按照最新財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)制度、結(jié)合最新稅收退稅政策的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會(huì)計(jì)核算主要涉及到應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅和應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅等科目。其會(huì)計(jì)處理如下：
(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
(2)計(jì)算出免抵退稅不予免征和抵扣稅額時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
(3)計(jì)算出應(yīng)退稅額時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(4)計(jì)算出免抵稅額時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(5)收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款
貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅
對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，在實(shí)際結(jié)算時(shí)與原預(yù)估入帳金額有差額的，可以在結(jié)算月份進(jìn)行調(diào)整。
對(duì)于企業(yè)已經(jīng)申報(bào)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，不能夠直接調(diào)整原申報(bào)數(shù)據(jù)，而應(yīng)在以后月份通過紅藍(lán)字調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整。
對(duì)于出口退稅申報(bào)與增值稅納稅申報(bào)不一致，產(chǎn)生差額的，須在下期進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，相應(yīng)的應(yīng)同時(shí)調(diào)整增值稅納稅申報(bào)表。
由于以上原因需進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整的，其會(huì)計(jì)處理為：
(一)對(duì)本年度出口銷售收入的調(diào)整
(1)對(duì)于前期多報(bào)或少報(bào)出口，或用錯(cuò)匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯(cuò)誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時(shí)，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
根據(jù)銷售收入調(diào)整額：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等科目)(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
(2)對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，與原預(yù)估入帳金額有差額的，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
根據(jù)銷售收入調(diào)整額：
借：其他應(yīng)付款(或銀行存款等科目)(藍(lán)字或紅字)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(藍(lán)字或紅字)
當(dāng)上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》第2c欄免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報(bào)表差額)不等于0時(shí)，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
根據(jù)免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報(bào)表差額)：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等科目)(差額大于0時(shí)為藍(lán)字，小于0時(shí)為紅字)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(差額大于0時(shí)為藍(lán)字，小于0時(shí)為紅字)
注意事項(xiàng)(一)：
①出現(xiàn)上述情況進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整的同時(shí)，應(yīng)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法為在出口明細(xì)表中錄入一條調(diào)整記錄(正數(shù)或負(fù)數(shù))。
②對(duì)于已在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中調(diào)整過的銷售收入，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算免抵退稅不予免征和抵扣稅額時(shí)已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該筆銷售收入乘以征退稅率之差單獨(dú)調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本，而是在月末將匯總計(jì)算的免抵退稅不予免征和抵扣稅額一次性結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本中。
(二)對(duì)本年度出口貨物征稅稅率、退稅率的調(diào)整
對(duì)于前期高報(bào)或低報(bào)征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中通過紅藍(lán)字調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)匯總計(jì)算的免抵退稅不予免征和抵扣稅額、免抵退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額等在月末一次性入賬，無須對(duì)調(diào)整數(shù)據(jù)進(jìn)行單獨(dú)的會(huì)計(jì)處理。
(三)對(duì)上年度出口銷售收入的調(diào)整
