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一、什么是企業(yè)所得稅，要交多少所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。我國(guó)現(xiàn)在有兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤(rùn)總額中的25%要作為稅收上交國(guó)家財(cái)政；另外非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)條件相當(dāng)時(shí)，所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益就要好一些。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。1、居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。那么企業(yè)所得稅的稅前如何扣除，企業(yè)所得稅計(jì)算稅率，本文為您介紹。企業(yè)所得稅稅前扣除自2008年兩稅合并實(shí)施后，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào))被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對(duì)于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡(jiǎn)單：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭(zhēng)議。何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國(guó)企業(yè)的財(cái)稅經(jīng)理人們大感躊躇。有鑒于此，國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。鉑略咨詢于2012年12月舉辦了該辦法的前瞻會(huì)議，向Linked-F會(huì)員宣講該辦法中可能出現(xiàn)的原則。以下原則可能會(huì)出現(xiàn)在未來(lái)新的企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法中：一、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理關(guān)系

企業(yè)所得稅稅目與個(gè)人所得稅稅目的區(qū)別在于稅收對(duì)象的不同、稅率不同、征繳方式的不同。企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除，并且也要可以選擇扣除的項(xiàng)目或可扣除的金額。一、企業(yè)所得稅稅目與個(gè)人所得稅稅目有什么區(qū)別企業(yè)所得稅稅目與個(gè)人所得稅稅目有以下區(qū)別1．稅收對(duì)象不同：企業(yè)所得稅：征稅對(duì)象是法人或其他組織，如有限責(zé)任公司、股份有限公司；個(gè)人所得稅：征稅對(duì)象是居民和非居民的個(gè)人。2．稅率不同：企業(yè)所得稅：稅率一般為25％；個(gè)人所得稅：超額累進(jìn)稅率在5％～45％之間。3．征繳方式不同：企業(yè)所得稅：查帳征收、核定征收；個(gè)人所得稅：代扣代繳、個(gè)人申報(bào)及其他形式征收。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進(jìn)行稅前扣除，稅前扣除的項(xiàng)目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定進(jìn)行選擇和列示。其中企業(yè)所得稅稅前扣除實(shí)質(zhì)上是國(guó)家為降低

本篇文章主要介紹了有關(guān)，集體企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)從事工業(yè)、商業(yè)、建筑安裝業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)的集體所有制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。集體企業(yè)所得稅是由原工商所得稅演變而來(lái)的。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)：(1)國(guó)有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè);(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。集體企業(yè)所得稅集體企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)從事工業(yè)、商業(yè)、建筑安裝業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)的集體所有制企業(yè)的生

一、企業(yè)所得稅啥時(shí)候報(bào)企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起的五個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)的申報(bào)資料，需要進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。二、企業(yè)所得稅怎么算企業(yè)所得稅最基本的計(jì)算公式：應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率＝（利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額）＊適用稅率＝（營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－稅金及附加－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額）＊適用稅率通過(guò)上面的公式推導(dǎo)可以看出，企業(yè)所得稅的計(jì)算，是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅收相關(guān)政策的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，然后乘以適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。三、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象如下：1．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。2．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)

一、企業(yè)所得稅不得扣除所得稅嗎企業(yè)所得稅不得扣除所得稅。企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目如下：1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金；4．罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；5．企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6．贊助支出；7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；8．與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。二、企業(yè)所得稅怎么征收企業(yè)所得稅的征收方式如下：1．查帳征收，財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，能按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款；2．核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)

企業(yè)所得稅合理避稅是指企業(yè)所得稅的稅收策劃，應(yīng)當(dāng)綜合考慮企業(yè)的以下幾個(gè)因素：納稅人類(lèi)型，是法人、合伙還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不同類(lèi)型的企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率及稅款征收方式都不同，應(yīng)采用不同的策劃方案；其次，企業(yè)規(guī)模是否屬于小微企業(yè)，能否享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策；此外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的大致范圍；最后，企業(yè)所屬的行業(yè)。企業(yè)所得稅稅收籌劃是一項(xiàng)極其復(fù)雜的專業(yè)工作，涉及很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)慎重選擇規(guī)劃方案和策劃人，避免規(guī)劃不當(dāng)，給企業(yè)、企業(yè)法定代表人或負(fù)責(zé)人造成損失。企業(yè)所得稅常見(jiàn)避稅、偷稅手段1、利用稅收優(yōu)惠區(qū)避稅（1）在稅收優(yōu)惠區(qū)虛設(shè)中轉(zhuǎn)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（專開(kāi)發(fā)票的招牌公司），將其它高稅地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)利潤(rùn)設(shè)法轉(zhuǎn)移到招牌公司的賬面上申報(bào)納稅，達(dá)到避稅的目的。（2）利用從優(yōu)惠區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)高價(jià)進(jìn)貨、向優(yōu)惠區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)低價(jià)賣(mài)出避稅。（3）到稅收優(yōu)惠區(qū)新辦企業(yè)，作為所得收益的代收處。因?yàn)樵谶@些地區(qū)的新

