怎么區(qū)別小規(guī)模納稅和一般納稅人
來源：法律編輯整理
時間： 2023-02-19 10:50:18
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小規(guī)模納稅和一般納稅人的區(qū)別：
1、小規(guī)模納稅人與一般納稅人，更大的區(qū)別是在于一個稅收政策方面，小規(guī)模企業(yè)，收取3%的，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。
2、一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。
3、不過，一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票和專票，而小規(guī)模只能開普票。一般客戶比較大型的企業(yè)，都會要求開專票，也就是一般納稅人，因為這樣可以為抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項抵扣。
4、不過，不管是小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據(jù)的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對于小規(guī)模來說，那可能會有點(diǎn)吃不消。
5、小規(guī)模企業(yè)，雖說需要按照25%的交企業(yè)所得稅，但是還有很有優(yōu)勢的方面，對于小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他，但一般納稅人就沒有減免。
6、公司剛成立，選擇小規(guī)模還是一般納稅人，這個需要根據(jù)自身實(shí)際需求來定，一般納稅人對于塑造開發(fā)客戶有優(yōu)勢，但是需要注意，一旦從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人就無法再轉(zhuǎn)回來。也就是一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模。
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小規(guī)模與一般納稅人有稅率不同和發(fā)票權(quán)限不同的區(qū)別。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人。稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3％稅率。一般納稅人一般適用6％，9％，13％幾檔稅率。發(fā)票權(quán)限不同，一般納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人銷售貨物即可開具普通發(fā)票，亦可開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。一般納稅人按照規(guī)定的稅率計算納稅，并可憑進(jìn)貨發(fā)票進(jìn)行稅款抵扣；小規(guī)模納稅人按簡易辦法計算納稅，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計稅，連同銷售價款一并向買方收取（不進(jìn)行稅款抵扣），2023-07-18489人看過 -
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一、企業(yè)一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)區(qū)別兩者的區(qū)別表現(xiàn)在：1．小規(guī)模稅點(diǎn)低；一般納稅人稅點(diǎn)高，但可以做進(jìn)項稅抵扣。2．小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。3．小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。4．使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。5．應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金，即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1＋適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。6．稅率不同。二、小規(guī)模和一般納稅人的稅率是多少1．一般納稅人：增值稅按照3％、6％、9％、13％不等繳納，行業(yè)不同繳納的稅費(fèi)也不同，附加稅按照增值稅12％來繳納，所得稅按照利潤的25％繳納，如果我們提2023-05-31236人看過 -
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一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人流程如下：1、符合規(guī)定的一般納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起轉(zhuǎn)登記程序，提交正確完整填寫的《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》以及稅務(wù)登記證件等相關(guān)資料。一般納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場辦理。納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，則由其自主選擇。2、在本年度12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。申請人應(yīng)提供的資料如下：（1）《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；（2）《稅務(wù)登記證》副本；（3）財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；（4）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；（5）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；（6）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他2023-08-02357人看過 -
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅納稅申報納稅人按季度申報納稅，年終辦理匯算清繳。納稅人于每季度終了后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并提交以下納稅申報資料：1、企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表;2、財務(wù)報表。以上納稅申報資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報資料的完整性審核后簽收，將申報數(shù)據(jù)錄入電腦，在申報表上加蓋征收章。同時將納稅申報資料退還一份給納稅人。營業(yè)稅納稅申報銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)務(wù)按季度辦理營業(yè)稅納稅申報;從事保險等其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)的納稅人按月辦理納稅申報。按季度辦理納稅申報的納稅人于每季終了后的十五日內(nèi)，按月辦理納稅申報的納稅人于每月終了后的十日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報征收窗口辦理納稅申報，并提交以下納稅申報資料：1、營業(yè)稅納稅申報表;2、財務(wù)報表。以上納稅申報資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報資料的完整性審核后簽收，將申報數(shù)據(jù)錄入2023-06-07488人看過 -
小規(guī)模納稅人和一般納稅人會計帳務(wù)處理上區(qū)別：(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同1、一般納稅人處理為借庫存商品等借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸銀行存款等2、小規(guī)模納稅人為借庫存商品等貸銀行存款等小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅。(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。1、一般納稅人：借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2、小規(guī)模納稅人：借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的其他區(qū)別：一、認(rèn)定條件不同1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷2023-04-30457人看過 -