(1)對(duì)于上年多報(bào)或少報(bào)出口，或用錯(cuò)匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯(cuò)誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時(shí)，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
根據(jù)銷售收入調(diào)整額：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等科目)(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
貸：以前年度損益調(diào)整(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差：
借：以前年度損益調(diào)整(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以退稅率：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
(2)對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，與原預(yù)估入帳(上年度)金額有差額的，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
根據(jù)銷售收入調(diào)整額：
借：其他應(yīng)付款(或銀行存款等科目)(藍(lán)字或紅字)
貸：以前年度損益調(diào)整(藍(lán)字或紅字)
根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差：
借：以前年度損益調(diào)整(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以退稅率：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字)
(3)當(dāng)上年度12月份的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》第2c欄免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報(bào)表差額)不等于0時(shí)，須在本年度1月份進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
根據(jù)免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報(bào)表差額)：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等科目)(差額大于0時(shí)為藍(lán)字，小于0時(shí)為紅字)
貸：以前年度損益調(diào)整(差額大于0時(shí)為藍(lán)字，小于0時(shí)為紅字)
注意事項(xiàng)(二)：
①出現(xiàn)上述情況時(shí)，只進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，不對(duì)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。
②注意在填報(bào)《增值稅納稅人報(bào)表》(附表二)時(shí)，不要將上年調(diào)整的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與本年出口貨物的免抵退稅不予免征和抵扣稅額混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。
③在錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的〈增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入〉中的不得抵扣稅額時(shí)，只錄入本年出口貨物的免抵退稅不予免征和抵扣稅額，不考慮上年調(diào)整的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
(四)對(duì)上年度出口貨物征稅稅率、退稅率的調(diào)整
對(duì)于上年度出口貨物高報(bào)或低報(bào)征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
根據(jù)銷售收入乘以征退稅率之差的調(diào)整額：
借：以前年度損益調(diào)整(藍(lán)字或紅字)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(藍(lán)字或紅字)
根據(jù)銷售收入乘以退稅率的調(diào)整額：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(藍(lán)字或紅字)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(藍(lán)字或紅字)
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企業(yè)所得稅由于CTAIS系統(tǒng)升級(jí)及調(diào)試等原因，我局從2009年4月1日起(我局原定于自2009年3月1日起)開始受理查賬征收企業(yè)納稅人2008年度的所得稅年度申報(bào)，申報(bào)時(shí)請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：一、申報(bào)時(shí)間查賬征收企業(yè)納稅人2008年度所得稅年度納稅申報(bào)期限為2009年4月1日至2009年5月31日。稅收征管法規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。特別提示：對(duì)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機(jī)構(gòu)納稅人，由于匯算清繳涉及預(yù)算科目的調(diào)整，年度納稅申報(bào)的開始日期調(diào)整為2009年4月23日，截止日期不變。二、申報(bào)資料查賬征收企業(yè)在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(以下簡稱《年度申報(bào)表》)、《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》(以下簡稱《關(guān)聯(lián)報(bào)告表》)、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表2023-06-07329人看過 -
