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小規(guī)模納稅人增值稅率有哪些,小規(guī)模納稅人征收方式有哪些

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-05 14:44:32 131 人看過

在分享小規(guī)模納稅人增值稅稅率之前我們先看看什么是小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規(guī)模納稅人增值稅率有哪些

根據(jù)我國的相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅采用簡易辦法征收，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。在2009年以前小規(guī)模納稅人增值稅征收率有工業(yè)和商業(yè)之分，工業(yè)為6%，商業(yè)為4%，但從2009年元旦開始，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。

小規(guī)模納稅人征收方式有哪些

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

查定征收：稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

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本文主要介紹了小規(guī)模納稅人申報的相關知識點，內容包括小規(guī)模納稅人的申報繳款期限、辦理小規(guī)模納稅人申報須報送的資料、小規(guī)模納稅人申報表的填表說明等。一、凡符合下列條件之一的，為小規(guī)模納稅人（一）、年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額）未超過100萬元的工業(yè)企業(yè)；（二）、年應稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè)；（三）、經(jīng)主管稅務機關審核不符合增值稅一般納稅人認定條件的納稅人。二、申報繳款期限增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內納稅申報；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。三、辦理納稅申報須報送的資料（一）、《增值稅納稅申報表（

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實行增值稅轉型，增值稅一般納稅人購進生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的進項稅金可以抵扣，而小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降為3%，同樣嘗到了甜頭。近日，基層某國稅機關在調研中發(fā)現(xiàn)，一些行業(yè)的小規(guī)模納稅人在征收率降為3%后，不愿“升格”為增值稅一般納稅人。根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人認定標準為：從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù));其他納稅人年應稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。上述標準比增值稅轉型前有所降低，其主要目的是為了讓更多的小規(guī)模納稅人轉為增值稅一般納稅人。然而，由于小規(guī)模納稅人征收率降低，即使有“升格”為增值稅一般納稅人購進生產(chǎn)性固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅金的“誘惑”，但有些行業(yè)的小規(guī)模納稅人還是不愿跨出小

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一、小規(guī)模納稅人的計算銷售貨物或提供應稅勞務實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其計算公式為：應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。【例5-17】某小型工業(yè)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人。2009年3月取得銷售收入12.36萬元(含增值稅);購進原材料一批，支付貨款3.09萬元(含增值稅)。計算該企業(yè)當月的應納增值稅稅額?！久麕熃馕觥慨斣碌膽{增值稅稅額=12.36÷(1+3%)×3%=0.36萬元【例5-18】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年5月，購進童裝280套，“六一”兒童節(jié)之前以每套128元的含稅價格全部零售出去，計算該商店當月銷售這批童裝應納增值稅稅額?！久麕熃馕觥慨斣碌膽{增值稅稅額=128÷(1+3%)×3%×280=1043.88元二、一般納稅人有時也可以按簡易辦法征收增值稅，此時也不得抵扣進項稅

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有限公司和個人獨資企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅：經(jīng)調整現(xiàn)行增值稅稅率為1％；企業(yè)所得稅：利潤100萬以內，所得稅稅率5％；利潤100－300萬，所得稅稅率10％；利潤300萬以上，所得稅稅率25％；小規(guī)模納稅人的附加稅減半征收稅率是增值稅的6％。小規(guī)模納稅人稅率是怎樣的小規(guī)模納稅人發(fā)行或申請代理的增值稅專用發(fā)票按3％的征收率征收。對于一些特定的一般納稅人，適用6％、5％、4％、3％的四級征收率。具體而言，征收率為6％的項目包括自來水和小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力、一些建材產(chǎn)品和生物產(chǎn)品。征收率為5％的項目是中外合作開采的原油和天然氣。征收率為4％的項目包括寄售、典當和拍賣商品和銷售舊貨物。征收率為3％的項目為公共交通運輸?shù)葼I業(yè)改革增加個別應稅服務?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定，有代扣代繳義務的單位和個人為代扣代繳義務人。

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生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為3%。小規(guī)模納稅人應納稅額等于銷售額乘以征收率,銷售額等于含稅銷售額除以(1加上征收率)。一、小規(guī)模納稅人繳稅規(guī)定小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規(guī)模納稅人標準：1、定量標準——經(jīng)營規(guī)模(1)從事生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標準)年應稅銷售額50萬元，一般納稅人＜50萬元，小規(guī)模納稅人＜p=''＞(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應稅銷售額80萬元，一般納稅人＜80萬元，小規(guī)模納稅人＜p=''＞(3)應稅服務年銷售額標準應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內，提供交通運輸和現(xiàn)代服務累計應征增值稅銷售額，

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什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報稅

一、什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人報稅流程：1、增值稅按季度進行申報，主要申報的報表有：小規(guī)模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產(chǎn)負債表、利潤表；2、企業(yè)所得稅按季度進行申報，每年年底進行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報送的報表，僅需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》；3、國稅及地稅申報，通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報，但是國稅和地稅網(wǎng)上申報需要用專門的軟件，且軟件不同；二、小規(guī)模納稅人報稅種類包括哪些1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6％、商業(yè)企業(yè)4％。與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。2、國稅：（1）每月電話申報；（2）每月填寫小規(guī)模增值稅申報表，一式三份，一季度一交，一般1

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增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率?？紤]到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調整為3％。小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人增值稅要交多少1、小規(guī)模納稅人現(xiàn)在月收入不超過3萬元，是不用納稅的，季度不超過9萬元也是不納稅的，只要是不繳納增值稅就不需要繳納城建稅和附加稅。2、小規(guī)模納稅人也需要申報繳納增值稅，符合條件的免稅，根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）第一條規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人，按照上述文件規(guī)定免征增值稅，其中以1個季

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（一）通常情況下，小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者提供“營改增”試點應稅服務，一律按3％的征收率計算繳納增值稅，可自行開具普通發(fā)票，包括：《＊＊省國家稅務局通用機打發(fā)票》或《＊＊省國家稅務局通用手工發(fā)票》或《＊＊省國家稅務局通用定額發(fā)票》。也可應對方（一般納稅人）要求，到主管國稅機關代開增值稅專用發(fā)票，對方取得后可抵扣3％的進項稅。（二）小規(guī)模納稅人（除其他個人以外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，適用3％的征收率并減按2％計算繳納增值稅。只能開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人標準增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。根據(jù)財政部、稅務總局《關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人

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一、小規(guī)模納稅人可通過什么方式進行增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人可選擇網(wǎng)上申報、上門申報等方式進行納稅申報。二、小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料有什么小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料包括：1．增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）。2．增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料。3．增值稅減免稅申報明細表。4．服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單。三、申報具體流程1．抄報稅：納稅人在征期內登陸增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱稅控設備）抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數(shù)據(jù)。2．納稅申報：小規(guī)模納稅人通過CA證書或網(wǎng)上辦稅賬號登陸廣東省國家稅務局網(wǎng)上辦稅廳進行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款；也可到稅務機關辦理申報納稅。3．清卡（反寫）：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設備進行清零解鎖。個人所得稅稅率表二（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營

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