納稅人如何實現(xiàn)個稅專項扣除申報
來源：法律編輯整理
時間： 2023-08-05 10:40:43
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個稅采用自行申報的方式讓每個納稅人自行申報個稅專項扣除內(nèi)容，每個專項最后一步都有個選擇，一個是扣繳義務(wù)人，即單位按每個月所申報的內(nèi)容進行依法扣除納稅額，另一個是自己每年3月份去稅務(wù)局進行一次性的專項扣除。
專項扣除房貸扣除金額
專項附加扣除住房貸款這一項并不是扣除貸款本金，而是扣除住房貸款利息。住房貸款利息扣除必須是納稅人本人或配偶購買的中國境內(nèi)住房且是首套住房貸款的，按照每月1000元標準進行定額扣除，扣除期限最長為20年，每年扣除金額為24000元。
《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
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住房貸款本文主要介紹了我國當前個人所得稅的六項扣除范圍，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人，旨在提高個人所得稅的公平性和合理性。2、子女教育扣除范圍包括學前教育和學歷教育。2、繼續(xù)教育扣除范圍：學歷繼續(xù)教育、技能職業(yè)繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格繼續(xù)教育。3、大病醫(yī)療扣除范圍：個人支付超過15000元部分的醫(yī)藥費用支出。4、住房貸款利息扣除范圍：首套房使用商業(yè)貸款或者公積金貸款。5、住房租金扣除范圍：要求納稅本人以及配偶在主要工作城市沒有住房。6、贍養(yǎng)老人扣除范圍：納稅人父母60歲（含）以上。子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款等專項扣除介紹子女教育、繼續(xù)教育和住房貸款專項扣除是中國政府在個稅改革中的一項重要措施，旨在減輕個人的稅收負擔，促進教育和住房市場的健康發(fā)展。通過這一政策，子女接受教育的費用可以作為個人所得稅的扣除項，繼續(xù)教育的費用也可以進行一定程度的抵扣，而住房貸款2023-11-15497人看過 -
住房貸款專項附加稅扣除申報方式選通過扣繳義務(wù)人申報，或者“綜合所得年度自行申報都可以。在個人所得稅app上填寫好專項扣除信息后，會讓在“通過扣繳義務(wù)人申報”和“綜合所得年度自行申報”兩種方式中任選一種，如果是單位職工的話建議選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”，這樣就不用花自己時間去稅務(wù)部門辦理退稅了。如果是自由職業(yè)或者個體戶，可以選擇“綜合所得年度自行申報”?！巴ㄟ^扣繳義務(wù)人申報”指的是向單位申報個人信息，最后由單位向稅務(wù)機關(guān)繳納員工應(yīng)繳的稅款，在選擇個人所得稅申報方式時，可以根據(jù)自身的條件及意愿靈活選擇。個人專項附加稅扣除是什么意思個稅專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》2023-08-11499人看過 -
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第十二條規(guī)定：“主管稅務(wù)機關(guān)定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導出工具》導出發(fā)票明細數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣?！耙虼?，要以稽核結(jié)果通知書為準，可以進項抵扣。一、一般納稅人輔導期應(yīng)該注意哪些問題？1、一般納稅人的輔導期一般為6個月，到期后納稅人應(yīng)主動向主管稅務(wù)機關(guān)提交轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請。應(yīng)在輔導期最后一個月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。2、專用發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量。一般納稅人輔導期內(nèi)每次增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領(lǐng)購量最多不得超過25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的應(yīng)先依據(jù)上一次領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算，向主管稅務(wù)機2023-06-26170人看過 -
扣繳義務(wù)人一、納稅人所得沒有扣繳義務(wù)人如何申報個稅1、納稅人沒有扣繳義務(wù)人代為繳納個稅的，要在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款;稅務(wù)機關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當按照期限繳納稅款。居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報納稅。非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。二、工資怎么扣個人所得稅個人所得稅是我國公民要根據(jù)自己的收入所得繳納的一種稅。而個稅起征點是5千元。如果你的個人應(yīng)納稅2023-06-1661人看過
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納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定如下：（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。個稅子女教育專項附加扣除標準子女教育專項附加扣除具體范圍和標準如下：納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除：1、學前教育包括年滿3歲至小學入學前教育。2、學歷教育包括義務(wù)教育（小學和初中教育）、高中階段教育。另外，受教育子女的父母分別按扣除標準的50％扣除?！秱€人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二條，本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)2023-07-19161人看過 -
個人所得稅關(guān)于個人所得稅的專項扣除的問題，2019新個稅增加了扣除項目，在5000元的基本減除費用和“三險一金”專項扣除外，還可以依條件享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。一、納稅人按照每月多少元的標準扣除納稅人每月扣除多少元的標準具體是指個人所得稅專項附加扣除的標準，主要包括個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六個方面。關(guān)于這六個方面的具體扣除標準，相關(guān)法律都做出了具體規(guī)定。二、工資8000需要交多少個人所得稅8000元工資要扣90元的稅。起征點確定為每月5000元。居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。計算個稅，在扣除基本減除費用標準和三險一金等專項扣除外，還包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者2023-03-21275人看過 -
納稅人一、六個專項個稅怎么扣除1、申報就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實際情況申報就能享受扣除。申報時盡量減少資料報送、簡化辦稅流程，相關(guān)資料和憑證盡量不用報送到稅務(wù)機關(guān)。2、預(yù)繳就能享受。個人還可以將專項附加扣除信息提供給單位，每個月發(fā)放工資、代扣個稅時，單位就可以根據(jù)個人的實際情況進行扣除，這樣大家在每個月的預(yù)繳環(huán)節(jié)就可以享受到改革紅利了。3、未扣可以退稅。如果大家沒有將自己的相關(guān)信息告訴單位，預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)沒有享受到或者沒有享受到位的，也不用著急，可以到第二年辦理匯算清繳的時候申請退稅，稅務(wù)部門將為大家提供快速、便捷、安全的退稅服務(wù)。法律規(guī)定：《個人所得稅法》第十一條：居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時應(yīng)當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。二、專項附加扣除信息采集的方法有哪些1、納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個2023-06-15495人看過 -
