固定資產(chǎn)折舊年限改變需要到稅務(wù)局嗎
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-01 08:10:49
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固定資產(chǎn)折舊年限改變需要到稅務(wù)局嗎？不需要。
一、固定資產(chǎn)折舊年限變更，以前年度的折舊不需要調(diào)整。
二、說明。
1、會(huì)計(jì)估計(jì)，是指企業(yè)對結(jié)果不確定的交易或者事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身具有不確定性（例如，壞賬、固定資產(chǎn)折舊年限、固定資產(chǎn)殘余價(jià)值、無形資產(chǎn)攤銷年限、收入確認(rèn)，等等），因而需要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)做出估計(jì)。
會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊年限的變更屬于”會(huì)計(jì)估計(jì)變更“。
2、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則28
號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》第九條規(guī)定：
企業(yè)對會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用未來適用法處理。
3、未來適用法，是指將變更后的會(huì)計(jì)政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，或者在會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)的方法。
在未來適用法下，不需要計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更產(chǎn)生的累積影響數(shù)，也無須重編以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的金額，變更之日仍保留原有的金額，不因會(huì)計(jì)政策變更而改變以前年度的既定結(jié)果，并在現(xiàn)有金額的基礎(chǔ)上再按新的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行核算。
固定資產(chǎn)折舊年限能更改嗎
1、從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來說，為真實(shí)反映固定資產(chǎn)為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益的期間及每期實(shí)際的資產(chǎn)消耗，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行復(fù)核，如有確鑿證據(jù)表明，固定資產(chǎn)使用壽命預(yù)計(jì)與原先估計(jì)數(shù)有差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。固定資產(chǎn)使用壽命的改變應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)－－－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》處理；
2、從稅法角度來說，稅法對不同類型的固定資產(chǎn)規(guī)定了不同的最低使用年限，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命后，在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)按稅法規(guī)定作納稅調(diào)整就可以了。如稅法規(guī)定機(jī)械設(shè)備的最低使用年限為10年，如果現(xiàn)在改為12年，其折舊可以據(jù)實(shí)扣除。
3、可以看一下《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)－－－固定資產(chǎn)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)－－－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》。
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1、購買固定資產(chǎn)印花稅的，按照固定資產(chǎn)科目新增部分的金額乘以萬分之三計(jì)算繳納印花稅；購買固定資產(chǎn)按合同征收印花稅的，繳納購銷合同印花稅。購銷合同印花稅率為萬分之三元?；蛘咧苯釉诤贤腺N足印花稅票，注銷，也是繳納印花稅。如果采取核定征收，也未訂立固定資產(chǎn)購銷合同，則暫時(shí)不需繳納印花稅。二、印花稅是一種兼具行為性質(zhì)的憑證稅。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交流中，書立．領(lǐng)取憑證是一種稅收。應(yīng)納稅證明：（1）購銷、加工承包、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或具有合同姓質(zhì)的證明書（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移文件；（3）營業(yè)賬簿；（4）權(quán)利、許可證；（5）財(cái)政部確定征稅的其他憑證可以看出，無論是購買固定資產(chǎn)還是清理固定資產(chǎn)，都不需要繳納印花稅。當(dāng)然，如果你和別人訂立購買固定資產(chǎn)的合同，或者清理固定資產(chǎn)的勞動(dòng)合同，你應(yīng)該為訂立這份合同繳納印花稅。固定資產(chǎn)的折舊年限固定資產(chǎn)根據(jù)資產(chǎn)的不同折舊的最低2023-08-07125人看過 -
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法律綜合知識(shí)【網(wǎng)友問題】一臺(tái)轎車不知折舊使用年限是多少，也不知道預(yù)計(jì)殘值如何計(jì)算，可不可以抵扣增值稅？【律師解答】企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；第五十九條固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。第六十條除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：…（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；…請貴單位根據(jù)上述規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條規(guī)2023-12-1170人看過 -
生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊年限不分行業(yè)，而是通過區(qū)分不同類資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到商品或費(fèi)用中去的那部分價(jià)值，也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于使用固定資產(chǎn)而在其使用年限內(nèi)分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)耗費(fèi)。確定固定資產(chǎn)的折舊范圍是計(jì)提折舊的前提。固定資產(chǎn)折舊年限表（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動(dòng)無2023-07-10206人看過 -
