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分公司和總公司統(tǒng)一報稅還是分開報稅

來源：法律編輯整理時間： 2022-07-12 12:27:26 360 人看過

分公司和總公司一般應當統(tǒng)一報稅，若雙方不在同一稅務轄區(qū)，則分公司應當在當?shù)囟悇諜C關進行報稅。我國《公司法》規(guī)定，公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。分公司和總公司統(tǒng)一報稅還是分開報稅的法律依據(jù)

《中華人民共和國公司法》第十四條

公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。

公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

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分公司不是獨立法人嗎？分公司如何報稅

一、分公司不是獨立法人嗎？分公司是指在業(yè)務、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構(gòu)。分公司屬于分支機構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構(gòu)。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務承擔法律責任。分公司屬于企業(yè)法人的分支機構(gòu)，不具有法人資格，不能獨立，所以也不是獨立法人。二、分公司如何報稅1、分公司非獨立核算的非獨立核算指的是分公司不能單獨開立基本賬戶，不能單獨領用發(fā)票，可以在總公司下設單獨賬戶，統(tǒng)一納稅。非獨立核算單位的特點是：一般由上級拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務活動，一切收入全面上繳，所有支出向上級報銷，本身不單獨計算盈虧，只記錄和計算幾個主要指標，進行簡易核算。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第15條、19條的規(guī)定，企業(yè)和企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)屬于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，按照法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部

2023-03-16

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一、國稅地稅國稅是國家稅務系統(tǒng)，與地稅對稱，是一個國家實行分稅制的產(chǎn)物。在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的過程中，稅收承擔著組織財政收入、調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)社會分配的職能。中國每年財政收入的90％以上來自稅收，其地位和作用越來越重要。二、公司報稅國稅和地稅都要報嗎看該公司的具體情況，有的需要報國稅有的需要報地稅，還有兩個都報的。1、國稅的報稅時間是每月15日前，如果周六周日正好是本月15日而且國稅有通知的可以延期，可以過了15日保稅，如果沒有必須周六前報上。2、國稅需要報增值稅、消費稅、和企業(yè)所得稅。報表需要報資產(chǎn)負債表、損益表、增值稅深白表（適用于小規(guī)模）帶上用過的發(fā)票存根聯(lián)。3、報稅流程：進行稅務登記。自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)持有關證件向所在地稅務機關辦理申報辦理稅務登記，領取稅務登記證后，正上面有兩個大紅戳，國稅和地稅。4、申請自動扣稅款國稅局是（委托扣款協(xié)議書）其中乙方需蓋公章和法人章，丙方

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分公司納稅在當?shù)剡€是總部

在一些特定的行政區(qū)域內(nèi)注冊的分公司，若產(chǎn)生收益則需依法履行相關的納稅義務，但如若無任何收益則無需納稅（僅針對企業(yè)所得稅）。然而，也存在部分地方政府規(guī)定，即便是未產(chǎn)生收入，也應根據(jù)相關費用支出的實際情況來核定相應的收入額從而進行企業(yè)所得稅的申報和繳納。在此類情況下，如已成功申請并獲得增值稅專用發(fā)票，那么便必須嚴格按照當?shù)囟悇辗ㄒ?guī)履行納稅義務。而如果尚未領取任何發(fā)票，則需要聯(lián)系所在地的稅務管理部門進行溝通，以明確是否需要進行繳納或在何種情況下可以申請豁免?！吨腥A人民共和國公司法》第一百六十六條公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅

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由總公司承擔，并且，分公司也是不可以簽訂合同的，分公司必須經(jīng)總公司授權后才可以簽訂，分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由公司承擔。在司法實踐中，第三人選擇由分公司承擔或公司承擔或分公司與公司共同承擔。因為分公司(非法人組織)具有一定的團體財產(chǎn)，構(gòu)成一定的責任能力，但其財產(chǎn)并不完全獨立，其責任能力不完整，故一般由其上級法人承擔補充責任。一、分公司能參與投標嗎分公司可以參加投標，并且可以使用總公司的資質(zhì)。因為，分公司不是獨立法人，是總公司的一個組成部分。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。二、分公司有法定代表人嗎？分公司沒有法定代表人，只有負責人。我國《公司法》規(guī)定：公司可以設立分公司。設立分公司應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。就是說，分公司不能自行參加民事訴訟，它不具