一、企業(yè)所得稅稅前扣除辦法屬于行政法規(guī)嗎企業(yè)所得稅法屬于稅收法律，稅收法律是由全國(guó)人大或其常委會(huì)起草并由國(guó)家主席簽發(fā)主席令后頒布實(shí)行；稅收行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院依照有關(guān)程序制定發(fā)布的各類(lèi)法規(guī)的總稱；稅收規(guī)章是國(guó)務(wù)院各部委或是地方人大及其常委會(huì)制定的規(guī)范性文件；稅收規(guī)范性文件是有普遍拘束力的決定和命令的，制定和發(fā)布機(jī)構(gòu)是國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)人民政府。二、稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循的原則（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。（二）配比原則。即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除。納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。（三）相關(guān)性原則。即納稅人可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。（四）確定性原則。即納稅人可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。（五）合理性原則。即納稅人可扣除費(fèi)用的計(jì)算和分配方法應(yīng)符合一般的經(jīng)營(yíng)常規(guī)和

一、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的認(rèn)定按照國(guó)際通行做法，企業(yè)所得稅法明確將納稅義務(wù)人劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，改變了過(guò)去按經(jīng)濟(jì)類(lèi)型劃分納稅人的辦法。對(duì)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)承擔(dān)不同的納稅義務(wù)，因此，對(duì)于認(rèn)定為居民企業(yè)還是非居民企業(yè)顯得尤為關(guān)鍵。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的的企業(yè)。居民企業(yè)和非居民企業(yè)的認(rèn)定根據(jù)國(guó)際慣例采用了登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則。對(duì)于在境外登記注冊(cè)的企業(yè)到底是居民企業(yè)不是非居民企業(yè)，關(guān)鍵就要看其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)境內(nèi)。實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的制定有利于防止外國(guó)企業(yè)

（一）國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：1、企業(yè)所得稅法第二十八條以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2、財(cái)稅2011年第47號(hào)自2015年1月1日起，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3、財(cái)稅［2015］63號(hào)企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15％的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。4、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)（二）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

一、個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅法，就是有關(guān)個(gè)人的所得稅的法律規(guī)定?，F(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的扣除額為5000元。超出部分實(shí)行累進(jìn)稅率計(jì)征。個(gè)人所得稅計(jì)算公式：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月（工資、薪金所得適用）二、企業(yè)所得稅現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！逼髽I(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅

稅率和應(yīng)稅所得率問(wèn)題一、法定稅率納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為百分之三十三。(摘自《暫行條例》)二、優(yōu)惠稅率(一)兩檔照顧性稅率問(wèn)題?1.對(duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下的企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅;年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)以下至3萬(wàn)元的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收所得稅。(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局1994年5月13日財(cái)稅字[1994]009號(hào))2.關(guān)于兩檔照顧性稅率是指企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額適用稅率的劃分標(biāo)準(zhǔn)，而不能理解為同一個(gè)企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額分別適用不同稅率分段納稅。(武漢市國(guó)家稅務(wù)局1994年9月9日武稅發(fā)[1994]178號(hào))(二)高新技術(shù)企業(yè)適用稅率問(wèn)題國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局1994年3月29日財(cái)稅字[1994]001號(hào))(三)軟件產(chǎn)業(yè)和

企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)：(1)國(guó)有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè);(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅是對(duì)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。根據(jù)對(duì)外開(kāi)放的政策，為適應(yīng)開(kāi)辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的新情況，1980年9月10日，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)公布了《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》，同年12月14日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部公布了施行細(xì)則。這是中國(guó)制定的第一部直接涉外的企業(yè)所得稅法。它是按照維護(hù)國(guó)家權(quán)益，稅負(fù)從輕，優(yōu)惠從寬，手續(xù)從簡(jiǎn)的原則

企業(yè)所得稅法屬于經(jīng)濟(jì)法的范疇。在經(jīng)濟(jì)法的體系中，屬于宏觀調(diào)控法。凡是調(diào)整國(guó)家機(jī)關(guān)、各種社會(huì)組織內(nèi)部和相互之間以及它們與公民之間，在物質(zhì)資料的社會(huì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)過(guò)程中，以及與之相應(yīng)的交換、分配、消費(fèi)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的全部法律規(guī)范，都可稱之為經(jīng)濟(jì)法規(guī)?！镀髽I(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。