會(huì)計(jì)記錄固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定是不得隨意變更的。各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。單位提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說明。固定資產(chǎn)折舊方法有哪些固定資產(chǎn)的折舊是指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。使用壽命是指固定資產(chǎn)預(yù)期使用的期限。有些固定資產(chǎn)的使用壽命也可以用該資產(chǎn)所能生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)的數(shù)量來表示。應(yīng)計(jì)折舊額是指應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的余額；如已對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。2023-08-09283人看過 -
固定資產(chǎn)，通過生產(chǎn)經(jīng)營使用過程的有形損耗和無形損耗，逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)中的那部分價(jià)值，稱之為折舊。折舊的核算是一個(gè)成本分?jǐn)偟倪^程，即將固定資產(chǎn)成本按合理而規(guī)范的方式，在預(yù)計(jì)有效使用期間內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?。折舊的核算主要是為了收回固定資產(chǎn)投資成本，使企業(yè)有能力及時(shí)地更新固定資產(chǎn)，同時(shí)也發(fā)揮著把固定資產(chǎn)成本合理分配于各個(gè)收益期，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)期間收入與折舊費(fèi)用合理配比的作用。由此可見，折舊額的多少直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少，也關(guān)系到固定資產(chǎn)投資的回收速度。因此，固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)籌劃就成為十分重要的問題。通常，在進(jìn)行折舊的稅務(wù)籌劃時(shí)，主要可以從固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)殘值、固定資產(chǎn)清理費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊年限等因素著手考慮，在快速折舊法、年數(shù)總和法、年限平均法等固定資產(chǎn)的折舊方法中進(jìn)行選擇。例如，某企業(yè)的一套流水線投入使用，原值為500萬元，按現(xiàn)行稅法規(guī)定殘值為25萬2023-05-03205人看過
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企業(yè)所得稅一、可以采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)有哪些對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊時(shí)，可以縮短折舊年限的固定資產(chǎn)包括：1、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);2、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十八條。二、企業(yè)所得稅匯算清繳的關(guān)鍵有哪些1、收入的確認(rèn)：新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。2、費(fèi)用的扣除：新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則3、納稅調(diào)整：會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)匯算清繳的時(shí)間一般是一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的3月1日至5月31日)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)。2023-04-21293人看過 -
(一)納稅人下列固定資產(chǎn)可以提取折舊：1.房屋、建筑物;2.在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具;3.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備;4.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn);5.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);6.財(cái)政部規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，(二)下列固定資產(chǎn)，不得提取折舊：1.土地;2.房屋、建筑物以外未使用不需用以及封存的固定資產(chǎn);3.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);4.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);5.按照規(guī)定提取維簡費(fèi)的固定資產(chǎn);6.已在成本中一次性列支而形成的固定資產(chǎn);7.破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn);8.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);9.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn);國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，包括：(1)已出售給職工個(gè)人的住房和出租給職工個(gè)人且租金收入未計(jì)入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房;(2)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)。(三)納稅人以經(jīng)營租賃方式從出2023-05-05314人看過
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壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失。發(fā)生壞賬時(shí)，財(cái)務(wù)要及時(shí)把該筆賬務(wù)發(fā)生時(shí)間，地點(diǎn)以及以往交易記錄繪制成相應(yīng)的表格，并且通過分析，明確產(chǎn)生原因。... 更多>
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固定資產(chǎn)折舊年限可以調(diào)整嗎廣西在線咨詢 2022-03-12固定資產(chǎn)的折舊年限可以調(diào)整。從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來說，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行復(fù)核，如有確鑿證據(jù)表明，固定資產(chǎn)使用壽命預(yù)計(jì)與原先估計(jì)數(shù)有差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。固定資產(chǎn)使用壽命的改變應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)---會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》處理。 -
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