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1，如果分公司有增值稅業(yè)務，可以向稅務局領購增值稅發(fā)票?？偣究梢韵蚍止鹃_具增值稅發(fā)票。不過注意一點：對企業(yè)附設的不在同一縣（市、區(qū)）國稅局管轄范圍內(nèi)不單獨核算收入的工廠、車間、倉庫等分支機構(gòu)，相互移送貨物不做視同銷售處理。2，公司本級（或分公司）當月應繳增值稅＝公司統(tǒng)一核算的當月應繳增值稅總額×［公司本級（或分公司）當月應稅銷售收入÷公司統(tǒng)一核算當月應稅銷售收入總額］。3，中華人民共和國增值稅暫行條例第二十二條增值稅納稅地點：總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國家稅務總局或其授權的稅務機關批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅。以下是我的理解：分公司要向總公司開能抵扣的增值稅發(fā)票，要滿足以下條件：獨立核算，向當?shù)囟悇諜C關申請成為一般納稅人。4，總公司可以向分公司平銷商品，只要兩者內(nèi)部協(xié)商好即可，稅法上并無相關的硬性規(guī)定。一

2023-04-03

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總公司下的分公司怎么納稅

分公司若辦理了稅務登記，則其為獨立的增值稅納稅人，應單獨申報繳納增值稅。若經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，未辦理稅務登記，則由總機構(gòu)匯總繳納增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅。因此分公司若辦理了稅務登記，則其為獨立的增值稅納稅人，應單獨申報繳納增值稅。若經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，未辦理稅務登記，則由總機構(gòu)匯總繳納增值稅。

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總分公司往來是否交稅

因為分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔，并且沒有自己的獨立財產(chǎn)，其實際占有、使用的財產(chǎn)是總公司財產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負債表。所以總財產(chǎn)分公司的往來就不需要交稅。總分公司往來是否交稅的法律依據(jù)《中華人民共和國公司法》第十四條公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任?！吨腥A人民共和國公司法》（2018修正）：第一章　總　　則　　第十四條　公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。\n公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

2022-06-15

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公司報稅多久報一次

要根據(jù)公司的情況而定，公司屬于一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一般納稅人是每月15號前進行申報，小規(guī)模納稅人是季報，每個季度申報一次。一、小規(guī)模納稅人條件是什么小規(guī)模納稅人條件如下：1、年應稅銷售額未超過100萬元的工業(yè)企業(yè)；2、年應稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè)；3、年銷售額超過小規(guī)模納稅人納稅標準的個人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%

2023-06-25

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分公司影響總公司的申報嗎

有影響?？偣緦Ψ止居羞B帶責任，不管債權債務，還是工商稅務。分公司不去注銷稅務，不能如期申報，分公司就會上稅務的黑名單，分公司對稅務的罰款、處罰不處理，就會連帶總公司上黑名單，導致總公司開票、報稅都會出現(xiàn)問題。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。一、分公司設立流程是什么（一）申請人持相關材料向市政務服務中心工商局窗口提出申請，經(jīng)受理審查員初審通過，開具受理通知書或者申請材料接收單；不符合受理條件的，在當場或者5個工作日內(nèi)一次性告知申請人應當補正的全部材料（出具告知單）。（二）對申請人申請材料齊全、符合法定形式的，當場作出是否準予登記的決定并出具登記決定通知書；需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的，出具企業(yè)

