一、虛開發(fā)票罪辯護詞
尊敬的審判長、審判員、人民陪審員：
北京XX(上海)律師事務所接受被告人家屬的委托，指派本所丁俊X律師擔任高某涉嫌虛空發(fā)票罪一案的辯護人，接受委托后辯護人多次會見了被告人、審查起訴階段第一時間復制了本案的全部卷宗材料，結(jié)合法庭調(diào)查階段控辯雙方的舉證和質(zhì)證，發(fā)表如下辯護意見，供合議庭參考。
一、對公訴機關查明的案件事實及指控的罪名沒有異議。在法庭調(diào)查階段，公訴人和辯護人對被告人發(fā)問時，被告人都明確表示當庭自愿認罪，鑒于此，辯護人做的是罪輕辯護，而非無罪辯護。
二、被告人行為的社會危害性不大。
1，增值稅是1994年我國稅法中新增的稅種，在1997年的刑法中就有了虛開增值稅專用發(fā)票罪的規(guī)定，對于虛開用于騙取出口退稅抵扣稅款的發(fā)票的行為也上升到刑法的高度去打擊，但是沒有虛開普通發(fā)票罪的規(guī)定，直到2011年刑法修正案八才增設了這個罪名，國家之所以讓某種行為入刑，是站在國家安全和社會秩序的穩(wěn)定的角度考量的，14年以后入刑，說明該罪是社會危害性不大的一種罪名。
2，從侵犯犯罪客體角度分析，本罪侵犯的是復雜客體，國家的財務管理制度及稅收征管制度。從財務這個角度，發(fā)票是購銷商品或者提供勞務的過程中的支付憑證，是會計核算的基礎，稅務稽查的重要依據(jù)。如果虛開發(fā)票，會導致會計憑證與真實交易不符，那么國家對國民經(jīng)濟數(shù)據(jù)的掌握會出現(xiàn)誤差;從國家稅收征管這個角度，虛開發(fā)票可以讓不法經(jīng)營者多列成本，減少所得稅等稅種的納稅額，從而達到逃稅的目的。虛開發(fā)票的行為本身是違法的，但是真正的危害性主要體現(xiàn)在使用環(huán)節(jié)，虛開的發(fā)票被不法經(jīng)營罪可以用來逃稅，可以讓相關行為人用虛開的發(fā)票對公司財產(chǎn)或者全民所有制的財產(chǎn)實施竊取、侵吞、騙取等危害行為，于是就衍生出了職務侵占罪、貪污罪等犯罪的發(fā)生，即對發(fā)票的虛開行為的危害性遠遠大于開票行為的社會危害性。被告人僅僅是一個虛開發(fā)票的主體，他并未實際使用虛開的發(fā)票實施其他的違法甚至犯罪的行為，所以其社會危害性相對較小。
3、從違法所得的角度分析，被告人獲利較少。根據(jù)庭審中審判長對被告人發(fā)問可以獲悉，被告人開票金額雖然高達6100余萬元，但是傭金的收取比例為0.2%，獲利總計十萬余元;虛開的發(fā)票的用票人用該普通發(fā)票多列成本較少所得稅稅額時，是按照3%的稅率來沖抵的，票據(jù)使用人的獲益相當于開票人的15倍。刑法第205條之一第一款的規(guī)定，虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。該法條雖然沒有規(guī)定虛開發(fā)票必須以營利為目的，但是營利數(shù)額的大小應該是法院衡量被告人行為社會危害性的一個重要指標。
3、從該罪要給予刑事制裁的犯罪主體來說，根據(jù)法律規(guī)定和司法實踐，需要制裁的主體包括虛開發(fā)票的主體，介紹虛開發(fā)票的主體，具體使用虛開發(fā)票的主體。本案中被依法提起公訴開庭審判的10名被告人從身份上來區(qū)分，或者是開票人、或者是介紹開票人，沒有具體適用虛開發(fā)票的主體。辯護人在閱卷的時候發(fā)現(xiàn)，虛開的發(fā)票的具體使用人身份非常敏感，包括中國***上海分公司，中國**、中國**等國企甚至央企，本案中貌似使用票據(jù)的主體沒有被追責，這種嚴重的主體沒有追責原因多多，根據(jù)罪刑法定及法律面前人人平等的刑法原則，要考慮個案平衡，既然票據(jù)使用者都沒有被追究刑事責任，那么虛開發(fā)票罪即使因為司法實踐責任被起訴并開庭審判，但是其社會危害性比較小，自然要給予罪責刑相適應的較輕的刑罰。
三、被告人有法定或者酌定的從輕、減輕處罰的情節(jié)。公訴人在起訴書中也詳列了相關的量刑情節(jié)，辯護人在作一個歸納和補充。
1、坦白情節(jié)。被告人歸案后的8份筆錄口供都是穩(wěn)定的，雖然是被動歸案，但是歸案后如實交代全部的犯罪事實，根據(jù)刑法第67條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。
2、立功情節(jié)。被告人歸案以后，對知悉的其他人的犯罪事實積極向公安機關檢舉，配合公安機關偵破其他的刑事犯罪，節(jié)約了司法資源，根據(jù)法律規(guī)定可以從輕、減輕處罰。
3、自愿認罪。被告人當庭自愿認罪，積極配合法院的庭審，愿意接受司法機關的審判，愿意為自己的犯罪行為付出應有的代價，可以從輕處罰。
4、初犯偶犯。被告人一貫表現(xiàn)良好，沒有被刑事處罰、行政處罰、勞動教養(yǎng)或者強制隔離戒毒等，所以人身危險性不大，請求法院能給被告人改過自新的機會。
5、愿意補交稅款，愿意接受法院的罰金，同時會全面履行判決確定的被告人應該繳納罰金的義務。
四、量刑建議
