久久免费的精品国产v∧,精品国产一区二区三区四区色,久久国产视频,国内精品久久久久影院日本,黄色视频在线观看免费

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要防范的涉稅風(fēng)險有哪些
來源：法律編輯整理 時間： 2023-05-05 09:44:25 192 人看過

“營改增”之后，一些納稅人有了抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的權(quán)利。但是，一些納稅人卻未能準(zhǔn)確界定增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍，以為盡量多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅對企業(yè)有利，造成超范圍抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)果被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，給企業(yè)帶來了不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

除了防止取得無效的扣稅憑證外，納稅人尤其要防止超范圍抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人盡管取得了合法有效的扣稅憑證，但是并不是憑合法有效的扣稅憑證就可以抵扣其中所有的進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅人還應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍。根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十四條的規(guī)定，用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)等，是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。對此，納稅人應(yīng)該嚴(yán)格按照上述規(guī)定執(zhí)行，不能超范圍抵扣。

從實(shí)務(wù)角度看，盡管一些納稅人取得了合法有效的扣稅憑證，并且取得進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目也不屬于《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十四條規(guī)定的不允許抵扣的范圍，但是一些特定行為差錯仍然會造成不允許抵扣這些進(jìn)項(xiàng)稅額。

其一，未按規(guī)定時限認(rèn)證扣稅憑證或抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號)的規(guī)定，在兩種情況下不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一是沒有按期認(rèn)證或采集上報(bào)信息的扣稅憑證，不能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;二是對已經(jīng)認(rèn)證或已采集上報(bào)信息的扣稅憑證，如果是由于規(guī)定的客觀原因之外的其他原因，造成未按期申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，也不允許申報(bào)抵扣。納稅人一定要注意按照規(guī)定的時限認(rèn)證或采集上報(bào)信息，并按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不要錯過認(rèn)證、采集、抵扣的有效時機(jī)。

