和效果。(5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題1.領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不足，法律意識淡薄。有些企業(yè)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會人員利用內(nèi)部控制不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生。2.內(nèi)部控制制度不健全。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。3.內(nèi)部審計(jì)控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個重要組成部分。2023-06-03202人看過
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任何企業(yè)的控制都存在于一定的控制環(huán)境中。所謂控制環(huán)境，是對企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的總稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接決定著其他控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?。它可以增?qiáng)或削弱特定控制的有效性。例如，在人事管理中雇用不值得信任或不稱職的員工，可能會使特定的控制無法實(shí)施或無效。企業(yè)的控制環(huán)境反映了管理層和董事會對控制對公司重要性的態(tài)度。管理理念、管理模式和管理風(fēng)格是營造良好控制環(huán)境的關(guān)鍵。如果管理層不愿意建立適當(dāng)?shù)目刂苹虿蛔袷匾呀⒌目刂?，那么控制環(huán)境將受到不利影響。企業(yè)管理理念、方法和風(fēng)格的三個方面可能對控制環(huán)境產(chǎn)生重大影響：①管理層對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法。（2）為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算、利潤等財(cái)務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)更加注重管理。③管理層對會計(jì)報(bào)表的態(tài)度和采取的措施。在不考慮其他控制環(huán)境因素的情況下，如果管理權(quán)限由一人或多人控制，上述方面的影響可能會增加。例如，如果管理層想在會計(jì)報(bào)表中夸大盈余2023-05-02493人看過 -
在我國，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。2006年6月，國資委制定并發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對于建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，推動風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有一定的意義。2008年6月財(cái)政部發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序。然而，在我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，尚存在許多問題，在工作實(shí)踐中，就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，多種觀點(diǎn)并存。有的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制，有的認(rèn)為內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理，還有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險(xiǎn)管理。筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是兩個不同的概念范疇，在企業(yè)管理中，二者同時存在并相互依存，存在著必然的內(nèi)在聯(lián)系，而不是相互包含的關(guān)系，更不是簡單等同關(guān)系。什么是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制2023-04-27339人看過 -
內(nèi)部審計(jì)一、我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析從審計(jì)組織體系上看，我國目前業(yè)已形成由政府審計(jì)(國家審計(jì))、內(nèi)部審計(jì)及民間審計(jì)(社會審計(jì))構(gòu)成的審計(jì)監(jiān)督評價(jià)體系。三種審計(jì)鼎足而立、并駕齊驅(qū)，各有側(cè)重、時有協(xié)同。在過往的各個歷史時期，它們基本上適應(yīng)了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，不同程度地發(fā)揮了其制約與促進(jìn)的作用。但隨著我國改革的不斷深入、經(jīng)濟(jì)社會的日益進(jìn)步及企業(yè)組織的發(fā)展變化，現(xiàn)有的各種審計(jì)及其構(gòu)成的審計(jì)組織體系日益暴露出不少缺陷和弊端。就企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)而言，目前的基本現(xiàn)狀及存在的突出問題主要在于：(一)內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視，沒有納入企業(yè)重要活動內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)中受冷落，是我國內(nèi)部審計(jì)工作普遍存在的問題。其根本原因在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性認(rèn)識不足。很多企業(yè)是應(yīng)主管部門要求，為了應(yīng)付上級而設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)則為了上等級、裝門面，致使許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。(二)內(nèi)部2023-04-30167人看過 -
