納稅人有逃避納稅義務(wù)行為會采取哪些措施
來源：法律編輯整理
時間： 2023-02-26 11:51:47
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稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：
(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；
(二)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
一、哪些情況下成立逃稅罪？
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以上有期徒刑或者拘役，并處罰金；金額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。
對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
1、教唆、幫助納稅人或者扣繳義務(wù)人實施逃稅行為的，以逃稅罪的共犯論處。納稅機關(guān)的工作人員與納稅人員或者扣繳義務(wù)人相勾結(jié)，共同實施逃稅行為的，成立逃稅罪的共犯；行為同時觸犯徇私舞弊不征、少征稅款罪的，屬于想象競合犯，從一重罪論處。
2、對本條第三款的處罰阻卻事由的理解：
(1)任何逃稅案件必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)處理。稅務(wù)機關(guān)沒有處理或者不處理的，司法機關(guān)不得直接追究行為人的刑事責(zé)任。
(2)只要行為人補繳了應(yīng)納稅款和滯納金，不論稅務(wù)機關(guān)是否給予行為人行政處罰，均不能再追究行為人刑事責(zé)任。
(3)只有當(dāng)行為人超過了稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定期限而不接受處理的，司法機關(guān)才能追究行為人刑責(zé)。
(4)二次指因逃稅受到行政處罰后又逃稅而再次被給予行政處罰，才否定處罰阻卻事由的成立。
(5)關(guān)于處罰阻卻事由的規(guī)定，不適用于納稅人繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納稅款的行為，也不適用于扣繳義務(wù)人的逃稅行為。
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優(yōu)化流程，創(chuàng)建全職服務(wù)窗口。按照“前臺受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時結(jié)算、統(tǒng)一送達”的工作流程，進一步完善稅務(wù)流程內(nèi)控機制，從服務(wù)流程入手，完善崗位責(zé)任制，提高稅務(wù)效率，提高服務(wù)水平，調(diào)整每次受理大廳的窗口要成為功能齊全、規(guī)范的綜合服務(wù)窗口，納稅人在任何窗口都可以辦理各種涉稅事項，要真正實現(xiàn)“一窗口”服務(wù)，切實解決納稅人辦理涉稅事項“跑久跑多”的問題。加強宣傳，開展“跟風(fēng)”政策解讀。為更好地維護納稅人的合法權(quán)益，稅務(wù)服務(wù)局建立期刊，及時收集最新政策及相關(guān)解釋，并在第一時間告知納稅人，幫助納稅人了解和正確履行納稅義務(wù)，促進相互信任與合作加強納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通，保障納稅人的稅收知情權(quán)，促進納稅人自愿遵從。本刊已成為稅務(wù)與企業(yè)溝通的橋梁，為納稅人服務(wù)的重要載體，注重細節(jié)，提供“換位”通知服務(wù)。從納稅人角度出發(fā)，市中心分局考慮服務(wù)需求，推出了《涉稅事項通知》。也就是說，根據(jù)納稅人不同的納稅服務(wù)需求，2023-05-08443人看過 -
《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法行為。一、稅務(wù)檢查范圍有哪些？(一)檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料；(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；(三)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅2023-02-14317人看過 -
在現(xiàn)實中，一些納稅人違反稅收法律法規(guī)受到稅務(wù)機關(guān)的處罰之后，往往出于個人私利考慮，耗費大量時間四處找關(guān)系為自己開脫，殊不知這種忽視時間概念的做法，不僅不會給納稅人減輕處罰，反而會使納稅人承擔(dān)更重的法律責(zé)任?！抖愂照鞴芊ā返诎耸藯l第三款規(guī)定，當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行?！抖愂照鞴芊ā返谒氖畻l規(guī)定的強制執(zhí)行措施：1.書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳。2.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳。由此可見，納稅人在接到《稅務(wù)行政處罰決定書》后，應(yīng)該及時地按照有關(guān)法律法規(guī)的時間要求辦理相關(guān)事宜。那么納稅人在受到處罰之后，應(yīng)該注意哪些時間，才能很好地維護自身的權(quán)益呢?15日《行政處罰法》第四十條第三款規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自2023-05-04165人看過
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財務(wù)人員參與逃稅后的舉報方式如下：1、攜帶涉稅違法證據(jù)到稅務(wù)機關(guān)當(dāng)面舉報；2、通過電話向受理部門報告涉稅違法事實；3、通過寫信詳細反映納稅人的涉稅違法行為，可以附上所掌握的涉稅違法證據(jù)；4、納稅人涉稅違法材料通過傳真發(fā)送給舉報受理部門；5、通過計算機網(wǎng)絡(luò)舉報。逃稅是指納稅人違反稅法規(guī)定不繳或少繳稅款的非法行為。財務(wù)人員造假慣有哪些表現(xiàn)行為一、假科目財務(wù)人員不按財務(wù)會計制度規(guī)定將發(fā)生業(yè)務(wù)記入相應(yīng)會計科目，在記賬過程中，不按照記賬憑證的內(nèi)容和要求記賬，而是隨意改動業(yè)務(wù)內(nèi)容，故意使用錯誤的賬戶，混淆業(yè)務(wù)應(yīng)有的對應(yīng)關(guān)系，以掩飾其意圖。如某集團企業(yè)下屬分公司年底銷售任務(wù)未完成，為了實現(xiàn)母公司下達的銷售收入目標，要求會計人員將分公司固定資產(chǎn)清理取得的收入“錯誤”計入銷售收入。結(jié)果，該分公司完成了母公司要求的收入指標，分公司經(jīng)理也得到升遷。二、假事故有的中小型企業(yè)在經(jīng)營一段時間后，一些賬務(wù)作假處理已經(jīng)掩2023-07-07346人看過 -
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納稅人納稅人初次逃避繳納稅款一般不會被判刑?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十三條納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。一、納稅人偷逃稅款的立案標準是什么？1、納稅人逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，不補繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰；2、納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款2023-03-29348人看過 -
