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一、股東對(duì)企業(yè)分紅要繳納什么稅

股東對(duì)企業(yè)分紅需要繳納的稅收主要包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

1．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人股東分紅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，稅率為20％。然而，對(duì)于個(gè)人股東從上市公司取得的分紅，可以享受減半征稅的優(yōu)惠政策。

2．外籍個(gè)人從外企分紅則暫免征收個(gè)人所得稅，包括外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，以及持有中國境內(nèi)上市公司股票所取得的股息。

3．對(duì)于居民企業(yè)之間的分紅，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，因此不需要繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)取得的分紅則需要按照10％的稅率繳納企業(yè)所得稅。此外，企業(yè)持有上市公司股票不足12個(gè)月的分紅也需要繳納稅款。

二、個(gè)人與外籍稅負(fù)差異

個(gè)人股東與外籍個(gè)人在分紅稅負(fù)上存在差異。

1．個(gè)人股東需要按照20％的稅率繳納個(gè)人所得稅，而外籍個(gè)人從外企分紅則暫免征收個(gè)人所得稅。這一差異主要是由于稅收政策的差異和個(gè)人與外籍個(gè)人在稅法上的不同地位所導(dǎo)致的。

2．個(gè)人股東從上市公司取得的分紅可以享受減半征稅的優(yōu)惠政策，而外籍個(gè)人持有中國境內(nèi)上市公司股票所取得的股息也暫免征收個(gè)人所得稅。這些差異反映了稅收政策對(duì)不同群體的特殊考慮和照顧。

三、企業(yè)間分紅稅收規(guī)定

企業(yè)間分紅稅收規(guī)定主要涉及企業(yè)所得稅的繳納。

1．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，因此不需要繳納企業(yè)所得稅。這一規(guī)定旨在鼓勵(lì)企業(yè)間的投資活動(dòng)，促進(jìn)資本市場的健康發(fā)展。

2．非居民企業(yè)取得的分紅則需要按照10％的稅率繳納企業(yè)所得稅。這是為了維護(hù)國家稅收權(quán)益，防止稅收流失。如果非居民企業(yè)所在國家或地區(qū)與我國簽訂有稅收協(xié)定，協(xié)定的稅率低于10％，則可以按協(xié)定的稅率執(zhí)行。

3．企業(yè)持有上市公司股票不足12個(gè)月的分紅需要繳納稅款。這是為了防止短期投機(jī)行為對(duì)資本市場的干擾和破壞。

4．在稅收征管方面，對(duì)于股東在分紅時(shí)逃稅或避稅的行為，人民法院將依法追究其逃稅罪的刑事責(zé)任。

（1）對(duì)于自然人股東，可能面臨三年以下有期徒刑、拘役、管制和罰金等處罰；

（2）對(duì)于法人組織股東，則將面臨罰金處罰，并對(duì)主要負(fù)責(zé)人追究刑事責(zé)任。這些措施旨在維護(hù)稅收秩序和公平正義，保障國家稅收權(quán)益不受侵犯。