內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)外部化是一個系統(tǒng)的工程，首先要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求對內(nèi)部審計(jì)外部化進(jìn)行決策分析，然后根據(jù)需要選擇適當(dāng)?shù)男问轿覈F(xiàn)代企業(yè)制度的建立和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識的增強(qiáng)，使得內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的作用越來越重要，一方面企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)內(nèi)向性增值服務(wù)的要求越來越高；另一方面對絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審部門而言，無論在硬件設(shè)施還是在人才、技術(shù)、管理等軟件條件方面都無法滿足現(xiàn)代企業(yè)對內(nèi)審的要求，這種矛盾的日益激化直接威脅到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)外部化是指組織將其內(nèi)部審計(jì)職能部分或全部通過契約委托給組織外部的機(jī)構(gòu)執(zhí)行。上世紀(jì)90年代，內(nèi)部審計(jì)外部化的做法在西方國家就已屢見不鮮，這為解決我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的瓶頸問題，提高我國內(nèi)部審計(jì)部門的綜合業(yè)務(wù)能力提供了一個新思路。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀堪憂筆者曾向上海市國有企業(yè)發(fā)出100份調(diào)查問卷，對其2006年的內(nèi)部審計(jì)情況進(jìn)行調(diào)查，共收回有效問卷49份。通過分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存2023-04-24143人看過
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有限責(zé)任公司關(guān)注組織規(guī)劃管理、授權(quán)批準(zhǔn)控制、全面預(yù)算控制、實(shí)物保護(hù)控制和職工素質(zhì)控制是企業(yè)確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照既定方針執(zhí)行、提高經(jīng)營效率、保護(hù)資產(chǎn)和增強(qiáng)會計(jì)數(shù)據(jù)可靠性的重要條件。需要關(guān)注以下幾個方面的控制：1.組織規(guī)劃管理。合理的組織分工是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照企業(yè)既定方針執(zhí)行、提高經(jīng)營效率、保護(hù)資產(chǎn)和增強(qiáng)會計(jì)數(shù)據(jù)可靠性的重要條件。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制。是指企業(yè)各級人員必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)。3、全面預(yù)算控制。4、實(shí)物保護(hù)控制。5、職工素質(zhì)控制。民營企內(nèi)部控制需關(guān)注哪些方面？民營企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)等方面具有不可替代的作用。然而，由于其經(jīng)營特點(diǎn)和管理模式，民營企業(yè)容易出現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確公司組織架構(gòu)、職責(zé)分工和管理制度。此外，公司還2023-11-23226人看過 -
法律綜合知識（1）倉庫管理包括驗(yàn)收、儲存和交付。倉儲部負(fù)責(zé)確保物料的質(zhì)量和安全。根據(jù)倉庫管理的特點(diǎn)，倉庫管理可實(shí)行庫管員專人負(fù)責(zé)制。（2）采購物資到達(dá)公司后，倉儲部應(yīng)及時進(jìn)行驗(yàn)收工作。倉儲部嚴(yán)格按照采購訂單要求的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時間進(jìn)行驗(yàn)收。（3）物資驗(yàn)收入庫后，由倉儲部填寫驗(yàn)收單。（4）物資驗(yàn)收入庫時，庫管員必須根據(jù)物資的物理特性進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惞芾?。?）倉庫部門必須嚴(yán)格出庫管理。倉庫管理員收到批準(zhǔn)的提貨單并與客戶的提貨單核對后，方可發(fā)貨。（6）對于退料，倉儲部應(yīng)根據(jù)有效的審批文件及時辦理退料入庫手續(xù)。（7）倉庫保管員應(yīng)定期檢查所保管物料的安全性，定期盤點(diǎn)（至少每季度盤點(diǎn)一次），并主動與財(cái)務(wù)部門核對，防止物料發(fā)霉、變質(zhì)、損壞和丟失。（8）財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時對倉庫內(nèi)的物料進(jìn)行抽查。如發(fā)現(xiàn)賬目與實(shí)際情況不符，應(yīng)移交有關(guān)部門查明原因，及時處理。（9）因下列情況造成的物料損失，由倉儲部和庫管員負(fù)責(zé)賠償2023-05-08172人看過 -
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是指，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的疏漏，或經(jīng)營活動中的缺陷，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告存在重大錯報(bào)、漏報(bào)和未披露事項(xiàng)的情況。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)對經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行分析，同時完善內(nèi)部控制和管理流程，因此，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，有利于內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的完善1.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因(1)隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)趨于復(fù)雜化，經(jīng)營領(lǐng)域趨于廣泛化，無形之中擴(kuò)大了審計(jì)的難度。另外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員既要服從企業(yè)經(jīng)營管理，又要對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)固有的局限性，決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。(2)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源不足，人員配置、財(cái)力支持不到位，導(dǎo)致審計(jì)只能在有限的條件下進(jìn)行，難以達(dá)到預(yù)計(jì)覆蓋面積和深入程度，導(dǎo)致審計(jì)效果不理想。(3)由于審計(jì)工作基于被審計(jì)單位提供的會計(jì)資料而進(jìn)行，因此，會計(jì)資料的失真，或內(nèi)部控制程序執(zhí)行不嚴(yán)等情況，2023-06-0772人看過
