專家解讀：個(gè)人所得稅如何申報(bào)繳納？
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-11-24 18:50:39
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個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅，納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人需就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得繳納個(gè)人所得稅，而非居民納稅義務(wù)人則僅就其在中國境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅。工資、薪金所得是個(gè)人所得稅的征稅內(nèi)容之一，包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等與任職或受雇有關(guān)的所得。
專家評(píng)審費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目，按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。
居民納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
征稅內(nèi)容：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？分別承擔(dān)哪些納稅義務(wù)？
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？分別承擔(dān)哪些納稅義務(wù)？
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？這個(gè)問題需要我們了解個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)。個(gè)人所得稅是對(duì)我國公民取得的收入進(jìn)行征收的一種稅收，那么納稅義務(wù)人包括哪些呢？
首先，納稅義務(wù)人包括年所得12萬元以上的個(gè)人，以及從兩處以上取得工資薪金或者連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人。其次，納稅義務(wù)人需要承擔(dān)的納稅義務(wù)包括：
1. 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；
2. 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人需要按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；
3. 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人需要按照規(guī)定繳納稅款；
4. 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人需要按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。
總之，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括年所得12萬元以上的個(gè)人和從兩處以上取得工資薪金或者連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人，他們需要承擔(dān)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)，包括按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅、辦理納稅申報(bào)、繳納稅款和享受稅收優(yōu)惠等。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括年所得12萬元以上的個(gè)人和從兩處以上取得工資薪金或者連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人。他們需要承擔(dān)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)，包括按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅、辦理納稅申報(bào)、繳納稅款和享受稅收優(yōu)惠等。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
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個(gè)人所得稅一、個(gè)人所得稅稅率是多少，如何繳納個(gè)人所得稅稅率如下：1、工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0％；2、工資范圍在5000－8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3％；3、工資范圍在8000－17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10％；4、工資范圍在17000－30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20％；5、工資范圍在30000－40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25％；6、工資范圍在40000－60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30％；7、工資范圍在60000－85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35％；8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45％個(gè)稅最高稅率。由扣繳單位的，由扣繳單位預(yù)扣預(yù)繳或者代扣代繳；沒有扣2023-06-07438人看過 -
企業(yè)所得稅近日，國家稅務(wù)總局修訂了企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表，為便于納稅人準(zhǔn)確填報(bào)納稅申報(bào)表，方便納稅人享受優(yōu)惠政策。對(duì)本公告解讀如下：一、為什么要修訂企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表?企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)組織財(cái)政收入、采集涉稅信息、加強(qiáng)稅源管理的有效渠道，是納稅人依法履行申報(bào)納稅義務(wù)、更好地遵從稅法、享受稅收政策的途徑。最近，為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，國務(wù)院擴(kuò)大了小型微利企業(yè)減半征收所得稅的優(yōu)惠范圍，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后發(fā)布了一系列政策和管理規(guī)定，特別是準(zhǔn)予核定征稅的納稅人享受減免稅，原有管理方式也發(fā)生一些變化，現(xiàn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表不能滿足小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策的填報(bào)要求。此外，根據(jù)簡政放權(quán)、轉(zhuǎn)變政府職能、取消和下放行政審批事項(xiàng)的統(tǒng)一要求，有些情況也需要在預(yù)繳納稅申報(bào)表中統(tǒng)籌解決，方便納稅人享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。二、企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表主要在哪些地方作2023-04-24131人看過 -
