允許抵扣的進項稅額有哪些
來源：法律編輯整理
時間： 2023-08-11 09:54:46
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允許抵扣的進項稅額有三點，分別是：
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；
3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額。
不允許抵扣的進項稅額包括
不允許抵扣的進項稅額包括：
1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；
2、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；
4、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；
5、購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)；
6、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額＝買價＊扣除率
買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。
購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
（四）從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四條進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。
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配套設(shè)施問：營改增后，不得抵扣的進項稅額有哪些?答：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。(六)購進的旅客運輸2023-05-05496人看過 -
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農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應向稅務(wù)部門交納稅款。一、補償費開什么發(fā)票內(nèi)容一、先要看是什么性質(zhì)的補償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應將獲得的此賠償款作為“價外費用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。二、銷售方向購貨方收取的價外費用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨開具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價外費用與所銷售的貨物一同確認收入，適用相同的增值稅稅率計算銷項稅額。而購貨方所購進貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付2023-06-20132人看過 -
待抵扣進項稅額和待認證進項稅額的區(qū)別，具體如下：1、待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。2、待認證進項稅額。為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。什么是進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。目前進項稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（一）納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（二）納稅人購進的貨物或應稅勞務(wù)改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。（三）其他需要轉(zhuǎn)出進項稅額的情況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應計入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。相關(guān)法律規(guī)定2023-08-09367人看過
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增值稅關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強海關(guān)進口增值稅抵扣管理的公告》的解讀一、發(fā)布本公告的背景是什么?近年來，不法分子利用非法獲取的海關(guān)進口增值稅專用繳款書騙抵增值稅的案件屢屢發(fā)生，嚴重危害了進口增值稅征管秩序。為保護納稅人合法權(quán)益，進一步加強增值稅管理，打擊利用海關(guān)繳款書騙抵稅款犯罪活動，稅務(wù)總局決定全面提升海關(guān)繳款書稽核比對級別，強化對海關(guān)進口增值稅的抵扣管理。二、公告適用的范圍是什么?進口貨物并取得屬于增值稅扣稅范圍海關(guān)繳款書的增值稅一般納稅人適用此公告。三、納稅人進口增值稅允許抵扣的條件?納稅人在取得海關(guān)繳款書后按照有關(guān)規(guī)定提交海關(guān)繳款書相關(guān)信息申請稽核比對。稅務(wù)機關(guān)將納稅人提交的信息與海關(guān)傳輸?shù)男畔⑦M行稽核，比對相符后其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣，逾期未提交的進項稅額不予抵扣。四、稅務(wù)機關(guān)應當做好哪些工作?稅務(wù)機關(guān)應密切關(guān)注稽核比對結(jié)果為重號的情況，采取有效措施進行快速篩查處理2023-05-04478人看過 -
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)購進貨物或應稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的，其發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(2)購進固定資產(chǎn)的進項稅額。(3)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務(wù)的進項稅額。非應稅項目是指提供非應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)或在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論會計制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產(chǎn)或在建工程。(4)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務(wù)的進項稅額。(5)用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務(wù)的進項稅額。(6)非正常損失購進貨物的進項稅額。非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失，包括：自然災害損失;因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)的損失;其他非正常損失。(7)非正常損失的在產(chǎn)2023-05-0558人看過 -