問：我公司為自營出口企業(yè)，請(qǐng)問是否可以出口非本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品？如果可以是否可以享受出口退稅？如果不可以，那么什么樣的情況下才可以？需要擴(kuò)大營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍嗎？答：企業(yè)出口什么產(chǎn)品是企業(yè)的自主行為。但生產(chǎn)企業(yè)只有出口自產(chǎn)產(chǎn)品或視同自產(chǎn)產(chǎn)品才能享受免、抵、退稅政策。國稅發(fā)[2000]165號(hào)文件對(duì)視同自產(chǎn)產(chǎn)品的條件作了界定，國稅發(fā)[2002]152號(hào)、國稅發(fā)[2000]165號(hào)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)行免、抵、退稅辦法作了規(guī)定。2023-06-07210人看過 -
產(chǎn)品咨詢問題：我司是一家生產(chǎn)企業(yè)，由于對(duì)外接單量大，在規(guī)定的期限內(nèi)完成出口交貨任務(wù)有困難，我們購進(jìn)原料后委托同行業(yè)的生產(chǎn)企業(yè)化為加工，付給加工費(fèi)并收回產(chǎn)品一并出口，請(qǐng)問能否申報(bào)辦理免抵退稅請(qǐng)予答復(fù)。咨詢回復(fù)：你所咨詢的委托加工出口貨物，只要附合國家稅務(wù)總局國稅函[2002]1170號(hào)文件規(guī)定的條件即可申報(bào)辦理免抵退稅?，F(xiàn)行政策規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（一）必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；（二）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；（三）委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（四）委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。2023-06-07432人看過 -
一、出口退稅流程是怎樣的，有什么注意事項(xiàng)出口退稅流程：1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取。企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。2、退稅登記的申報(bào)和受理。企業(yè)領(lǐng)到出口企業(yè)退稅登記表后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。3、填發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)出口退稅登記。4、出口退稅登記的變更或注銷。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。注意事項(xiàng)：一是30天。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。二2023-06-0793人看過
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用人單位在辭退員工時(shí)應(yīng)注意的三大問題，作為用人單位，在辭退員工時(shí)，務(wù)必要注意符合法律規(guī)定。即辭退員工時(shí)一定要保證：證據(jù)確鑿、依據(jù)充分、程序合法。1、由于法律規(guī)定辭退員工的舉證責(zé)任完全在于用人單位一方，因此證據(jù)確鑿是用人單位合法解除合同的基礎(chǔ)。即實(shí)體上必須有充分的證據(jù)證明該員工有違法或違紀(jì)事實(shí)。2、在前述基礎(chǔ)之上，還要有相關(guān)的法律法規(guī)政策和內(nèi)部規(guī)章制度作為法律依據(jù)，這是用人單位合法辭退員工的關(guān)鍵。即該員工的違法或違紀(jì)事實(shí)是否符合《勞動(dòng)合同法》第三十九條規(guī)定的解除勞動(dòng)合同的法定條件，或根據(jù)我公司內(nèi)部規(guī)章制度是否已經(jīng)達(dá)到解除勞動(dòng)合同的程度。公司內(nèi)部規(guī)章制度作為法律依據(jù)的前提是該員工曾簽字確認(rèn)已閱讀該文件。3、在辭退員工時(shí)還應(yīng)注意程序問題，如提前通知期問題、書面的通知形式問題，此外，公司如果有工會(huì)，還必須將解除通知送達(dá)工會(huì)，避免因?yàn)槌绦騿栴}導(dǎo)致解除行為被認(rèn)定為違法。如用人單位無法保證做到以上三點(diǎn)而2023-05-01202人看過 -
是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物實(shí)行的退稅辦法。具體有以下兩種辦法：(1)“免、抵、退”辦法。有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物，一律免征本道環(huán)節(jié)的增值稅，并按《中華人民共和國增值稅條例》規(guī)定的17%或13%的稅率與規(guī)定的退稅率之差乘以出口貨物的離岸價(jià)格折人民幣的金額，計(jì)算出出口貨物不予抵扣或退稅的稅額，從全部進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，計(jì)入產(chǎn)品成本。剔除后的余額，抵減內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額。出口貨物占當(dāng)期全部貨物銷售額50%以上的企業(yè)，在一個(gè)自然季度內(nèi)未抵扣完的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，報(bào)給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可給予退稅;出口貨物占當(dāng)期全部銷售額50%以下的企業(yè)，當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額須結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，不得辦理退稅。抵、退稅具體計(jì)算步驟及公式為：當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率)當(dāng)期應(yīng)納稅款=當(dāng)期內(nèi)銷貨2023-05-04283人看過 -
法律綜合知識(shí)可以做一筆無票收入讓增值稅銷項(xiàng)稅金等于或略大于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅金，平進(jìn)平出不交增值稅或者交少量增值稅，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅金就消化干凈了?；蛘呤亲鲈鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出，企業(yè)主動(dòng)放棄這部分稅款作為損失也是可以的，這樣增值稅留抵的進(jìn)項(xiàng)稅金也解決干凈?！蛾P(guān)于增值稅若干政策的通知》第六條一般納稅人注銷時(shí)存貨及留抵稅額處理問題。一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。2024-04-16470人看過 -