其二，不符合增值稅一般納稅人的管理要求。根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十九條的規(guī)定，有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：一般納稅人會計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的。因此，納稅人如果不符合增值稅一般納稅人的這些管理要求，那么取得的所有扣稅憑證全部都不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其三，取得屬于虛開的增值稅扣稅憑證。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2000〕187號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知〉的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)〔2000〕182號)中涉及虛開發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，納稅人如果依據(jù)虛開的增值稅扣稅憑證申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不僅要補(bǔ)繳已經(jīng)抵扣的稅款和加收滯納金，而且還可能要按照偷稅處理并加處罰款。因此，納稅人如果取得屬于虛開的增值稅扣稅憑證，仍然不能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進(jìn)行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點(diǎn)擊反饋】
律師服務(wù)
2025年10月26日 06:04
你好，請問你遇到了什么法律問題？
加密服務(wù)已開啟
0/500
律師普法
換一批
更多會計(jì)核算相關(guān)文章
  • 哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以準(zhǔn)予抵扣？
    準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有：從賣方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅的金額。從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。購買免稅農(nóng)產(chǎn)品時，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。從事廢舊物資經(jīng)營的增值稅納稅人購買的廢舊物資，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。非增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)產(chǎn)品收購或者銷售發(fā)票如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；2、從按照簡易計(jì)稅方法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；3、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。4、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物的農(nóng)
    2023-07-01
    351人看過
  • 什么叫進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？什么叫抵扣稅額
    抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。一、補(bǔ)償費(fèi)開什么發(fā)票內(nèi)容一、先要看是什么性質(zhì)的補(bǔ)償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應(yīng)將獲得的此賠償款作為“價外費(fèi)用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。二、銷售方向購貨方收取的價外費(fèi)用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價外費(fèi)用與所銷售的貨物一同確認(rèn)收入，適用相同的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而購貨方所購進(jìn)貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付
    2023-06-20
    132人看過
  • 火車票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅率需知的事項(xiàng)
    1．取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2．取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價＋燃油附加費(fèi)）（1＋9％）9％3．取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額（1＋9％）9％。火車票改簽手續(xù)費(fèi)是多少火車票改簽手續(xù)費(fèi)是對新車票票價高于或低于原車票的部分補(bǔ)收或退還差額。開車前48小時以上改簽火車票扣差額部分5％的手續(xù)費(fèi)，開車前24小時以上、不足48小時改簽火車票扣差額部分10％的手續(xù)費(fèi)，開車前24小時以內(nèi)改簽火車票扣差額部分20％的手續(xù)費(fèi)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料
    2023-07-07
    84人看過
  • 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別
    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，具體如下：1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。為應(yīng)交稅費(fèi)二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進(jìn)貨物改變用途，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（一）納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（二）納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個人消費(fèi)等。（三）其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。相關(guān)法律規(guī)定
    2023-08-09
    367人看過
  • 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目
    根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(2)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)或在建工程等。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物，無論會計(jì)制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產(chǎn)或在建工程。(4)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)用于集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(6)非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失，包括：自然災(zāi)害損失;因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的損失;其他非正常損失。(7)非正常損失的在產(chǎn)
    2023-05-05
    58人看過
  • 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有哪些方法
    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有四種方法，分別是：1、憑增值稅專用發(fā)票抵扣。憑增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣是最為常見的抵扣方式，所接受的增值稅專用發(fā)票，不論是對方納稅人自開的增值稅專用發(fā)票，還是在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，不論增值稅專用發(fā)票適用稅率為16％、10％、6％，還是3％，均按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣；2、憑繳納的完稅憑證抵扣。根據(jù)增值稅規(guī)定，進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)由進(jìn)口貨物的單位繳納增值稅。進(jìn)口貨物環(huán)節(jié)增值稅是由海關(guān)代為征收。所以，進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是根據(jù)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；3、計(jì)算抵扣。可以自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情況包括購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品和取得的通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票；4、核定抵扣。實(shí)行增值稅核定抵扣僅限于財(cái)政部和國家稅務(wù)總局納入試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)施核定扣除辦法。關(guān)于住宿費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣關(guān)于住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅
    2023-08-12
    336人看過
  • 如何防范業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的涉稅風(fēng)險
    一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)和口徑1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰?！睂?shí)務(wù)中，一些企業(yè)往往直接將會計(jì)報(bào)表上的銷售收入額作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)，不考慮其他相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。實(shí)際上，到目前為止，稅法還有三條關(guān)于計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除基數(shù)的相關(guān)規(guī)定：一是《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函[2009]202號)第一條規(guī)定：“企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額?！倍恰秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定：“企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入
    2023-05-04
    157人看過
  • 怎樣防范稅收籌劃涉稅風(fēng)險
    一、稅收籌劃的含義稅收籌劃，是納稅人根據(jù)稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定或利用稅法的漏洞和會計(jì)政策的選擇，對納稅人的組建、籌資、投資、經(jīng)營活動中的納稅事項(xiàng)的事前整體策劃和事中巧妙的安排，旨在減輕整體稅負(fù)和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益最大化之目的的一種理財(cái)行為。稅收籌劃主要有節(jié)稅籌劃和避稅籌劃兩種方式。節(jié)稅籌劃是指納稅人采用合法的手段，最大限度的利用稅法中的優(yōu)惠條款，通過對經(jīng)營和事務(wù)活動的有意安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益最大化的理財(cái)行為;避稅籌劃是指納稅人采取“非違法”的手段(利用稅法中的漏洞)來達(dá)到減輕稅負(fù)和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)利益最大化的理財(cái)行為。二、稅收籌劃風(fēng)險分析稅收籌劃是一門十分復(fù)雜的實(shí)踐技術(shù)，其在給納稅人帶來稅收利益的同時也蘊(yùn)藏著風(fēng)險。(一)法律風(fēng)險稅收籌劃的法律風(fēng)險是指實(shí)施稅收籌劃方案所引起的，可能要稱承擔(dān)法律責(zé)任的不確定性。稅收的征繳是以國家制定的相關(guān)法律政策為依據(jù)的，因此稅收籌劃必須在法律政策的框架之內(nèi)來研究
    2023-05-05
    159人看過
  • 營改增后有哪些不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
    問：營改增后，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些?答：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸
    2023-05-05
    496人看過
  • 營改增后哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣，哪些不能抵扣
    《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價扣除率買價，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。（四）從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。第二十六條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅
    2023-02-25
    324人看過
  • 防范運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣時的稅收風(fēng)險
    近年來，由運(yùn)輸費(fèi)用引發(fā)偷逃增值稅、企業(yè)所得稅現(xiàn)象也不斷發(fā)生。稅務(wù)部門在檢查中發(fā)現(xiàn)，受票企業(yè)通過接受虛開的運(yùn)輸發(fā)票騙抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款是交通運(yùn)輸企業(yè)虛構(gòu)運(yùn)輸業(yè)務(wù)違法開具發(fā)票的主要原因。造成這一現(xiàn)象的發(fā)生，歸結(jié)起來這有兩方面原因。在政策方面，由于運(yùn)輸企業(yè)開具運(yùn)輸發(fā)票營業(yè)稅金為3%（不考慮所得稅）而在受票方可按7%抵扣增值稅；體制方面，運(yùn)輸企業(yè)營業(yè)稅及運(yùn)輸發(fā)票由地稅部門負(fù)責(zé)管理，而可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅由國稅部門進(jìn)行管理，這很容易造成同一發(fā)票的管理脫節(jié)，形成管理真空。因此，2010年國家稅務(wù)總局將交通運(yùn)輸企業(yè)列入了專項(xiàng)檢查的重點(diǎn)?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所支付運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。由于運(yùn)輸發(fā)票是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的重要抵扣憑證，因此，企業(yè)在運(yùn)用運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行抵扣時，應(yīng)注意從以下四個方面來防范稅收風(fēng)險。（一
    2023-06-07
    68人看過
  • 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅有哪些規(guī)定
    （1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（2）從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額。（3）購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（必須使用經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證和普通發(fā)票，按買價乘10％的扣除率計(jì)算）。（4）購進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（是指企業(yè)實(shí)際支付給運(yùn)輸部門或運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)，按開具的結(jié)算單據(jù)全額乘以10％的扣除率計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)）。（5）從事廢舊物經(jīng)營的增值稅納稅人收購的廢舊物資準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（必須使用經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證，按收購金額乘10％的抵扣率計(jì)算）。（6）混合銷售行為和兼營規(guī)定中按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，所購進(jìn)貨物符合條例有關(guān)規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額。一、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理1、理論上業(yè)務(wù)處理時，應(yīng)該是取得進(jìn)
    2023-03-20
    369人看過
  • 可以扣減的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？
    （1）從銷貨方取得的專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（只允許取得專用繳款書原件的單位抵扣）；（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品（憑收購憑證）或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品（憑普通發(fā)票），準(zhǔn)予按照買價和13％的扣除率，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額等。16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額16種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目；用于免征增值稅項(xiàng)目；用于集體福利的；用于個人消費(fèi)的；非正常損失對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)；購進(jìn)的貸款服務(wù)；購進(jìn)的餐飲服務(wù)；購進(jìn)的居民日常服務(wù)；購進(jìn)的娛樂服務(wù)；未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或申請稽核比對；未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額．．．．．?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制
    2023-07-08
    338人看過
  • 酒店業(yè)需防范哪些稅務(wù)風(fēng)險
    每到旅游旺季，蜂擁而至的游客讓不少酒店、賓館一房難求，生意爆滿。但是，也許就在酒店老板們忙著數(shù)錢的時候，一些潛在的稅務(wù)風(fēng)險可能已經(jīng)侵入了酒店的財(cái)務(wù)部門。今年上半年，北京市國稅局和北京市地稅局選擇了部分星級酒店，對其近三年來的納稅情況開展聯(lián)合納稅評估。評估顯示，一些星級酒店特別是四星級、五星級酒店，由于收入來源較多，涉稅業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，導(dǎo)致酒店財(cái)務(wù)部門在收入確認(rèn)、費(fèi)用分?jǐn)偤推睋?jù)使用等方面多有不當(dāng)之處，埋下了很多稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)人員提醒，酒店企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真分析酒店各種服務(wù)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，正確進(jìn)行會計(jì)處理，并按照稅法的要求準(zhǔn)確申報(bào)納稅。風(fēng)險一：請客簽單、長期包房不計(jì)收入稅務(wù)人員在對某四星級酒店進(jìn)行納稅評估時發(fā)現(xiàn)了兩個問題。一是該酒店有一些老客戶長期包房，相關(guān)成本酒店在稅前予以列支；二是酒店老板出于經(jīng)營需要，有時在自己的酒店請客吃飯然后簽單，但并不實(shí)際付款。對上述兩種情況，該酒店財(cái)務(wù)部門都沒有確認(rèn)
    2023-12-08
    248人看過
換一批
#會計(jì)法
北京
律師推薦
    展開

