自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-22 21:42:31
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自行申報繳納個人所得稅的期限如下：
從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的，或者取得應(yīng)納稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，或者符合國務(wù)院規(guī)定的其他情形，于次月15日內(nèi);從境外取得所得的于年度終了后30日內(nèi);取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款的，于稅款被代扣并解繳的次月1日起3個月內(nèi);年所得12萬元以上的于年度終了后3個月內(nèi)。
【報送資料】
(1)從中華人民共和國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的，或者取得應(yīng)納稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，或者符合國務(wù)院規(guī)定的其他情形的，應(yīng)報送：
——《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》3份。
——《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》3份(初次申報或在信息發(fā)生變化時填報)。
——個人有效身份證件原件及復(fù)印件。
——其他能夠證明納稅人收入、財產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料。
(2)年所得12萬元以上的應(yīng)報送：
——《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》2份。
——《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》2份(初次申報或在信息發(fā)生變化時填報)。
——個人有效身份證件原件及復(fù)印件。
(3)取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款的應(yīng)報送：
——《限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表》2份。
——《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》2份(初次申報或在信息發(fā)生變化時填報)。
——加蓋開戶證券機(jī)構(gòu)印章的交易明細(xì)記錄。
——相關(guān)完整真實的財產(chǎn)原值憑證。
——繳納稅款憑證或《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》。
——個人有效身份證件原件。
(4)從境外取得所得的應(yīng)報送：
——《個人所得稅自行納稅申報表(B表)》2份。
——《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》2份(初次申報或在信息發(fā)生變化時填報)。
——納稅義務(wù)人依照規(guī)定申請扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額時，應(yīng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的稅款繳納憑證原件。
——個人有效身份證件原件及復(fù)印件。
——省稅務(wù)機(jī)關(guān)要求應(yīng)提供的其他資料。
(5)個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人，屬于《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》中規(guī)定情形的，應(yīng)報送：
――《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》2份。
――《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》2份。
――股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)。
――股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明。
――按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告。
――計稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料。
――主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他材料。
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個人所得稅繼北京、廣東等地之后，上海也在近期出臺了年所得12萬以上者個人所得稅自行納稅申報的操作意見。這意味著，只要你的年收入超過12萬，就需要在明年1月-3月完成納稅申報，否則將被追究法律責(zé)任。隨著我國的個稅改革的深入，個人所得稅制度由分項所得向綜合所得轉(zhuǎn)變已成必然，“自行申報”也將變成一項長期制度。那么，這一新變化給我們的理財生活帶來了什么影響呢?“高薪”將被監(jiān)控?fù)?jù)上海市稅務(wù)局有關(guān)人士表示，國務(wù)院修訂的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》將“個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額”明確為“年所得12萬元以上的”情形，將普通的“高薪”收入人群都納入到了此次個稅自行納稅申報的范圍中。不過，由于此類人群的數(shù)量較為龐大，有人擔(dān)心，在我國稅務(wù)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)還不夠發(fā)達(dá)的情況下，如何監(jiān)控納稅義務(wù)人的收入狀況是個難題。“事實上，一系列個人所得稅基礎(chǔ)性的制度建設(shè)已經(jīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)實施‘自行申報’的監(jiān)控工作提供了重要的制度保障。”于-2023-05-04116人看過 -
一、自然人經(jīng)營所得包括哪些經(jīng)營所得，是指：1、個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；2、個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；4、個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。二、個人所得稅的征稅內(nèi)容包括哪些1、工資、薪金所得2、勞務(wù)報酬所得3、稿酬所得4、特許權(quán)使用費(fèi)所得5、經(jīng)營所得6、利息、股息、紅利所得7、財產(chǎn)租賃所得8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9、偶然所得10、其他所得三、自然人經(jīng)營所得怎么申報個人所得稅各地地方的申報個稅系統(tǒng)可能有點不一樣，以山東省為例，自然人納稅人可以使用“自然人辦稅服務(wù)平臺（web端）”進(jìn)行經(jīng)營所得個人所得稅申報。1、如何查詢納稅期限請使用企業(yè)稅號登錄“山東省電子稅務(wù)局”，點擊“我的信息”—“納2023-03-28433人看過 -
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法律綜合知識個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。但對于以下情況，納稅人必須自行申報：一是取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。比如從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶和個人，以及從中國境外取得所得的個人。二是從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，即使扣繳義務(wù)人已經(jīng)扣繳了稅款，個人也要自行申報。2023-11-30437人看過 -