法律綜合知識一、印花稅納稅義務(wù)人有哪些范圍？印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。二、股票印花稅怎么算股票印花稅計算方法：印花稅＝成交金額×1‰。印花稅買賣成交一次只收一次的印花稅，此稅金由賣方承擔(dān)，稅率為1‰。對于買入股票的一方來說，不用繳納印花稅。從這里就可以看出，股票印花稅是單方面收取的，賣的時候才收取，即成交金額的千分之一。一般而言，征收股票交易印花稅的目的有兩個：（一）作為普通印花稅的一個稅目，對股票交易行為征收。（二）在股票交易所得稅，難于征收的情況下，以印花稅作為股票交易所得稅的替代稅種。為了鼓勵證券投資者能夠長期持有股票，國外常常對股票買賣雙方實行差別稅率，即對賣2022-08-13362人看過
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有期徒刑納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。偷稅漏稅罪的行為表現(xiàn)有哪些偷稅漏稅罪表現(xiàn)為違反國家稅收法規(guī)，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)繳納的稅款，情節(jié)嚴重的行為。下述三種行為方式2023-07-11419人看過 -
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這里所說的單位是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位;這里所說的個人，是指個體經(jīng)營者和其他個人。此外，按照稅法規(guī)定，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅扣繳義務(wù)人，包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。這里所說的獨立礦山，系指只有采礦或只有采礦和選礦，立核算、自負盈虧的單位，其生產(chǎn)的原礦和精礦主要用于對外銷售。這里所說的聯(lián)合企業(yè)，系指采礦、選礦、冶煉(或加工)連續(xù)生產(chǎn)的企業(yè)或采礦、冶煉(或加工)連續(xù)生產(chǎn)的企業(yè)，其采礦單位，一般是該企業(yè)的二級或二級以下核算單位。把收購未稅礦產(chǎn)品的單位規(guī)定為資源稅的扣繳義務(wù)人，是為了加強資源稅的征管。主要適應(yīng)稅源小、零散、不定期開采、易漏稅等情況，稅務(wù)機關(guān)認為不易控管，由扣繳義務(wù)人在收購代扣代繳未稅礦產(chǎn)品為宜的。中外合作開采石油、天然氣，按現(xiàn)規(guī)定征收礦區(qū)使用費，暫不征收資源稅。2023-05-03149人看過
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日前，河北省某某縣地稅檢查人員在對一私營公司2007年納稅情況進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司2007年將一處公司房屋對外出租，并與承租方簽訂了年租金15萬元的房屋出租合同，合同中約定，該租賃合同的房屋租賃稅收與出租方無關(guān)。公司在取得租金時開具收據(jù)給承租人，對取得的15萬元的租金收入作為其他業(yè)務(wù)收入，未按租金收入申報繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅金及附加（該合同已按規(guī)定繳納印花稅）。檢查人員發(fā)現(xiàn)，房屋為該公司所有，且承租方也未納稅。根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納，房產(chǎn)出租的，依照房產(chǎn)租金收入的12%計算繳納房產(chǎn)稅。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅。出租房屋應(yīng)按照服務(wù)業(yè)——租賃稅目繳納營業(yè)稅。因此，上述租賃行為的法定納稅人是該私營公司，合同雖然約定了稅收與出租方無關(guān)，但與稅法規(guī)定不符，且2023-06-07114人看過 -
稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照本法規(guī)定的批準權(quán)限采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施。納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。相關(guān)知識點一、審計機關(guān)封存被審計單位的資料需要哪些程序?qū)徲嫏C關(guān)依照審計法第三十四條規(guī)定封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)持縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人簽發(fā)的封存通知書，并在依法收集與審計事項相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內(nèi)；有特殊情況需要延長的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過10日。對封存的資料、資產(chǎn)，審計機關(guān)可以指定被審計單位負責(zé)保管，被審計單位不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)2023-06-12131人看過
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#納稅人
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納稅人是指對國家直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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納稅人采取哪些手段逃避納稅、不繳、少繳稅款的行為應(yīng)受到法律處罰上海在線咨詢 2022-03-07刑法對此作了明確規(guī)定 偷稅： 第二百零一條規(guī)定：納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以 -
納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取哪些方式辦理納稅申報？新疆在線咨詢 2023-06-12納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。 -
稅務(wù)機關(guān)采取強制措施時對納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納臺灣在線咨詢 2022-02-15從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)采取強 -
納稅人采取哪些手段逃避納稅并不繳納稅款將受到刑事處罰和其他處罰安徽在線咨詢 2022-05-05《刑法》第二百零一條規(guī)定：“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng) -
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移納稅物品或者發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的如何處理河南在線咨詢 2022-02-15稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)
