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小規(guī)模納稅人和非小規(guī)模納稅人的區(qū)別
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-08-15 15:25:33 304 人看過(guò)

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50％以上），并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的。

（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下（含本數(shù)）。

小規(guī)模納稅人類(lèi)型

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人的納稅種類(lèi)有哪些：

1、增值稅按銷(xiāo)售收入3％繳納；

2、城建稅按繳納的增值稅的7％繳納；

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3％繳納；

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的1％繳納。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》

第二條增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

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    2014年7月1日以前，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6％，2014年7月1日之后，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3％。在銷(xiāo)售已被其使用過(guò)的固定資產(chǎn)的還可以按2％的征收率減征。小規(guī)模納稅人稅率2020新稅率的法律依據(jù)《增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定?！对鲋刀悤盒袟l例》第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％。征收率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。
    2022-06-24
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  • 公司小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別與聯(lián)系
    公司小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別：1、認(rèn)定條件不同；2、賬務(wù)處理不同；3、稅收管理規(guī)定不同；4、稅率和征收率不同。主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模。主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。有限公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人有限公司既可以小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人，主要分為以下幾種情況：1、有限公司成立之初，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人，也可以申請(qǐng)成立為小規(guī)模納稅人。申請(qǐng)成為一般納稅人需要滿足一定的條件，包括會(huì)計(jì)核算健全，能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確的資料；2、有限公司成立之時(shí)，登記為小規(guī)模納稅人，隨著公司走向正軌，會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算，并能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確的資料，在沒(méi)有超過(guò)小規(guī)模納稅人年度應(yīng)
    2023-07-01
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  • 小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別是什么？
    （1）稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17％、13％、11％、6％等幾擋，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3％的征收率；（2）發(fā)票使用不同：一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物的時(shí)候不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（3）賬務(wù)處理的不同：一般納稅人按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本；（4）應(yīng)交稅金計(jì)算方式不同：一般納稅人按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)項(xiàng)納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售額乘以增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額。一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定條件的不同1、銷(xiāo)售額控制不同：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額不能超過(guò)最高額度，超過(guò)后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人；一般納稅人的銷(xiāo)售額沒(méi)有限額。2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動(dòng)產(chǎn)征收率5％以外，其他都是3％；一般納稅人增值稅分6％、11％、1
    2023-08-15
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  • 個(gè)體工商戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
    個(gè)體戶與小微企業(yè)區(qū)別如下：1、國(guó)家優(yōu)惠政策不同：（1）個(gè)體戶不享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策，沒(méi)有投資風(fēng)險(xiǎn)且不需要會(huì)計(jì)做帳；（2）小微企業(yè)收到各種國(guó)家優(yōu)惠政策扶持，而且還需要按公司法要求記賬報(bào)稅；2、經(jīng)營(yíng)方面不同：（1）個(gè)體戶不可以做進(jìn)出口業(yè)務(wù)及存儲(chǔ)危險(xiǎn)化學(xué)品等等業(yè)務(wù)；（2）小微企業(yè)只要滿足相應(yīng)條件（前置審批或后置審批或環(huán)境要求）就沒(méi)問(wèn)題；3、稅率方面不同：（1）個(gè)體戶只能申請(qǐng)小規(guī)模納稅人（3％），小微企業(yè)一開(kāi)始也是小規(guī)模納稅人，但是做大后，可以申請(qǐng)一般納稅人。（2）小微企業(yè)交企業(yè)所得稅和增值稅，個(gè)體戶交個(gè)人所得稅。4、組織形式不同：（1）個(gè)體戶實(shí)質(zhì)上是自然人組織，自然人為自己的經(jīng)營(yíng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，假如企業(yè)破產(chǎn)了，經(jīng)營(yíng)者也需要承擔(dān)對(duì)債權(quán)人的無(wú)限責(zé)任，欠多少賠多少；（2）小微企業(yè)屬于法人組織，股東以其出資額為限，對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，公司破產(chǎn)了，股東出資額是多少，最多就賠償多少。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)
    2023-08-11
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#財(cái)稅法
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    #納稅人
    詞條

    納稅人是指對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>

    #納稅人
    相關(guān)咨詢
    • 什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人（小規(guī)模納稅人）
      江蘇在線咨詢 2021-12-21
      一般納稅人是指年度增值稅銷(xiāo)售（以下簡(jiǎn)稱年度應(yīng)稅銷(xiāo)售，包括公歷年度的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以扣除銷(xiāo)項(xiàng)稅。小規(guī)模納稅人以銷(xiāo)售為判斷標(biāo)準(zhǔn)，具體是指年銷(xiāo)售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)不完善，不能按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。會(huì)計(jì)不完善是指銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)納稅額。
    • 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人
      重慶在線咨詢 2021-10-23
      1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在50萬(wàn)元以下（包括本數(shù)、下同）的從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)為主是指納稅人年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的50％以上2、對(duì)于上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)80萬(wàn)元的。3、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅
    • 小規(guī)模納稅人一般納稅人小規(guī)模120萬(wàn)怎么交稅
      河北在線咨詢 2022-01-01
      納稅人未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，可以暫時(shí)免征增值稅。達(dá)到或者超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照所有營(yíng)業(yè)收入計(jì)算征稅。規(guī)定起征點(diǎn)為每月3萬(wàn)元的，暫不征收3萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入為6萬(wàn)元的，按6萬(wàn)元全額征稅?！对鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）規(guī)定，本辦法所稱年度應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的營(yíng)業(yè)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括免稅銷(xiāo)售額。
    • 如何區(qū)分小規(guī)模納稅和一般納稅人
      廣西在線咨詢 2022-09-13
      和的區(qū)別： 1、小規(guī)模納稅人與一般納稅人，更大的區(qū)別是在于一個(gè)稅收政策方面，小規(guī)模企業(yè)，收取3%的，每月銷(xiāo)售額度超過(guò)3萬(wàn)的或者季度超過(guò)9萬(wàn)的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。 2、一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。 3、不過(guò)，一般納稅人可以開(kāi)增值稅普通發(fā)票和專(zhuān)
    • 怎么區(qū)別個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人
      新疆在線咨詢 2022-08-21
      是指中國(guó)公民在法律允許范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)等活動(dòng)的個(gè)體勞動(dòng)者。由個(gè)體戶來(lái)經(jīng)營(yíng)的單位成為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，指的是指除農(nóng)戶外，生產(chǎn)資料歸勞動(dòng)者個(gè)人所有，以個(gè)體勞動(dòng)為基礎(chǔ)，勞動(dòng)成果歸勞動(dòng)者個(gè)人占有和支配的一種經(jīng)營(yíng)單位。人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