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深圳小規(guī)模納稅人的稅率由公司所處的行業(yè)和繳納的稅種決定，如小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外；小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%；小規(guī)模納稅人提供設(shè)計(jì)服務(wù)增值稅稅率是3%。

一、廣東小規(guī)模納稅人繳納的稅率是多少？

營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%~20%)。

二、小規(guī)模納稅人5% 稅率適用情形

小規(guī)模納稅人征收率５％適用以下幾種情況1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。2、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算繳納增值稅。3、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人銷售購(gòu)買的住房），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅；個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅。4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。5、小規(guī)模納稅人出租其取得（含租入）的不動(dòng)產(chǎn)。將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5％的征收率減按1.5％計(jì)算應(yīng)納稅額。6、小規(guī)模納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）的規(guī)定，納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。因此，小規(guī)模納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)5％的征收率計(jì)算繳納增值稅。7、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依５％的征收率計(jì)算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。8、小規(guī)模納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照提供勞務(wù)派遣服務(wù)的政策執(zhí)行。

三、小規(guī)模每個(gè)月報(bào)什么稅

小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種：

1增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3%。

2城建稅（增值稅+消費(fèi)稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)（增值稅+消費(fèi)稅）納稅額*3%。

4地方教育費(fèi)附加（增值稅+消費(fèi)稅）納稅額*1%。

5水利建設(shè)基金（增值稅+消費(fèi)稅）納稅額*1%。

6企業(yè)所得稅（利潤(rùn)總額*25%）。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

基本計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。