自然人個人所得稅報稅方式主要有兩種：直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和郵寄申報(一)個人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅人直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，又分為三種情況，下面將分別講解：1、申報無征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)已足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人只需要辦理申報事宜，不需要另行辦理征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅等事宜。第一步，納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》第二步，納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。第三步，納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。第四步，納稅人留存一份申報表備查。2、申報征稅、補(bǔ)稅該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)沒有足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人還需要辦理征稅、補(bǔ)稅事宜。第一步，納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用2023-02-17136人看過 -
1.申報納稅的所得項目稅法規(guī)定，凡有下列情形之一的，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款：(1)在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(2)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，如個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;(3)分筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的;(5)稅收主管部門規(guī)定必須自行申報納稅的。2.申報納稅期限除特殊情況外，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款。具體規(guī)定如下：(1)工資、薪金所得的應(yīng)納稅款，按月計征，由納稅人在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表。采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的納稅人，其工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，考慮其工作的特殊性，可以實行按年計算、分月預(yù)繳的方式計征，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計全年工資、薪金所得，再2023-05-0552人看過 -
法律綜合知識自然人個人所得稅申報流程主要包括領(lǐng)取申報表并填寫、提交資料進(jìn)行申報、繳納稅款三大步驟，需要注意的是如果當(dāng)期并無稅款需要繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)會將申報表予以返還。自然人個人所得稅的申報方式有扣繳義務(wù)人申報、綜合所得年度自行申報兩種，其中扣繳義務(wù)人申報主要是指單位進(jìn)行納稅申報。一、自然人個人所得稅申報流程自然人個人所得稅申報流程需要經(jīng)過如下步驟：1.領(lǐng)取申報表納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口領(lǐng)取《個人所得稅納稅申報表》2份并填寫，年所得12萬元以上的納稅人辦理個人所得稅納稅年度申報的，領(lǐng)取《個人所得稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》2份并填寫。2.辦理申報納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口進(jìn)行申報。3.繳納稅款（1）當(dāng)期申報沒有稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場辦結(jié)，并在《個人所得稅納稅申報表》上蓋章，返還一份2022-05-10309人看過
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自然人一、自然人扣繳怎樣報個人所得稅納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報，如可以在地稅機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上進(jìn)行申報，可以郵寄申報，也可以直接到地稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報。（一）申報時所需資料：根據(jù)一個納稅年度內(nèi)的所得、應(yīng)納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等情況，如實填寫并報送《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》、個人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。（二）納稅申報時需要填報的信息：一般只需填寫個人的相關(guān)基礎(chǔ)信息、各項所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳（扣）稅額、抵免稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。個人的相關(guān)基礎(chǔ)信息包括姓名、身份證照類型及號碼、職業(yè)、任職受雇單位、經(jīng)常居住地、中國境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話，如果是外籍人員，除上2023-05-01166人看過 -
個人所得稅一、個人所得稅app申報流程下載個人所得稅手機(jī)APP，下載成功后到打開個人所得稅APP進(jìn)行實名注冊，根據(jù)申報項目，通過手機(jī)APP填寫個人所得稅附加專項扣除申報信息表。1、下載個人所得稅手機(jī)APP，用戶可以到各大手機(jī)應(yīng)用商店下載個人所得稅APP，或者時通過掃描二維碼下載個人所得稅APP;2、下載成功后到打開個人所得稅APP，進(jìn)行實名注冊，在APP內(nèi)的個人中心填寫個人相關(guān)信息，需要填寫個人身份證信息，并進(jìn)行人臉識別;3、根據(jù)申報項目，通過手機(jī)APP填寫個人所得稅附加專項扣除申報信息表，填寫完畢后可以上交到單位，由單位進(jìn)行申報，用戶也可以直接通過人所得稅APP提交申報信息表;納稅人通過人所得稅APP提交申報信息表后，申報信息會直接傳送到稅務(wù)部門，傳到扣繳義務(wù)人處了，就不用納稅人再到單位提交申報信息表。申請個稅扣除的納稅人需要根據(jù)國家發(fā)布的個人所得稅專項扣除暫行辦法規(guī)定仔細(xì)比對條件，如果符合條件的2023-05-22381人看過 -