法律綜合知識(shí)一、2020個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限1、依據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定：扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。將于2019年1月1日起實(shí)施的新《個(gè)人所得稅法》第十四條規(guī)定：扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。因此，扣繳義務(wù)人應(yīng)該在發(fā)放工資代扣個(gè)人所得稅的次月15日內(nèi)辦理申報(bào)。2、如果扣繳單位前期未按上述規(guī)定操作，存在“當(dāng)月代扣的個(gè)人所得稅，當(dāng)月申報(bào)并繳納”的情況，那么就需要將扣繳申報(bào)期限調(diào)整為支付所得的月度終了后十五日內(nèi)辦理扣繳申報(bào)。3、如果沒有按照稅法規(guī)定期限申報(bào)，當(dāng)2019年1月1日個(gè)人所得稅新稅制及專項(xiàng)附加扣除實(shí)施時(shí)，扣繳單位申報(bào)期限有差異，就會(huì)產(chǎn)生數(shù)據(jù)歸集交叉，對(duì)納稅人按規(guī)定享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策有所影響。二、個(gè)人所得稅主要功能2021-12-1096人看過 -
根據(jù)相關(guān)稅法,一般來說,承包承租經(jīng)營每一納稅年度要申報(bào)一次個(gè)稅,所以計(jì)稅公式為:應(yīng)納稅所得額=該年度承包承租經(jīng)營收入額-(2000/該年度實(shí)際承包承租經(jīng)營月份數(shù))。一、新的個(gè)稅是怎么交的個(gè)稅起征點(diǎn)每月5000元，應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。3、比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許2023-03-26469人看過
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個(gè)人所得稅一、個(gè)人所得稅app申報(bào)流程下載個(gè)人所得稅手機(jī)APP，下載成功后到打開個(gè)人所得稅APP進(jìn)行實(shí)名注冊(cè)，根據(jù)申報(bào)項(xiàng)目，通過手機(jī)APP填寫個(gè)人所得稅附加專項(xiàng)扣除申報(bào)信息表。1、下載個(gè)人所得稅手機(jī)APP，用戶可以到各大手機(jī)應(yīng)用商店下載個(gè)人所得稅APP，或者時(shí)通過掃描二維碼下載個(gè)人所得稅APP;2、下載成功后到打開個(gè)人所得稅APP，進(jìn)行實(shí)名注冊(cè)，在APP內(nèi)的個(gè)人中心填寫個(gè)人相關(guān)信息，需要填寫個(gè)人身份證信息，并進(jìn)行人臉識(shí)別;3、根據(jù)申報(bào)項(xiàng)目，通過手機(jī)APP填寫個(gè)人所得稅附加專項(xiàng)扣除申報(bào)信息表，填寫完畢后可以上交到單位，由單位進(jìn)行申報(bào)，用戶也可以直接通過人所得稅APP提交申報(bào)信息表;納稅人通過人所得稅APP提交申報(bào)信息表后，申報(bào)信息會(huì)直接傳送到稅務(wù)部門，傳到扣繳義務(wù)人處了，就不用納稅人再到單位提交申報(bào)信息表。申請(qǐng)個(gè)稅扣除的納稅人需要根據(jù)國家發(fā)布的個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除暫行辦法規(guī)定仔細(xì)比對(duì)條件，如果符合條件的2023-05-22381人看過 -
說起個(gè)人所的稅，相信大家應(yīng)該都是比較明白的，因?yàn)檫@是對(duì)自然人征收的一個(gè)稅種。同時(shí)，目前的起征點(diǎn)為每個(gè)月5000元，沒有達(dá)到起征點(diǎn)的人可以不繳納個(gè)人稅。那么，個(gè)人所得稅的稅率是多少呢？不知道的小伙伴一定要仔細(xì)閱讀本文哦。一、個(gè)人所的稅稅率表（綜合所得適用）1.如果低于3000元，稅率為3%，快速計(jì)算扣減為0;2.如果是3000-12000元以上的，稅率為10%，速算扣除210元；3.如果有超過12000元--25000元的部分，稅率20%，快算扣除為1410元;4.如果有超過25000-35000元部分，稅率為25%，速減2660元；5.如果有超過35000-55000元的部分，稅率為30%，速扣4410；6.如果有超過55000元至80000元的部分，稅率為35%，速算扣除7160元；?7.如果有超過8萬元的部分，稅率為45%，速算扣除15160元。二、個(gè)人所得稅稅額計(jì)算方法1.應(yīng)納所金額2023-06-04406人看過
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個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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如何繳納個(gè)人所得稅贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除廣東在線咨詢 2021-07-09個(gè)人所得稅贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除是指納稅人贍養(yǎng)年滿60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度。 -
建筑業(yè)個(gè)人所得稅0.4%及個(gè)人所得稅如何繳納河北在線咨詢 2022-07-10建筑行業(yè)的個(gè)人所得稅，從稅制上說，應(yīng)該按照實(shí)際所得征稅，但由于目前準(zhǔn)確核算所得存在障礙，實(shí)際工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采取隋征的方式征稅，即按照工程收入的1%-2%隋征個(gè)人所得稅。 -
個(gè)人所得稅繳納新規(guī)后，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？陜西在線咨詢 2022-04-09一、新個(gè)人所得稅如何計(jì)算 1、工資個(gè)稅的計(jì)算公式應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù) 2、個(gè)稅免征額是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500 3、扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算 4、舉例如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：( -
繳納企業(yè)所得稅附所得稅申報(bào)表嗎新疆在線咨詢 2022-10-30不用?，F(xiàn)在都是由納稅人先在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)成功申報(bào)后，已簽訂三方協(xié)議的納稅人可以自行點(diǎn)擊劃款，或直接攜帶銀行卡到大廳刷卡繳稅（報(bào)稅號(hào)即可）。
