稅收復議之前必須先繳納稅款嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-30 17:42:58
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納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)向上一級稅務機關(guān)申請復議。上一級稅務機關(guān)應當自收到復議申請之日起60日內(nèi)作出復議決定。對復議決定不服的，可以在接到復議決定之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。
納稅人對稅務機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以在接到處罰通知之日起或者稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施、稅收保全措施之日起15日內(nèi)向作出處罰決定或者采取強制執(zhí)行措施、稅收保全措施的機關(guān)的上一級機關(guān)申請復議；對復議決定不服的，可以在接到復議決定之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。當事人也可以在接到處罰通知之日起或者稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施、稅收保全措施之日起直接向人民法院起訴。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條的規(guī)定：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議或者依法向人民法院起訴；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
一、我國稅務行政復議具有以下特點
（一）稅務行政復議以當事人不服稅務機關(guān)及其工作人員作出的稅務具體行政行為為前提。這是由行政復議對當事人進行行政救濟的目的所決定的。如果當事人認為稅務機關(guān)的處理合法、適當，或稅務機關(guān)還沒有作出處理，當事人的合法權(quán)益沒有受到侵害，就不存在稅務行政復議。
（二）稅務行政復議因當事人的申請而產(chǎn)生。當事人提出申請是引起稅務行政復議的重要條件之一。當事人不申請，就不可能通過行政復議這種形式獲得救濟。
（三）稅務行政復議案件的審理一般由原處理稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)進行。
（四）稅務行政復議與行政訴訟相銜接。根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》（以下簡稱《行政訴訟法》）和《行政復議法》的規(guī)定，對于大多數(shù)行政案件來說，當事人都可以選擇行政復議或者行政訴訟程序解決，當事人對行政復議決定不服的，還可以向法院提起行政訴訟。在此基礎(chǔ)上，兩個程序的銜接方面，稅務行政案件的適用還有其特殊性。根據(jù)《征管法》第八十八條的規(guī)定，對于因納稅問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復議不能向法院起訴，經(jīng)復議仍不服的，才能起訴；對于因處罰、保全措施及強制執(zhí)行引起的爭議，當事人可以選擇適用復議或訴訟程序，如選擇復議程序，對復議決定仍不服的，可以向法院起訴。
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納稅人在申請復議前是否要繳清稅款、滯納金?納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)向上一級稅務機關(guān)申請復議。上一級稅務機關(guān)應當自收到復議申請之日起60日內(nèi)作出復議決定。對復議決定不服的稅收保全措施的機關(guān)的上一級機關(guān)申請復議，強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的可以在接到復議決定之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。納稅人對稅務機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以在接到處罰通知之日起或者稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施、稅收保全措施之日起15日內(nèi)向作出處罰決定或者采取強制執(zhí)行措施、稅收保全措施的機關(guān)的上一級機關(guān)申請復議;對復議決定不服的，可以在接到復議決定之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。當事人也可以在接到處罰通知之日起或者稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施、稅收保全措施之日起直2023-05-04399人看過 -
一般需要先交罰款，然后再申請行政復議，也可以主動申請暫不繳納罰款，行政復議機關(guān)或者被申請人認為要求合理的，可以決定停止執(zhí)行。一、行政處罰復議是怎樣的有關(guān)部門作出的行政拘留的決定確實不合適的，申請行政復議當然可以成功。根據(jù)規(guī)定對行政機關(guān)作出的警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等行政處罰決定不服的公民、法人或者其他組織可以申請行政復議。公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復議申請；但是法律規(guī)定的申請期限超過六十日的除外。二、行政復議后可以起訴嗎對屬于人民法院受案范圍的行政案件，公民、法人或者其他組織可以先向行政機關(guān)申請復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起訴訟;也可以直接向人民法院提起訴訟。行政復議，是指公民、法人或者其他組織認為行政主體的具體行政行為違法或不當2023-02-2454人看過 -
