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抵免限額如何計算

來源：法律編輯整理時間： 2022-02-09 22:07:55 418 人看過

抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七十六條企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

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2023-12-18

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問：出口貨物免抵退計算方法？賬務(wù)如何處理？答：對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。生產(chǎn)企業(yè)以＂進料加工＂貿(mào)易方式進口料件加工復(fù)出口貨物，計算＂免、抵、退＂稅的基本公式為：當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率－退稅率）－當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率－退稅率）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期全部進項稅額－當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額）－上期未抵扣完的進項稅額（1）應(yīng)退稅額的計算①如當(dāng)期應(yīng)納稅額≥0，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝0②如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值＜（當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率－當(dāng)期進口料件免抵退稅抵減額），即免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對

2024-04-18

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損失有多大，如何計算損失額最高人民檢察院、公安部《關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（二）第七十三條規(guī)定了下列侵權(quán)案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（一）給商業(yè)秘密權(quán)利人造成損失50萬元以上的；（二）侵犯商業(yè)秘密違法所得50萬元以上的；（三）導(dǎo)致商業(yè)秘密權(quán)利人破產(chǎn)的；（四）給商業(yè)秘密權(quán)利人造成重大損失的其他情形?！吨腥A人民共和國刑法》第二百一十九條規(guī)定，有下列侵犯商業(yè)秘密行為之一，給商業(yè)秘密權(quán)利人造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；后果特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：（一）盜竊、利誘；（二）泄露、使用或者允許他人使用前款所取得的權(quán)利人的商業(yè)秘密；（3）違反約定或者權(quán)利人保守商業(yè)秘密的要求，泄露、使用或者允許他人使用權(quán)利人的商業(yè)秘密的。明知或者應(yīng)當(dāng)知道前款所列行為而獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，視為侵犯商業(yè)秘密。本條所稱商業(yè)秘密，是指不為公眾所知，

2023-05-07

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(一)零稅率應(yīng)稅服務(wù)當(dāng)期免抵退稅額的計算：當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅價格×外匯人民幣牌價×零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅率零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅價格為提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款，扣除支付給非試點納稅人價款后的余額。(二)當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算：1.當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額2.當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的期末留抵稅額.(三)零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者如同時有貨物出口的，可結(jié)合現(xiàn)行出口貨物免抵退稅公式一并計算免抵退稅。

2023-04-24

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財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2002]7號文《關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免抵退稅管理辦法。實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅：“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還所耗用外購貨物的進項稅額抵扣內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款：“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時，經(jīng)主管退稅稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，對未抵扣完的稅額予以退稅。一、免抵退稅額計算1.免抵退稅額的計算免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料

2023-05-04

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主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況決定是否對納稅人年度不得抵扣的進項稅額進行清算。原則上，按年度數(shù)據(jù)計算不得抵扣的進項稅額小于按月計算的，需將差額調(diào)整到進項稅額中，清算月份將少納增值稅;如果年度計算數(shù)據(jù)大于按月計算的，差額應(yīng)補繳增值稅。A公司系增值稅一般納稅人，主要從事采砂出售，同時購進散裝水泥部分包裝外銷、部分用于生產(chǎn)摻兌煤矸石比例不低于30%的水泥磚。采砂出售選擇簡易計算方法繳納增值稅，生產(chǎn)的水泥磚符合政策規(guī)定免征增值稅。2014年1月不含稅銷售收入58萬元，其中：水泥銷售收入21萬元、砂銷售收入12萬元、水泥磚銷售收入25萬元;全年銷售收入641萬元，其中：水泥收入219萬元、砂收入180萬元、水泥磚收入242萬元。A公司支付的電費、水費無法劃分準(zhǔn)確用途，1月份無法劃分不得抵扣的進項稅額為1萬元，全年20萬元。1月份計算不得抵扣的進項稅額=1×25÷(21+12+25)=0.43(萬元)

2023-05-04

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定額發(fā)票的期限限制：如何計算和使用

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定,定額發(fā)票的有效期為半年。持有人在規(guī)定時間內(nèi)必須處理完相關(guān)業(yè)務(wù),否則發(fā)票將失效。經(jīng)營單位應(yīng)憑借稅務(wù)登記證到稅務(wù)部門購買發(fā)票,并在規(guī)定時間內(nèi)交納稅金。交納稅金時需留下原始發(fā)票底聯(lián),稅務(wù)部門按發(fā)票開具數(shù)量收取稅金。如定額發(fā)票丟失,應(yīng)及時通知稅務(wù)部門,逾期將按購買數(shù)量交納稅金。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，定額發(fā)票的有效期為半年。這就意味著，持有人在半年內(nèi)必須處理完相關(guān)業(yè)務(wù)。經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的，并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時候要把原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門，稅務(wù)部門按開出了多少的發(fā)票來收取稅金，如果定額發(fā)票丟失的話，應(yīng)及時通知稅務(wù)部門，逾期就要按當(dāng)時所購買的數(shù)量來交納稅金。定額發(fā) 票有效期限為半年，如何處理？根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第十八條規(guī)定，定額發(fā)票的有效期限最長不得超過180天。

2023-09-11

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一、什么情況下免除個人所得稅?如何免除?1、個稅減免政策規(guī)定：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房(俗稱滿五唯一，兩個條件缺一不可)，免征個人所得稅。2、其他情況：房產(chǎn)證下發(fā)不滿兩年、滿兩年不滿五年或者不是家庭名下唯一住房的，都需要繳納個人所得稅。二、個人所得稅計算方法1、個稅稅率：房屋轉(zhuǎn)讓個人所得稅的繳納，如果能提供原始契稅票或契稅減免通知單，按照網(wǎng)簽價差額20%的方式繳納;如果無法追溯到購房原值且不能提供原始契稅票或契稅減免通知單，按照全額網(wǎng)簽價1%的方式繳納。2、個稅的計算方法有兩種：一種是能查到原值的商品房：按照差額的20%計算，計算公式是個人所得稅=【現(xiàn)網(wǎng)簽價-(原始網(wǎng)簽價+現(xiàn)網(wǎng)簽價10%+原契稅+原業(yè)主的貸款利息+本次的增值稅及附加)】×20%。所以現(xiàn)在的網(wǎng)簽價和后邊括號內(nèi)的總和差額越少，個稅越低;另二種是查不到原值的公房或是2000年之前查不到原值的商品房：按現(xiàn)在網(wǎng)

2023-05-05

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