2023-02-23

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分公司稅務出問題責任由分公司承擔還是總公司承擔

分公司稅務責任由總公司承擔。分公司是總公司下屬的直接從事業(yè)務經(jīng)營活動的分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)，它不具有獨立的法人資格，其一切民事責任應當由總公司承擔。一、分公司和子公司有什么區(qū)別分公司與子公司的區(qū)別：分公司是相對于總公司而言的，是被總公司管轄的分支機構(gòu)。分公司以總公司的名義進行經(jīng)營活動，在法律上不具有獨立的法人資格，產(chǎn)生的民事責任由具有法人資格的總公司承擔。子公司是相對于母公司而言的，是指達到控股程度的股份被另一公司所持有或通過協(xié)議方式受另一公司實際控制。子公司具有獨立的法人資格，以自己名義開展活動，承擔責任。二、分公司可以直接簽合同么不能直接簽合同，分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由公司承擔。第三人選擇由分公司承擔或公司承擔或分公司與公司共同承擔。法理依據(jù)：因為分公司(非法人組織)具有一定的團體財產(chǎn)，構(gòu)成一定的責任能力，但其財產(chǎn)并不完全獨立，其責任能力不完整，故一般由其上級法人承擔補充責

2023-06-24

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總公司是一般納稅人分公司可以是小規(guī)模

總公司是一般納稅人的分公司可以是小規(guī)模。但是這個是有條件的，總分公司分別在不同的地方進行納稅，而且分公司的納稅標準沒有超過小規(guī)模納稅人的標準，那么分公司就是小規(guī)模納稅人?？偣臼且话慵{稅人分公司可以是小規(guī)模的法律依據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標準為：（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；（二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50％以上。

2022-06-21

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總公司參與經(jīng)營分公司所得稅

一、總公司怎么報分公司的企業(yè)所得稅（一）首要任務是要與分公司所在地的稅務機關搞好關系，協(xié)調(diào)好有關稅收的一些相關問題，如果不牽扯到其當年的任務目標，一般對企業(yè)都是一種比較合理的稅務收取。而當?shù)氐亩悇諜C關在一般情況下會讓在當?shù)氐姆止鞠刃欣U納一部分所得稅，然后在總公司匯算的時候，采取多退少補的原則，來進行繳納。（二）因此，一般在送去稅務局的報表應該做利潤相對較低，減少預算需要繳納的稅額度，匯算清楚的時候，以實際情況來報告，盡量不要出現(xiàn)多退少補，避免很多不必要的麻煩。（三）需要注意的是子公司和分公司是不一樣的，若是子公司，那么它是具有法人資格的，一般是可以直接就地申報繳納。二、分公司繳稅實行的是什么原則實行分級管理、就地預交、集中清算、統(tǒng)一計算的原則：所繳納的所得稅也應是一年的百分之六十。在繳納所得稅的時候，總公司應該按照以前年度分公司的相關情況，像是收入等的問題來進行計算分公司所要上繳給總公司

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1、本指引明確規(guī)定，除了需要向總部所在的稅務機關提交《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》之外，分支機構(gòu)還須向該稅務機關遞交已由總部審核確認并批準的《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》、所屬年度的《分支機構(gòu)年度財務報表》、對全年經(jīng)營收益與支出狀況的詳細描述以及關于分支機構(gòu)如何參與到企業(yè)年度稅收調(diào)整過程中的相關說明。2、在解釋分支機構(gòu)如何參與企業(yè)年度稅收調(diào)整時，可以參照《企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表納稅調(diào)整項目明細表》中所列舉的各項內(nèi)容進行詳細解讀。然而對于那些必須由總部統(tǒng)一計算調(diào)整的項目，則無需在此處進行額外說明。《公司法》第十四條公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

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視情況而定：其一，總公司和分公司不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；其二，分公司若辦理了稅務登記，則其為獨立的增值稅納稅人，應單獨申報繳納增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，增值稅納稅地點：（一）固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅。（二）固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務機關補征稅款。（三）非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務

2023-06-18

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