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小規(guī)模納稅人的稅率可以抵扣嗎
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 14:20:14 441 人看過

一、小規(guī)模納稅人的稅率可以抵扣嗎

小規(guī)模納稅人的稅率可以抵扣。做為銷售方小規(guī)模納稅人只能開3％增值稅普通發(fā)票。如果采購方需要增值稅專用發(fā)票只能到稅局代開

3％的增值稅專用發(fā)票，抵扣額當(dāng)然是按不含稅價(jià)格總額＊3％的稅率。

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率（3％）抵扣進(jìn)項(xiàng)。

如果對(duì)方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣，只能列入成本核算。

二、小規(guī)模納稅人的稅率可以抵扣多少

小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3％。

小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3％。

法律依據(jù)：

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：

1、小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

2、增值稅納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款，同時(shí)繳納專用發(fā)票工本費(fèi)，稅率（3％）。

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    2022年小規(guī)模納稅人開票稅率是3％。小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。什么是小規(guī)模納稅人稅率是多少小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。一般企業(yè)所得稅的稅率為25％，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營業(yè)收入的25％收，而是按利潤（應(yīng)稅所得額）25％征收。所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅入總額x稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率x所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。
    2023-07-22
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  • 2023增值稅小規(guī)模納稅人可以開專票嗎
    一、增值稅小規(guī)模納稅人可以開專票嗎根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。二、增值稅小規(guī)模納稅人申請(qǐng)條件(一)年應(yīng)稅銷售額未超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。(二)年應(yīng)稅銷售額未超過80萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位。除此以外，還有三種納稅人也視同小規(guī)模納稅人，即：年銷售額超過小規(guī)模納稅
    2023-06-15
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  • 企業(yè)所得稅最新小規(guī)模納稅人稅率發(fā)布
    一、小規(guī)模納稅人的稅率是：1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％．2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25％。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。二、企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營業(yè)收入的25％收，而是按利潤（應(yīng)稅所得額）25％征收。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。法律依據(jù)《中華人民共和國民法典》第八條民事主體從事民事活動(dòng)，不得違反法律，不得違背公序良俗。企業(yè)所得稅稅率2023年最新2023年最新法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為百分之二十五。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅范圍，應(yīng)該把年度收入總額減去不征稅收入等的收入余額。企業(yè)年度收入包括提供勞務(wù)所獲收入、銷售貨物所得、股息等投資的收益、租金收入還有捐贈(zèng)收入等。以下內(nèi)容為不征稅收入，計(jì)算式應(yīng)該扣除：1、依法收取行政事業(yè)
    2023-07-02
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#財(cái)稅法
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    #納稅人
    詞條

    納稅人是指對(duì)國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>

    #納稅人
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      關(guān)于營業(yè)稅稅率小規(guī)模納稅人，具體小規(guī)模納稅人稱呼只適用于增值稅納稅人，不存在繳納營業(yè)稅的說法，如果您是增值稅小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率3%。
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      對(duì)按照本市軟件企業(yè)認(rèn)定辦法經(jīng)過認(rèn)定的軟件企業(yè)，自2000年6月24日起至2010年度以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，原則上隔月實(shí)行即征即退政策。
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      陜西在線咨詢 2022-07-28
      根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。 2.對(duì)上述規(guī)定