1，2010年2月8日，最高院發(fā)布了《關于貫徹寬嚴相濟刑事政策的通知》，該通知提出：該寬則寬，當嚴則嚴，寬嚴相濟，罰當其罪。對危害國家安全、恐怖組織、黑社會性質(zhì)組織、殺人放火搶劫搶劫等惡性暴力犯罪案件要從嚴從重處罰;對經(jīng)濟犯罪要用財產(chǎn)刑平衡自由刑的方式進行處罰，這也就是為什么虛開發(fā)票罪的法條量刑幅度兩款：情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
2，2012年浦東新區(qū)人民法院有個判例，被告人三名，涉案金額3.2億，罪名為虛開發(fā)票罪，主犯有坦白情節(jié)，被判處有期徒刑3年，緩刑4年。
綜上所述，建議對被告人判處緩刑。
辯護人：
日期：
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增值稅為被告人做無罪辯護，應主要從以下方面進行：(一)控訴方指控的證據(jù)不足，不能認定被告人有罪;(二)控訴方或辯護方提供的證據(jù)，能證明屬于下述情況，依據(jù)法律應當認定被告人無罪的：1、被告人行為情節(jié)顯著輕微，危害不大，不認為是犯罪;2、被告人行為系合法行為;3、被告人沒有實施控訴方指控的犯罪行為;(三)其它依法認定被告人無罪的情況。虛開增值稅票構成要件客體要件本罪侵犯的客體是國家對增值稅專用發(fā)票。這是本罪區(qū)別于其他破壞社會主義經(jīng)濟秩序罪的本質(zhì)特征。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中規(guī)定：“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！薄叭魏螁挝缓蛡€人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票?！薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定(試行)》中規(guī)定：專用發(fā)票必須按下列要求開具：(一)字跡清楚。(二)不得涂改。(三)項目填寫齊全。(四)票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。(五)各項目內(nèi)容正2023-06-03384人看過 -
營業(yè)稅一、虛開營業(yè)稅發(fā)票辯護律師如何概述?虛開營業(yè)稅發(fā)票辯護律師概述內(nèi)容為：虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，是指違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定、為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。虛開普通發(fā)票，是指違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定、為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開普通發(fā)票用于企業(yè)虛列成本，造成利潤減少，少繳企業(yè)所得稅。如納稅單位和個人為了達到偷逃稅收的目的，在開具發(fā)票時采取“大頭小尾”的手法，即發(fā)票聯(lián)金額大而存根聯(lián)金額小;購貨人為了撈取好處而向單位多報銷，銷貨單位為了拉業(yè)務，在開具發(fā)票時采取“小頭大尾”或者上假下真的手法，即存根聯(lián)真實地反映商品交易的真實情況，而發(fā)票聯(lián)根據(jù)購貨人的需要虛開。按照流轉(zhuǎn)額(銷售收入)計算繳納的稅收，納稅人少開發(fā)票金額，匿報收入就少繳了產(chǎn)品稅、增值稅2023-06-03192人看過 -
虛開發(fā)票罪是指違反發(fā)票管理規(guī)定，虛開各種不能用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票?？陀^上，虛開行為應包括四種表現(xiàn)形式：別人虛開發(fā)票為自己虛開發(fā)票讓別人為自己虛開發(fā)票介紹別人虛開發(fā)票。而＂虛開＂，又可以分為在沒有實際貿(mào)易內(nèi)容的前提下虛開發(fā)票雖然發(fā)生了實際貿(mào)易內(nèi)容，但發(fā)票與實際貿(mào)易數(shù)量或金額不符。虛開發(fā)票罪是刑法修正案八增加的罪名，在刑法第205條之后，作為第205條之一增加。本罪的行為虛開刑法第二百五條規(guī)定以外的發(fā)票，情節(jié)嚴重。最高人民檢察院和公安部聯(lián)合發(fā)布的《關于公安機關管轄刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》第二條規(guī)定，最高人民檢察院和公安部聯(lián)合發(fā)布的《關于公安機關管轄刑事案件立案追訴標準的規(guī)定》第二條規(guī)定，情節(jié)嚴重的，主要分為四類情形，即（一）虛開發(fā)票超過100張；（二）虛開發(fā)票累計金額超過40萬張；（三）五年內(nèi)因虛開發(fā)票受到行政處罰兩次以上，虛開發(fā)票的；（四）其他情形嚴重的。虛開發(fā)票罪的處罰標2023-08-16188人看過