一、什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人報稅流程：1、增值稅按季度進(jìn)行申報，主要申報的報表有：小規(guī)模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；2、企業(yè)所得稅按季度進(jìn)行申報，每年年底進(jìn)行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報送的報表，僅需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》；3、國稅及地稅申報，通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報，但是國稅和地稅網(wǎng)上申報需要用專門的軟件，且軟件不同；二、小規(guī)模納稅人報稅種類包括哪些1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6％、商業(yè)企業(yè)4％。與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅。2、國稅：（1）每月電話申報；（2）每月填寫小規(guī)模增值稅申報表，一式三份，一季度一交，一般12023-06-07480人看過 -
1、新開業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，在開業(yè)后6個月之內(nèi)，經(jīng)企業(yè)申請報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以成為輔導(dǎo)期一般納稅人；2、企業(yè)正常經(jīng)營，連續(xù)12個月銷售、查補(bǔ)稅折合銷售收入，工業(yè)企業(yè)超過50萬元，商業(yè)企業(yè)超過80萬元，強(qiáng)制晉升一般納稅人。企業(yè)需要按規(guī)定提交有關(guān)材料，報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，晉升為正式一般納稅人。否則，銷項稅率17%，進(jìn)項稅不允許抵扣。一、小規(guī)模納稅人可以升級為一般納稅人嗎當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強(qiáng)轉(zhuǎn)。二、小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人政策小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人政策為：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月超過一般納稅人銷售標(biāo)準(zhǔn)時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人注冊一2023-02-12406人看過
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法律綜合知識一、個體戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別個體戶與小規(guī)模公司的區(qū)別在于：（一）個體工商戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司，是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。（二）個體戶繳納的是個人所得稅，而小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。（三）個體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅并不全為個體戶。二、小規(guī)模每個月報什么稅小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種：（一）增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3％。（二）城建稅（增值稅＋消費(fèi)稅）納稅額＊適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7％，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5％，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1％。（三）教育附加費(fèi)（增值稅＋消費(fèi)稅）納稅額＊3％。（四）地方教育費(fèi)附加（增值稅＋消費(fèi)稅）納稅額＊1％。（五）水利建設(shè)基金（增值稅＋消費(fèi)稅）納稅額＊1％。（六）2022-03-02127人看過
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根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號）第六條規(guī)定：一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2018年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（2018年第20號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者要同時達(dá)到銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。兩者主要有以下區(qū)別：1．是生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入不同。工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在50萬元以下的，商業(yè)年收入在80萬2023-07-17351人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟(jì)單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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公司一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別廣西在線咨詢 2024-03-14一般納稅人和小規(guī)模納稅人有以下區(qū)別：1、含義不同：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全；2、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%等幾檔；3、發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票；4、賬務(wù)處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本；5、應(yīng)交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額進(jìn)項納稅。 -
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別新法規(guī)是怎么描述？云南在線咨詢 2023-10-19從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))，年應(yīng)稅銷售額大于50萬元為一般納稅人;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬元為一般納稅人;應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(不含稅銷售額)，大于500萬元為一般納稅人。 -
小規(guī)模納稅人一般納稅人小規(guī)模120萬怎么交稅河北在線咨詢 2022-01-01納稅人未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，可以暫時免征增值稅。達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照所有營業(yè)收入計算征稅。規(guī)定起征點(diǎn)為每月3萬元的，暫不征收3萬元。營業(yè)收入為6萬元的，按6萬元全額征稅?！对鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）規(guī)定，本辦法所稱年度應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的營業(yè)期內(nèi)累計應(yīng)稅銷售額，包括免稅銷售額。 -
小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人重慶在線咨詢 2021-10-231、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（包括本數(shù)、下同）的從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)為主是指納稅人年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的50％以上2、對于上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的。3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅 -
簡介增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些新疆在線咨詢 2021-06-29１、增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17％增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得17％或３％增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進(jìn)項稅額的差額進(jìn)行納稅，相對稅負(fù)較低； ２、而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開３％增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入３％的簡易稅率計算納稅。 ３、增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱
