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一、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政如何減免自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。二、什么是企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。三、相關(guān)法律法規(guī)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得

根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局日前發(fā)布的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》，從2014年1月1日起，小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍的上限，由年度應(yīng)納稅所得額6萬元大幅提高到10萬元，并將政策截止期限延長至2016年底。這一新政策實施后，我市有674戶企業(yè)受益。為了使這一惠民政策落到實處，市國稅局加大政策宣傳力度，通過內(nèi)外網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳公告欄、滾動電子屏幕、納稅服務(wù)qq群、12366熱線等，多渠道、多平臺、多視角、多途徑開展優(yōu)惠政策宣傳。截至8月底，全市共發(fā)放小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策宣傳彩頁和《小微企業(yè)稅收優(yōu)惠提醒單》8000多份;召開稅企座談會、培訓(xùn)班3期，參訓(xùn)人員200余人;發(fā)送小微優(yōu)惠政策宣傳短信3000余條;稅企qq群、納稅服務(wù)e站上傳政策宣傳信息10條、解答納稅人提問100多次。在此基礎(chǔ)上，通過走訪、調(diào)查和召開稅企座談會等形式，摸清小微企業(yè)底數(shù)，準(zhǔn)確掌握小微企業(yè)

問題：我單位是非居民企業(yè)，但我企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，請問我單位是不是也可以享受稅收優(yōu)惠？答：國稅函[2008]650號文件規(guī)定：關(guān)于非居民企業(yè)是否享受企業(yè)所得稅法規(guī)定的對小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策問題，現(xiàn)明確如下：企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此，僅就來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用該條規(guī)定的對符合條件的小型微利企業(yè)減按20％稅率征收企業(yè)所得稅的政策。提示：根據(jù)文件的規(guī)定非居民企業(yè)不適用于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。鬼谷子

一、什么類型的企業(yè)可以享受所得稅優(yōu)惠政策1．小型微利企業(yè)：符合相關(guān)條件，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；2．新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝企業(yè)；3．高新技術(shù)企業(yè)；4．文化、體育、教育、科技、衛(wèi)生等公益性事業(yè)單位：符合相關(guān)條件，可以享受免稅或減免稅政策；5．環(huán)保、節(jié)能、資源綜合利用等行業(yè)；6．對外貿(mào)易、外商投資等行業(yè)；7．批發(fā)零售業(yè)：符合相關(guān)條件，可以申請退還增量留抵稅額，甚至一次性退還存量留抵稅額。二、企業(yè)所得稅怎么征收企業(yè)所得稅的征收方式如下：1．查帳征收，財務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤，能按照規(guī)定申報繳納稅款；2．核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅

問：企業(yè)可否同時享受《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的多項優(yōu)惠政策？答：依據(jù)《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第二條要求，國務(wù)院《關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠?！镀髽I(yè)所得稅法》及其實施條例中規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時享受。

為貫徹落實稅務(wù)總局出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，海南省國稅局采取了一系列措施，目前全省享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的戶數(shù)大幅增加至2035戶，政策受惠面達(dá)91.63%。同時，針對符合享受優(yōu)惠條件但未實際享受優(yōu)惠而預(yù)繳稅款的小型微利企業(yè)，海南省國稅局專門制作了溫馨提示并由稅收管理員逐戶向納稅人發(fā)放，告知納稅人因享受小微所得稅優(yōu)惠進(jìn)行納稅調(diào)整多繳的稅款，可以在以后季度抵減。為方便符合條件的小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策，海南省國稅局還進(jìn)一步簡化了備案資料，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)，只需在企業(yè)所得稅年度納稅申報時據(jù)實填報企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)，即視同已報送備案資料，無需專門報送紙質(zhì)資料。該局還對網(wǎng)報系統(tǒng)中的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表進(jìn)行了修改，增加了提示提醒功能。納稅人進(jìn)行網(wǎng)上申報時，系統(tǒng)會在享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相關(guān)欄次自動帶出納稅人本月(季)可以享受的小微企業(yè)所得稅優(yōu)

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠包括免稅收入、加計扣除、加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額、抵免應(yīng)納稅額、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅和其他專項優(yōu)惠政策等。為科學(xué)研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)以及開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)，可以減按10％的稅率征收所得稅，其中技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策還有嗎2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策還有企業(yè)的國債利息收入、符合條件的普通企業(yè)之間的股票利息、紅利等權(quán)利性投資收益、在居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股票利息、紅利等投資收益、符合條件的不營利的組織的收入等等為免稅收入，免征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第

外資企業(yè)所得稅優(yōu)惠，雖然也結(jié)合了實施產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠，但卻未能較好地區(qū)別不同類別的產(chǎn)業(yè)、規(guī)模、風(fēng)險，進(jìn)行區(qū)別對待，以致境外一些低品位的中小企業(yè)乘機(jī)涌入，許多都是規(guī)模小、技術(shù)含量少、污染大，投資期短的勞動密集型項目、服務(wù)性項目。我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和制度存在著較大的矛盾問題，主要是：1、稅收優(yōu)惠多、亂、濫。內(nèi)外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策措施，遍及稅率、減免稅、應(yīng)稅所得計算扣除等各個方面，范圍廣、種類多，且變動繁、金額大、透明度少。每年各類、各項減免稅實際金融究竟有多少，很難統(tǒng)計，各類、各項減免稅取得何種實際效益更難測算。這不但導(dǎo)致稅負(fù)不公，也影響財政收入，不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的要求。2.稅收優(yōu)惠的方向、目標(biāo)不夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技進(jìn)步和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的要求?，F(xiàn)行對內(nèi)資企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，是側(cè)重在社會福利、勞動就業(yè)、環(huán)境保護(hù)、校辦企業(yè)、勞務(wù)服務(wù)和老、少、邊、窮地區(qū)以及遭受自然災(zāi)害等方面，多系照顧

問：小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時如何享受優(yōu)惠?答：自2015年10月1日起，企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：(一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理：1.按照實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時累計實際利潤不超過30萬元(含，下同)的，可以享受減半征稅政策;2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。(三)定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。(四)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時預(yù)計當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。(五)年度內(nèi)新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2020年小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的，免征增值稅；100萬以內(nèi)的應(yīng)納稅額所得額，按百分之二十五計入應(yīng)納稅不所得額，稅率為百分之二十；對于增值稅，小規(guī)模納稅人可以在不超過50％的稅額內(nèi)適度減少征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策摘要符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠包括免稅收入、加計扣除、加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額、抵免應(yīng)納稅額、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅和其他專項優(yōu)惠政策等。為科學(xué)研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)以及開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額包括收入總額、納入收入總額的其他其他幾項收入、準(zhǔn)予扣除的項目等。收入總額涵蓋生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許使用費(fèi)收入、股息收入、其他收入等七項內(nèi)容，納入收入總額的其他幾項收入包括未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的非技術(shù)性收入和試運(yùn)行收入，準(zhǔn)予扣除的項目等。以上為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。企業(yè)所得稅應(yīng)稅額計算公式是什么1、企業(yè)所得稅中的應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額。2、法律依據(jù)（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七十六條企業(yè)所得稅法第七十六條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額。公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022年最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策根據(jù)不同類型的企業(yè)而定。企業(yè)所得稅的稅率的基本稅率是百分之二十五；符合條件的小型微利企業(yè)的稅率是百分之二十；高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型的服務(wù)企業(yè)的稅率是百分之十五；橫琴新區(qū)、西部地區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)及前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的稅率是百分之十五?！敦斦慷悇?wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按5

1.勞動就業(yè)企業(yè)安排待業(yè)人員可減免所得稅根據(jù)國家財稅字［1994］001號文件規(guī)定：新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達(dá)到規(guī)定比例的，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60％的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征所得稅三年。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計算公式如下：當(dāng)年安置待業(yè)人員比例＝當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)／（企業(yè)原從業(yè)人數(shù)＋當(dāng)年安置待業(yè)人數(shù)）×100％勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30％以上的，經(jīng)主管機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半征收所得稅二年。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計算公式如下：當(dāng)年安置待業(yè)人員比例＝當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)／企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)×100％享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員，包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位精簡機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和勞改釋放人員。勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)從業(yè)人員總

財政部、國家稅務(wù)總局日前發(fā)出《關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》?！锻ㄖ访鞔_，2010年1月1日～2010年12月31日，應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！锻ㄖ愤€明確，小型微利企業(yè)是指符合《企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。據(jù)了解，此次財稅部門制定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是在國際金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)造成沖擊，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營遇到困難的背景下出臺的。對于中小企業(yè)在當(dāng)前我國國民經(jīng)濟(jì)中的作用，有關(guān)財稅專家分析指出，中小企業(yè)是推動我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)市場繁榮的重要力量，根據(jù)現(xiàn)行中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)測算，目前在全國已辦理工商登記的近1000萬家各類企業(yè)中，中小企業(yè)占絕大多數(shù)，其創(chuàng)造的GDP占GDP總量的6成以上。中小企業(yè)已經(jīng)在不少地方形成產(chǎn)業(yè)群，正成為技術(shù)創(chuàng)新的主力軍。此外，中