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法律綜合知識一、稅收哪些是必須復議再訴訟?主要是跟稅收有關(guān)的所有行政方面的糾紛是必須復議再訴訟，稅收爭議基本特征1、稅收爭議的前提是稅務爭議的存在。2、稅收爭議的主體是有關(guān)國家機關(guān)。稅收爭議解決的基本原則1、效率原則：這是基于稅收成本的考慮，作為稅收征管機關(guān)降低稅收成本尤其重要如果成本過高級有悖于稅務機關(guān)的為國聚財?shù)娜蝿铡＿@里的稅收成本不僅僅是指以貨幣衡量的經(jīng)濟成本，還有其他成本例如社會效應、稅務機關(guān)的公信力、稅收執(zhí)法的威懾力等。遵循效率原則對于減輕納稅人的負擔，方便納稅人也有著非常重要的意義。2、公正原則：稅收爭議的產(chǎn)生對于正常稅收管理秩序來說是一個不穩(wěn)定因素，不利于維護稅收管理秩序有效運轉(zhuǎn)，如果解決不好還有可能引發(fā)新的稅務收爭議甚至其他不良后果。稅務復議前置的情形主要是對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納2023-02-06179人看過 -
《稅收征管法》第五十六條區(qū)分兩種情況對行政復議作了具體規(guī)定。一種情況是當事人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，規(guī)定必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才可以向法院起訴。另一種情況是當事人對稅務機關(guān)的處罰、強制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服時，既可以選擇行政復議，也可以選擇行政訴訟。兩種情況應當區(qū)別對待，稅務機關(guān)要求你補繳應納稅款，屬于第一種情況中所說的“納稅”范圍，所以必須先申請行政復議，若不服，再向人民法院提起訴訟。一、稅收強制執(zhí)行措施有什么？所謂稅收強制執(zhí)行措施，是指稅務機關(guān)在采取一般稅收管理措施無效的情況下，為了維護稅法的嚴肅性和國家征稅的權(quán)利所采取的稅收強制手段。這不僅是稅收的的無償性和固定性的內(nèi)在要求，也是稅收強制性的具體表現(xiàn)。當今各國都在稅收法律或行政法規(guī)中賦予了稅務機關(guān)必要的稅收強制執(zhí)行權(quán)，以確保國家征稅的有效行使。中國《稅收征管法》第40條賦予了稅務機關(guān)必要的強制執(zhí)行權(quán)。根據(jù)2023-06-22482人看過 -
承諾取消納稅必須交稅嗎納稅人對所提交材料的真實性、合法性負責納稅人申請注銷稅款時，可以采取通知承諾的方式辦理。前臺告知納稅人事項依據(jù)、審批標準和要求、報送材料、承諾期限和效力、違反承諾的后果。納稅人自愿簽署承諾的，可先辦理“銷稅”專用窗口。納稅人不愿意簽字的，按原規(guī)定報送材料，按原規(guī)定辦理“銷稅”專用窗口在申請銷稅前，納稅人應繳清應納稅款、退（免）稅款，滯納金和罰款，（一）納稅人應當在辦理注銷登記前，向稅務機關(guān)申報清算所得，依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)清算所得的所得稅處理，是指清算所得的處理，清算所得稅、股利分配和其他事項——企業(yè)不再繼續(xù)經(jīng)營、終止經(jīng)營、處分資產(chǎn)、清償債務、將剩余財產(chǎn)分配給所有者時，依照《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要清算的企業(yè)。，或者企業(yè)重組需要清算的，應當按照清算所得稅處理——企業(yè)由法人變更為個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織的，或者注冊地點在中華人民共和國境外（包括香港、2023-05-07355人看過 -
繼承人要繳納的稅種主要有如下幾種：1、契稅，法定繼承人繼承房地產(chǎn)，免征契稅，非法定繼承人按據(jù)遺囑承擔土地和房屋所有權(quán)的，應當繳納契稅，稅率為百分之一、百分之五；2、印花稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按萬分之五的金額貼花；3、繼承權(quán)公證費，繼承權(quán)公證費按繼承人繼承的房地產(chǎn)評估價的百分之二收取，最低不低于兩百元。需要交納的稅種1、企業(yè)所得稅（1）企業(yè)在一般的股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股份）買賣中，應按《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)（2000）118號，廢止）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認為股息性質(zhì)的所得。（2）企業(yè)進行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95％以上的企業(yè)時，應按《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定的通知》（國稅發(fā)（1998）97號，廢止）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應分享的被投資方累計未2023-07-02304人看過