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內(nèi)部審計(jì)第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對象：1.公司各職能部門、員工；2.公司全資子公司、分公司、控股公司；32023-04-21251人看過
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內(nèi)部審計(jì)作者：佚名2009-7-3121:21:35來源：內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理單位：山東晨陽碳素股份有限公司審計(jì)部作者：孫茂奎隨著企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的不斷發(fā)展，企業(yè)遇到的經(jīng)營環(huán)境也變得日趨復(fù)雜，許多企業(yè)為了提高競爭能力，順利完成所有者制定的各種經(jīng)營目標(biāo)，必然會加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)識別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的一種方法，是公司治理的核心內(nèi)容，而作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內(nèi)部審計(jì)部門，通過風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，真正做到為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航，就勢必要求企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中來。內(nèi)部審計(jì)之所以涉足風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，主要有以下原因：一、是企業(yè)自身發(fā)展的需要。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷加深，使企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，其中有很多風(fēng)險(xiǎn)都是可以預(yù)防、轉(zhuǎn)移、甚至可以規(guī)避掉的，因此，企業(yè)制定一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系并認(rèn)真貫徹執(zhí)行是企業(yè)長興不衰的關(guān)鍵所在。而內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)就是對企業(yè)的發(fā)展起到防護(hù)性和建2023-06-07150人看過 -
內(nèi)部審計(jì)（1）內(nèi)部控制體系審計(jì)?，F(xiàn)代內(nèi)部控制制度不僅適用于手工信息系統(tǒng)，也適用于計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)；不僅適用于企業(yè)，也適用于事業(yè)單位和政府部門。任何單位要進(jìn)行規(guī)范有效的管理，必須完善和實(shí)施內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施既是管理者的責(zé)任，也是單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。在對事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時，首先要了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員是否有健全的內(nèi)控制度，內(nèi)控制度是否得到很好的落實(shí)，組織設(shè)置、崗位設(shè)置、職責(zé)分工等情況，人員定位、業(yè)務(wù)處理、操作程序、資產(chǎn)管理、收支程序是否符合內(nèi)部控制制度，是否存在管理混亂、虧損浪費(fèi)、失控或控制不嚴(yán)導(dǎo)致的差錯和舞弊。事業(yè)單位內(nèi)部控制制度審計(jì)的內(nèi)容主要包括管理控制和社會控制兩個方面。（2）財(cái)務(wù)收支活動是否真實(shí)合法。根據(jù)我國大多數(shù)事業(yè)單位的管理現(xiàn)狀，在審計(jì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支活動時，在對內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)了解會計(jì)控制制度的建立和實(shí)施情況，即首先要了解被審計(jì)單位是否有健全2023-05-02499人看過
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內(nèi)部控制審計(jì)是通過對被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查、分析測試、評價(jià)，確定其可信程度，從而對內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計(jì)方法。 加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，其意義在于可以完善企業(yè)治理，加強(qiáng)管理；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的需求；加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)是順應(yīng)國... 更多>
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如何對破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)河北在線咨詢 2022-06-11破產(chǎn)審計(jì)系經(jīng)法院裁定企業(yè)正式進(jìn)入破產(chǎn)程序后所進(jìn)行的審計(jì)。此項(xiàng)審計(jì)的委托人多為破產(chǎn)清算組。審計(jì)目的主要是對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益至裁定破產(chǎn)日的賬面數(shù)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，清算組將向債權(quán)人會議報(bào)告破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益至法院裁定破產(chǎn)日間的審計(jì)核實(shí)情況。 -
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