    會計(jì)核算是以貨幣為計(jì)量單位，運(yùn)用會計(jì)方法，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄、分類、匯總、分析，形成會計(jì)信息，為決策提供依據(jù)的一項(xiàng)會計(jì)活動。會計(jì)核算是會計(jì)的一項(xiàng)基本職能，是會計(jì)工作的核心和重點(diǎn)。 會計(jì)核算由總賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、現(xiàn)金、固定... 更多>

    #會計(jì)核算
    相關(guān)咨詢
    • 申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別
      北京在線咨詢 2022-10-22
      你認(rèn)證的事屬于第一個，待抵扣進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅是你已發(fā)生，比如為認(rèn)證的部分?？梢詴簳r放待抵扣。另一個就是購入房屋建筑物的，第一年可以抵扣60%進(jìn)項(xiàng)，第二年可以抵扣40%，這個40%就是放在待抵扣里面，等第二年了再轉(zhuǎn)入第一部分。
    • 消費(fèi)稅有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎
      江西在線咨詢 2024-08-28
      增值稅有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的說法消費(fèi)稅沒有不過有些時候消費(fèi)稅是可以減掉之前已交的消費(fèi)稅額的比如委托加工一批應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品對方代收了消費(fèi)稅（例如1萬元）這批產(chǎn)品如果收回后又進(jìn)行加工然后再出售時需要交的消費(fèi)稅假設(shè)是1.5萬元則實(shí)際交的消費(fèi)稅為1.5-1＝0.5萬元
    • 后哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣，哪些不能抵扣
      湖南在線咨詢 2022-10-26
      根據(jù)2016年1月13日經(jīng)國務(wù)院第119次常務(wù)會議通過的最新版本《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：。一、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（第八條）： 1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)
    • 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的文件主要有哪些
      陜西在線咨詢 2022-10-30
      財(cái)稅36號文件附件一第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通
    • 加工廠有哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣
      寧夏在線咨詢 2022-10-24
      購材料、外付加工費(fèi)，支付修理費(fèi)、辦公費(fèi)，購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)都可以