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車船稅汽車車船稅每年都要交。不論是新購買的車輛，還是舊車輛，汽車車船稅是每年一定要繳納的。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，車船稅應該按照自然年度征收。但對于購置的新車船，購置當年的應納稅額，自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。計算公式為：應納稅額＝年應納稅額／12＊應納稅月份數(shù)。納稅屬于每個公民的法定義務，只要購置了汽車，就需要每年繳納汽車車船稅。汽車車船稅收費標準車船稅征收標準是衡量車船稅征收多少的衡量指標，由于車船稅屬于地方稅，在遵照《中華人民共和國車船稅暫行條例》等規(guī)定的基礎(chǔ)上，車船稅征收標準還應該根據(jù)各地稅務局制定的具體管理辦法予以確定，車主們可在投保交強險的同時一并繳納車船稅。車船稅按不同的排氣量繳納不等的稅額，具體規(guī)定如下：（1）1．0升（含）以下60元至360元；（2）1．0升以上至1．6升（含）300元至540元；（3）1．6升以上至2．0升（含）360元至660元；（4）2．0升以上至2．5升（2023-07-08450人看過 -
印花稅一、施工合同必須繳納印花稅嗎在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規(guī)定繳納印花稅。具體有：1、立合同人，2、立據(jù)人，3、立賬簿人，4、領(lǐng)受人，5使用人?，F(xiàn)行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：1、購銷、加工承攬、建設(shè)工程勘查設(shè)計、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3、營業(yè)賬簿；4、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；5、經(jīng)財政部確定征稅的其它憑證；法律顧問合同不在其征收范圍以內(nèi)，所以不征收印花稅。二、建筑工程施工合同糾紛的解決方式1、和解。和解是指當事人因合同發(fā)生糾紛時可以再行協(xié)商，在尊重雙方利益的基礎(chǔ)上，就爭議的事項達成一致，從而解決糾紛的方式。和解是當事人自由選擇的在自愿原則下解決臺同糾紛的方式，而不是2023-05-03292人看過 -
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法律綜合知識一、土地使用稅必須繳納嗎土地使用稅必須要繳納。繳納稅收是我們國家規(guī)定的，每個公民必須要盡到的一種義務，否則的話將會有可能構(gòu)成我國刑法當中的逃稅罪，而土地使用稅它是以實際所占有的土地的面積來作為具體的計稅標準的。在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人是土地使用稅的納稅人。一般而言，以土地使用權(quán)證上的單位和個人為土地使用稅的納稅人，如果土地權(quán)屬未定，則以實際使用土地的單位和個人為土地使用稅的納稅人，所以如果土地使用權(quán)的所有者（出租人）已交納了土地使用稅，那承租者就不用再交了。如果出租人沒交，那稅務機關(guān)就有權(quán)向?qū)嶋H使用人（承租人）征收。二、土地使用稅的征收范圍土地使用稅的征收范圍是：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。城市是指經(jīng)國務院批準設(shè)立的市，縣城是指縣人民政府所在地，建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直2024-03-25405人看過
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勞動者必須繳納稅嗎甘肅在線咨詢 2022-06-03勞動者都要交稅，員工的工資超過個人所得稅的起征點員工要繳納個人所得稅。下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。 -
交車船稅必須繳納嗎西藏在線咨詢 2024-05-07交車船稅必須繳納的。車船稅不交會產(chǎn)生滯納金和罰款，年審也過不了關(guān)，因為在車輛年審的時候，會檢查車船稅繳納情況，如果發(fā)現(xiàn)沒有繳納，會責令補繳后才給予車輛年審合格；產(chǎn)生的滯納金是按照天來計算的，車船稅的滯納金基本上是每天收應繳金額的百分之0.5以上。 -
破產(chǎn)清算稅務必須在受理受理之前繳納嗎江西在線咨詢 2022-03-20稅務可以列為破產(chǎn)清償項目，不一定非得在破產(chǎn)受理之前繳納。 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆蘸?，依照下列順序清償?1.破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠應劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金； 2.破產(chǎn)人欠繳的除前項規(guī)定以外的社會保險費用和破產(chǎn)人所欠稅款； 3.普通破產(chǎn)債權(quán)。