法律綜合知識自然人納稅人是本國公民及本國內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動的公民對于自己的取得的所得按照規(guī)定申報納稅的納稅人，納稅的主體是非常多的，自然人納稅人是納稅主體的一種，需要按照法律的規(guī)定依法納稅，當(dāng)事人出現(xiàn)逃稅等行為要受到處罰。一、什么是自然人納稅人自然人是指本國公民及在本國居住或從事經(jīng)濟(jì)活動的外國公民。自然人納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)一定時期內(nèi)的所得額計算應(yīng)納稅額，自行按期完成稅費(fèi)的申報以及繳納。二、自然納稅人和一般納稅人區(qū)別自然人是最基本的民事主體，世界各個國家或者地區(qū)民法都有關(guān)于自然人的規(guī)定。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。自然人首先是具有自然生物屬性的人，自出生起就具有民事主體資格。借助輔助生殖技術(shù)的人（如試管嬰兒）也是自然人。增值稅納稅人年度應(yīng)納稅額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)2022-05-16314人看過 -
各區(qū)縣稅務(wù)局，市財稅三、七分局：現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于年所得12萬元以上納稅人個人所得稅自行納稅申報截止日期的通知（國稅辦發(fā)［2007］27號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。根據(jù)國家稅務(wù)總局的通知精神，本市從4月3日零時起，關(guān)閉財稅網(wǎng)站的網(wǎng)上申報通道，同時，各郵政網(wǎng)點停止購領(lǐng)郵寄專用信封。逾期申報的納稅人，應(yīng)到相關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理申報。上海市地方稅務(wù)局二ＯＯ七年四月二日2019-09-04270人看過
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個人所得稅工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）適用稅率－速算扣除數(shù)個稅起征點是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計算方法如下：繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)實發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅。年終獎怎么繳納個稅個人取得年終獎金應(yīng)單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：1、取得年終獎金當(dāng)月個人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額稅率－速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。2、取得年終獎金當(dāng)月個人的工資低于費(fèi)用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額稅率－速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。3、年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出2023-07-16198人看過 -
個人所得稅個人所得稅自行申報和義務(wù)人申報分別如下：1、個人所得稅自行申報是指由納稅人在每個納稅年度結(jié)束后自行申報辦理，次年享受減稅福利；這種方式下，同樣是子女教育專項附加扣除，需要由納稅人本人在次年的3到6月份，進(jìn)行匯算的時候統(tǒng)一進(jìn)行扣除；2、個人所得稅義務(wù)人申報是指由單位按月預(yù)扣預(yù)繳，也就是如果納稅人申請了子女教育專項附加扣除，任職單位每個月給納稅人發(fā)放工資時候，會對子女教育專項附加扣除進(jìn)行預(yù)扣，當(dāng)月就能享受到減稅福利。一、12萬以上個人所得稅申報個人年收入超過12萬需自行申報個人所得稅。申報不等于重復(fù)繳稅，而是對高收入人群一年納稅情況的事后稽查，多退少補(bǔ)。凡依據(jù)個人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：年所得12萬元以上的；從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；從中國境外取得所得的；取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；國務(wù)院規(guī)定的其他情形。無論取2023-02-10500人看過
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需要自行申報個人所得稅的納稅人包括什么呢黑龍江在線咨詢 2022-08-08根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號）第二條的規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；從中國境外取得所得的。 -
必須自行申報繳納個人所得稅的是哪些人黑龍江在線咨詢 2023-12-03目前個人所得稅自行申報一共5種情況根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)162號)第二條之規(guī)定：凡依據(jù)個人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報： 1、年所得12萬元以上的 2、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 3、從中國境外取得所得的取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 4、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
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哪些納稅人需要申報個人所得稅寧夏在線咨詢 2022-07-18根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號）第二條規(guī)定：“凡依據(jù)個人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報： （一）年所得12萬元以上的； （二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的； （三）從中國境外取得所得的； （四）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的； （五）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。”希望 -
廣州個人所得稅納稅申報如何申報？貴州在線咨詢 2022-07-27個人所得稅納稅申報第一步：打開“個稅管家”，點擊“個稅申報”，選擇申報城市，使用個人地稅賬戶登錄（賬戶獲取方法可查看登錄頁面的登陸指南）。第二步：添加未申報項目系統(tǒng)將自動識別當(dāng)前申報年度在稅務(wù)機(jī)關(guān)已申報的個稅繳納情況并核算出所得額、應(yīng)納稅額，只需添加已申報項目中個稅為零和未申報的其他項目所得額。第三步：添加減免抵扣項目如果有抵扣稅額、減免稅額項目，可添加。第四步：生成納稅申報表自動生成稅務(wù)局要求的 -
轉(zhuǎn)讓自然人股權(quán)個人所得稅交納方法江西在線咨詢 2023-12-21根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓需按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計算繳納個人所得稅。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第十一條規(guī)定：“符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入： (一)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的； (二)未按照規(guī)定期限辦理