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身份證判斷行為人是否構成使用虛假身份證件、盜用身份證件罪，需要審查以下三個方面的內(nèi)容：一是行為發(fā)生在特定的時空條件下，即發(fā)生在依照國家規(guī)定應當提供身份證明的活動中。其中“國家規(guī)定”是指刑法第96條規(guī)定的全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和決定，國務院制定的行政法規(guī)、規(guī)定的行政措施、發(fā)布的決定和命令。二是使用偽造、變造或者盜用的用于證明身份的證件，這里的“證件”主要指居民身份證、護照、社會保障卡、駕駛證。三是必須達到情節(jié)嚴重的程度。一、盜用他人信息屬于什么罪盜用他人信息的，可能構成侵犯公民個人信息罪。侵犯公民個人信息罪是指以竊取或者其他方法非法獲取國家機關或者金融、電信、交通、教育、醫(yī)療等單位在履行職責或者提供服務過程中獲得的公民個人信息，出售或者非法提供給他人，情節(jié)嚴重的行為?！吨腥A人民共和國刑法》第二百八十條偽造、變造、買賣或者盜竊、搶奪、毀滅國家機關的公文、證件、印章的，處三年以下有期2023-03-04422人看過 -
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近日，因涉嫌虛開數(shù)億元增值稅專用發(fā)票，謊稱自己收購“美國大西洋銀行”而一度聲名大噪的溫州商人林*平昨天在溫州市中院受審。虛開增值稅發(fā)票再度成為人們關注的話題。虛開增值稅專用發(fā)票罪，是指違反國家發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的行為。一、關于虛開增值稅發(fā)票罪的構成特征(1)本罪侵犯的客體是復雜客體，既侵犯了國家對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)督管理制度，同時又導致稅款的流失。(2)本罪客觀方面表現(xiàn)為實施了虛開增值稅支票的行為;所謂虛開有兩層含義：第一，根本不存在商品交易，無中生有，虛構商品交易內(nèi)容和稅額開具發(fā)票。第二，雖然存在真實的商品交易，但隨意改變貨名，虛增數(shù)量、價款和銷項稅款。虛開包括：為他人虛開，為自己虛開，讓他人為自己虛開，介紹他人虛開。行為人只要實施其中一種，即可構成虛開。(3)本罪的主體為一般主體，任何單位和個人均可成為本罪的主體。(4)虛2023-05-05169人看過
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增值稅的發(fā)票虛開無罪辯護詞應該怎么寫廣西在線咨詢 2022-11-14【法律依據(jù)】 《刑法》第二百零五條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 單位犯本條規(guī) -
虛開增值稅普通發(fā)票要怎么寫無罪辯護詞？吉林省在線咨詢 2023-05-30【法律依據(jù)】 《刑法》第二百零五條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 單位犯本條規(guī) -
如果辯護詞虛開無罪辯護可以嗎湖南在線咨詢 2022-06-20現(xiàn)在如果辯護詞虛開無罪辯護的話，具體來說“虛開增值稅專用發(fā)票的事實”、“虛開出來的增值稅專用發(fā)票”以及“進行稅款抵扣的事實”，是構成該罪在客觀方面所不可或缺的三大關鍵性要素“虛開的事實”、“虛開的發(fā)票”和“抵扣的事實”，不僅對于虛開增值稅專用發(fā)票罪的定罪而言是極為重要的犯罪構成要件事實，三者之間還存在著天然的邏輯聯(lián)系：“虛開的事實”是產(chǎn)生“虛開的發(fā)票”之起因、前提，“虛開的發(fā)票”是“虛開的事實”所 -
如何撰寫關于增值稅專用發(fā)票虛開的辯護詞？西藏在線咨詢 2024-12-05虛開增值稅專用發(fā)票的書寫包括前言、辯護理由和結(jié)束語等部分。在書寫過程中,應當根據(jù)事實和法律,提出有利于被告人的證據(jù)和理由,說明被告無罪、罪輕或應當減輕、免除處罰的訴訟活動。 根據(jù)《刑法》第205條的規(guī)定,如果虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,將會被判處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金。如果虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié),將會被判處三年以 -
虛開增值稅專用票辯護詞應該怎樣書寫湖南在線咨詢 2023-07-07虛開增值稅專用票書寫包括前言，辯護理由和結(jié)束語等部分組成。書寫是要根據(jù)事實和法律，提出有利于被告人的證據(jù)和理由，說明被告無罪、罪輕或應當減輕、免除處罰的訴訟活動 《刑法》第二百零五條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十