個人所得稅特別扣除是指個人所得稅法規(guī)定的兒童教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人等6個特別扣除。由此可見，中國對個人所得稅的特別追加扣除采用正向列舉的方法，即只要不屬于明確列舉的扣除，就必須繳納。離職人員未享受專項附加扣除怎么處理離職人員未享受專項附加扣除可以通過公司申報或者個人申報辦理。專項附加稅扣除，通過遠程辦稅端辦理的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除；通過納稅人發(fā)送電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》通知扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導入或者錄入扣繳端軟件后，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機關(guān)，然后辦理扣除。《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二條2023-08-07162人看過
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納稅申報一、個稅專項扣除申報通過后可以增加嗎申報只有這個已經(jīng)有了確定性，不能再減少和增加。扣繳義務(wù)人申報是指納稅人通過所在單位進行個稅扣除申報，由單位每個月計算出員工應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，再向稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額納稅申報。綜合所得年度自行申報是指每個月單位發(fā)放工資時正常扣稅，之后在第二年由納稅人自己前往稅務(wù)部門辦理個稅專項附加扣除，再由稅務(wù)部門進行退稅。二、相關(guān)法律知識《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第五條納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。學歷教育包括義務(wù)教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。第六條父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣2023-05-11151人看過 -
夫妻雙方婚前分別購買首套住房的，婚后可以選擇其中一套房，由購買方按100％扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按50％扣除，在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻兩人的最高扣除限額是1000元，既可以選擇夫妻一方按100％扣除1000元，也可以選擇夫妻雙方各自扣除50％，也就是各自扣除500元。租房和房貸可以一起專項扣除嗎租房和房貸不可以一起專項扣除，具體如下：1、房貸和租房不可以同時抵扣個稅，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除；2、根據(jù)相關(guān)規(guī)定納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。納稅人首次享受專項附加扣除，應(yīng)當將專項附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時將相關(guān)信息報送稅務(wù)機關(guān)，納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當及時向扣繳義務(wù)2023-07-01114人看過 -
個人所得稅個人所得稅是針對個人所得征收的一種稅，納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人需就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得繳納個人所得稅，而非居民納稅義務(wù)人則僅就其在中國境內(nèi)取得的所得繳納個人所得稅。工資、薪金所得是個人所得稅的征稅內(nèi)容之一，包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等與任職或受雇有關(guān)的所得。專家評審費屬于勞務(wù)報酬所得項目，按照個人所得稅法規(guī)定，應(yīng)繳納個人所得稅。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外2023-11-24452人看過 -
個人所得稅個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人。每個子女每年定額12000元，父母可以選擇由其中一方或雙方分別按50%扣除；繼續(xù)教育按照每月400元或3600元定額扣除；住房貸款利息和住房租金只能選擇一項抵扣。具體標準及規(guī)定可以單獨聯(lián)系稅務(wù)工作人員咨詢。個人所得稅專項附加扣除是指依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，可以在申報納稅時按照特定標準扣除的六項內(nèi)容，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人。具體來講是指：（1）子女教育按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100％扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50％扣除。（2）繼續(xù)教育屬于學歷（學位）教育的，按照每月400元定額扣除；屬于職業(yè)資格教育的，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。（3）住房貸款利息在實際發(fā)生2023-10-09462人看過
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納稅申報專項附加扣除辦理申報可以由單位辦理申報或者個人自行申報。具體來講：（1）由單位按月發(fā)工資預(yù)扣稅款時辦理。除大病醫(yī)療以外，對其他五項扣除，您可以選擇在單位發(fā)放工資薪金時，按月享受專項附加扣除政策。首次享受時，需要填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》并報送給任職受雇單位，單位在每個月發(fā)放工資時，像“三險一金”一樣，為您辦理專項附加扣除。（2）自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理。一般來講，有以下情形之一的，您可以選擇在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時進行專項附加扣除；稅款多退少補；個人所得稅專項附加扣除信息隨納稅申報表一并報送：不愿意通過單位辦理扣除，未將相關(guān)專項附加扣除信息報送給任職受雇單位的；沒有工資、薪金所得，但有勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的；有大病醫(yī)療支出項目的；納稅年度內(nèi)未享受或未足額享受專項附加扣除等情形。如果同時有兩個以上發(fā)工資2023-07-06127人看過 -
納稅申報2022年個稅轉(zhuǎn)向附加扣除有兩種方式：包括個人自行申報和單位代扣。在單位領(lǐng)取，或在國稅總局官網(wǎng)、省、市稅務(wù)機關(guān)官網(wǎng)自行下載《扣除信息表》并打印，填寫好之后交給單位，之后讓單位代繳個稅。個人自行申報專項扣除時，可以依舊選擇紙質(zhì)版《扣除信息表》，之后交給個稅匯繳地的主管稅務(wù)機關(guān)，審核通過后可能需要簽字確認。個人自行申報專項扣除還可以選擇直接在網(wǎng)上申報，包括App申報和各省官網(wǎng)申報，國稅總局推出了“個人所得稅”App，目前很多應(yīng)用市場支持下載。一、個稅計算公式是怎樣的工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)2018年10月1日以后個稅起征點是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)實發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅。全月應(yīng)納稅所得額＝（應(yīng)發(fā)工資－四金）－5000二、個稅申報有什么好處個人所得稅主要實行代扣代2023-04-0657人看過
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納稅人是指對國家直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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