一、生產(chǎn)企業(yè)出口預(yù)審需要多長時(shí)間退稅出口退稅網(wǎng)上預(yù)審一般快的時(shí)候十多分鐘就可以收到反饋信息，但如果網(wǎng)絡(luò)比較慢或者申報(bào)預(yù)審的人比較多的話，時(shí)間稍微長一些才能收到反饋。如果是著急的票據(jù)，可以隔半小時(shí)左右登陸一下查詢看看，有信息了趕緊進(jìn)入下一步。二、相關(guān)規(guī)定1、退稅申報(bào)預(yù)審是指出口企業(yè)在出口退稅正式申報(bào)前，把企業(yè)的單證信息與國稅局審核系統(tǒng)的信息進(jìn)行核對(duì)并進(jìn)行信息處理的過程。2、出口企業(yè)預(yù)審模塊共分為“退稅申報(bào)預(yù)審”、“單證申報(bào)預(yù)審”。其中“退稅申報(bào)預(yù)審”模塊包括了“申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”、“申報(bào)信息查詢”、“反饋信息下載”三個(gè)子模塊?！皢巫C申報(bào)預(yù)審”模塊包括了“申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”、“申報(bào)信息查詢”、“反饋信息下載”三個(gè)子模塊。2023-05-09418人看過
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法律綜合知識(shí)破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)拍賣應(yīng)注意以下事項(xiàng)：1、國有土地使用權(quán)以拍賣形式出讓，須按國家土地使用權(quán)出讓的有關(guān)規(guī)定處理；2、國有資產(chǎn)必須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行拍賣；3、法律規(guī)定的不能拍賣的自然資源等，不能進(jìn)行拍賣；4、涉及文物的，在經(jīng)國家文物管理部門鑒定批準(zhǔn)后，才能拍賣等。破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)拍賣注意事項(xiàng)的法律依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第八十五條破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變現(xiàn)應(yīng)當(dāng)以拍賣方式進(jìn)行。由清算組負(fù)責(zé)委托有拍賣資格的拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣。依法不得拍賣或者拍賣所得不足以支付拍賣所需費(fèi)用的，不進(jìn)行拍賣。前款不進(jìn)行拍賣或者拍賣不成的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，可以在破產(chǎn)分配時(shí)進(jìn)行實(shí)物分配或者作價(jià)變賣。債權(quán)人對(duì)清算組在實(shí)物分配或者作價(jià)變賣中對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的估價(jià)有異議的，可以請(qǐng)求人民法院進(jìn)行審查。2022-06-20136人看過 -
出口退稅一、出口退稅三類企業(yè)是什么意思管理辦法一共有四類，符合管理辦法中規(guī)定第三類，詳情如下：第五條出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類。第七條符合下列條件之一的出口企業(yè)，管理類別應(yīng)評(píng)定為三類：（一）自首筆申報(bào)出口退（免）稅之月起至評(píng)定當(dāng)日未滿12個(gè)月，或尚未申報(bào)過出口退（免）稅。（二）上一年度內(nèi)，累計(jì)6個(gè)月以上未申報(bào)出口退（免）稅。（三）上一年度內(nèi)，納稅信用等級(jí)為C級(jí)。（四）上一年度內(nèi)，發(fā)生過違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定的情形，但尚未達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)的。（五）存在省國家稅務(wù)局規(guī)定的其他失信情形。二、企業(yè)出口退稅流程1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。2、退稅登記的申報(bào)和受理企業(yè)領(lǐng)到出口企業(yè)退稅登記表后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出2023-04-2598人看過 -
應(yīng)付票據(jù)外貿(mào)企業(yè)收購出口的貨物，在購進(jìn)時(shí)應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”等科目;按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。貨物出口銷售后，結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目;按照購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按照《通知》(注，指《國務(wù)院關(guān)于調(diào)低出口退稅率加強(qiáng)出口退稅管理的通知》，下同)規(guī)定的退稅率計(jì)算的增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。外貿(mào)企業(yè)按照規(guī)定的退稅率計(jì)算出應(yīng)收的出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目;收到出口退稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅2023-05-04362人看過 -
一、業(yè)務(wù)概述生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免、抵、退稅。二、法律依據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2002〕11號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號(hào)）《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于試行申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號(hào)）《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國稅發(fā)〔20062023-06-07372人看過