增值稅不允許抵扣的增值稅，可以參考增值稅暫行條例第十條之規(guī)定：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應稅項目，免征增值稅項目，集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品，產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務(wù)；（四）國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。個人所得稅的抵扣項目是指的什么包括六大項目。1、子女教育附加項目扣除。適用于學前教育、義務(wù)教育、高中教育階段和高等教育階段。子女教育專項扣除的標準為每個子女每年12000元（每月1000元）。對于每個子女可以選擇由一方扣除，也可以雙方父母各扣500元，已經(jīng)確定一個納稅年度內(nèi)不得改變，需要攜帶接受教育的相關(guān)證件。2、繼續(xù)教育附加項目扣除。接2023-08-18410人看過 -
增值稅一、增值稅進項稅額抵扣要滿足哪些條件1、首先需要遵循前置條件；2、辦理一般納稅人資格。二、必需取得合法有效抵扣憑證主要包括以下幾種有效憑證：1、增值稅專用發(fā)票；2、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書；4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；6、完稅憑證；7、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明；8、收費公路通行費發(fā)票。三、準予抵扣的規(guī)定1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額準予抵扣；2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；3、企業(yè)在購進農(nóng)產(chǎn)品時，應按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額，2017年7月1日起，由于簡并增值稅稅率，取消13％稅率，因此扣除率調(diào)整為11％，但是如果納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品是用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物的，扣除率仍為13％。這里的進項稅額＝買價×扣除率；4、2023-06-07364人看過
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合同條款一、結(jié)算方式的籌劃作為生產(chǎn)資料購入方的增值稅納稅人為了達到企業(yè)利潤最大化目標，可以對購入的生產(chǎn)資料的成本費用進行籌劃，進項稅的稅收籌劃就是其中的一個可行點。購貨方購入貨物的結(jié)算方式可以分為現(xiàn)金采購、賒購、分期付款。從納稅籌劃角度應盡量選擇分期付款、分期取得發(fā)票。一般企業(yè)在購貨過程中采用先付清款項、后取得發(fā)票的方式，如果材料已經(jīng)驗收入庫，但貨款尚未全部付清，供貨方不能開具增值稅專用發(fā)票。按稅法規(guī)定，納稅人購進貨物或者應稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，其進項稅額就不能抵扣，會造成企業(yè)增值稅稅負增加。如果采用分期付款取得增值稅專用發(fā)票的方式，就能夠及時抵扣進項稅額，緩解稅收壓力。通常情況下，銷售結(jié)算方式由銷貨方自主決定，購貨方對購入貨物結(jié)算方式的選擇權(quán)取決于購貨方和供貨方兩者之間的談判協(xié)議，購貨方可以利用市場供銷情況購貨，掌握談判主動權(quán)，使得銷貨方先墊付稅款，以推遲納稅時間，為企業(yè)爭取時間2023-05-05199人看過 -
增值稅增值稅進項稅抵扣有四種方法，分別是：1、憑增值稅專用發(fā)票抵扣。憑增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額進行抵扣是最為常見的抵扣方式，所接受的增值稅專用發(fā)票，不論是對方納稅人自開的增值稅專用發(fā)票，還是在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，不論增值稅專用發(fā)票適用稅率為16％、10％、6％，還是3％，均按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進行抵扣；2、憑繳納的完稅憑證抵扣。根據(jù)增值稅規(guī)定，進口貨物在進口環(huán)節(jié)由進口貨物的單位繳納增值稅。進口貨物環(huán)節(jié)增值稅是由海關(guān)代為征收。所以，進口貨物的進項稅抵扣是根據(jù)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；3、計算抵扣?？梢宰孕杏嬎氵M項稅額抵扣的情況包括購進農(nóng)產(chǎn)品和取得的通行費紙質(zhì)發(fā)票；4、核定抵扣。實行增值稅核定抵扣僅限于財政部和國家稅務(wù)總局納入試點范圍的增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法。關(guān)于住宿費的增值稅進項稅抵扣關(guān)于住宿費進項稅2023-08-12336人看過
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該人當月允許抵扣的進項稅額應為（占）元臺灣在線咨詢 2022-10-30后邊生產(chǎn)出的產(chǎn)品被盜與抵扣無關(guān)。rr前邊運輸途中被盜的不得抵扣，也就是說只能抵扣9000公斤、3060元。 -
進項稅額抵扣包括哪些黑龍江在線咨詢 2024-04-19進項稅額抵扣包括：1、購進原材料或所銷售的商品的進項稅；2、購進原材料和銷售商品時的運費計提的進項稅；3、生產(chǎn)或銷售商品時所消耗的燃料的進項稅；4、生產(chǎn)或銷售商品時所接受的勞務(wù)的進項稅，如維修費、安裝費的進項稅；5、購入固定資產(chǎn)的進項稅。 -
不能從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有哪些西藏在線咨詢 2022-03-22不能從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有：1、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣，（主要是指不交增值稅的項目）2、購進貨物或者應稅勞務(wù)，未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證或者發(fā)生的事項促使其不得抵扣的3、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣4、用于集體福利或個人消費的外購貨物或應稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣5、非正常損失的產(chǎn)品等所耗用的外購貨物或應稅勞務(wù)的進項稅不得抵扣6、 -
后哪些進項稅額能抵扣，哪些不能抵扣湖南在線咨詢 2022-10-26根據(jù)2016年1月13日經(jīng)國務(wù)院第119次常務(wù)會議通過的最新版本《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：。一、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（第八條）： 1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計 -
能抵扣進項稅額的銷項稅額西藏在線咨詢 2022-12-03可抵扣的進項稅額：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵,。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與