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企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)注意事項(xiàng)：一.申請(qǐng)限額時(shí)應(yīng)注意：1.合同一旦簽訂，應(yīng)立即向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)限額。因?yàn)檎{(diào)查資信需要一段時(shí)間，包括內(nèi)部周轉(zhuǎn)時(shí)間、委托國外資信機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查時(shí)間，有時(shí)長達(dá)1個(gè)月之久。2.在限額未審批之前，如果合同有變更，及時(shí)與保險(xiǎn)公司聯(lián)系。3.如果合同方式是L/C或D/P或D/A支付方式，但出運(yùn)選用空運(yùn)方式或提單自寄，這樣的風(fēng)險(xiǎn)已等同O/A風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)申請(qǐng)O/A方式的限額。4.由于保險(xiǎn)公司只承擔(dān)批復(fù)的買方信用限額條件內(nèi)的出口的收匯風(fēng)險(xiǎn)，如果出口與保險(xiǎn)公司批復(fù)的買方信用限額條件不一致，如出運(yùn)日期早于限額生效日期、合同支付條件與限額支付條件不一致，保險(xiǎn)公司將不承擔(dān)賠償責(zé)任。二.辦理出口申報(bào)應(yīng)注意：1.出口貨物在裝運(yùn)時(shí)應(yīng)及時(shí)填制《出口信用保險(xiǎn)申報(bào)單》，向保險(xiǎn)公司申報(bào)，并交納保險(xiǎn)費(fèi)。2.根據(jù)出口信用險(xiǎn)條款第十八條規(guī)定，不得漏報(bào)和虛報(bào)。三.如何辦理索賠：填寫規(guī)定格式的《索賠申請(qǐng)書》，并提供以下資2023-05-2997人看過 -
【問題】生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅如何計(jì)算?【答案】生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算：1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)2.當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算(1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額(2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期2023-05-30304人看過
- 財(cái)稅法知識(shí)
- 財(cái)稅糾紛
- 稅收籌劃
- 納稅申報(bào)
- 財(cái)稅審查
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- 契稅
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- 稅款繳納
- 納稅檢查
- 關(guān)稅
- 進(jìn)出口稅
出口退稅，從狹義上說，就是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為；而從廣義上說，出口退稅還包括通過免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。 出口退稅對(duì)外貿(mào)公司的一種補(bǔ)貼政策，按照出口貨物的成本價(jià)... 更多>
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2025-09-07 -
2024-01-05 -
2023-11-29 -
2023-11-23 -
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在一家外資企業(yè)工作出口退稅注意事項(xiàng)是什么寧夏在線咨詢 2022-07-11一是在一家外資企業(yè)工作出口退稅注意事項(xiàng)是什么qot;30天在一家外資企業(yè)工作出口退稅注意事項(xiàng)是什么qot;.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù) 二是在一家外資企業(yè)工作出口退稅注意事項(xiàng)是什么qot;90天在一家外資企業(yè)工作出口退稅注意事項(xiàng)是什么qot;.外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退 -
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小微企業(yè)免稅注意事項(xiàng)？湖北在線咨詢 2023-06-04要點(diǎn)一：利息免稅貸款有擴(kuò)圍。金融機(jī)構(gòu)貸款利息免稅對(duì)象由農(nóng)戶小額貸款，擴(kuò)大到對(duì)農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)以及個(gè)體工商戶的小額貸款。農(nóng)戶指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工。小型企業(yè)、微型企業(yè)，指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào))的小型企業(yè)和微型 -
企業(yè)房產(chǎn)稅繳納方式及注意事項(xiàng)四川在線咨詢 2024-11-30企業(yè)租房不需要繳納房產(chǎn)稅，因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第二條，房產(chǎn)稅應(yīng)由房屋產(chǎn)權(quán)人（房東）繳納。如果產(chǎn)權(quán)屬于全民所有，則由經(jīng)營管理的單位來繳納。如果產(chǎn)權(quán)出典，則由承典人繳納。如果產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決，那么房產(chǎn)代管人或使用人應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。以上這些人統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人。 -
我是外資企業(yè)出口退稅需要注意些什么河北在線咨詢 2022-07-06一是30天.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。二是90天.外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。三是180天.出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收
