輔導期一般納稅人應該注意哪些問題？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-12 18:00:16
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1、一般納稅人的輔導期一般為6個月，到期后納稅人應主動向主管稅務機關提交轉為正式一般納稅人的申請。應在輔導期最后一個月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。
2、專用發(fā)票的領購數(shù)量。輔導期一般納稅人內(nèi)每次增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領購量最多不得超過25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的應先依據(jù)上一次領購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4％征收率計算，向主管稅務機關預繳稅款。此預繳稅款在次月申報時一定要填寫在申報表主表的28欄“分次預繳稅款”中，否則當月和以后月份，將無法使用此預繳來抵繳稅款。
3、專用發(fā)票的填開限額。輔導期一般納稅人每張專用發(fā)票最高開票限額原則上不得超過一萬元。
4、進項稅額的抵扣。在輔導期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣，未收到主管稅務機關稽核比對結果通知書及其明細清單的不準許抵扣。
一、增值稅普通發(fā)票發(fā)生虛開500萬怎么辦
納稅人接受虛開的增值稅專用發(fā)票，應當區(qū)分不同的情況進行處理。當納稅人是善意的取得對方虛開的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)[2000]187號)的規(guī)定，購貨方與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經(jīng)抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應依法追繳。購貨方能夠重新從銷售方取得防偽稅控系統(tǒng)開出的合法、有效專用發(fā)票的，或者取得手工開出的合法、有效專用發(fā)票且取得了銷售方所在地稅務機關已經(jīng)或者正在依法對銷售方虛開專用發(fā)票行為進行查處證明的，購貨方所在地稅務機關應依法準予抵扣進項稅款或者出口退稅。
二、增值稅發(fā)票抵扣有效期
增值稅發(fā)票抵扣有效期問題：增值稅發(fā)票抵扣有效期被取消，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票都沒有申報抵扣的期限；增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可以抵扣。
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納稅人輔導期一般納稅人采取的管理方式是當月認證次月抵扣，即本月認證的進項票只能在下個月申報時抵扣，轉正后為當月認證當月抵扣；根據(jù)國稅發(fā)〔2010〕40號的規(guī)定，實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用支付書和運輸費用結算單據(jù)，只有經(jīng)過交叉審核比對后才能抵扣進項稅額。輔導期間，納稅人根據(jù)交叉審核比對結果一致的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額，未收到交叉審核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下一次抵扣。因此，輔導期增值稅一般納稅人取得合法有效的扣稅憑證，符合抵扣條件的，應當按照上述規(guī)定執(zhí)行。一般納稅人如何辦理增值稅納稅申報還應提供如下資料：（一）《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）（二）稅控ic卡（使用小容量稅控ic卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）（三）防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表（四）加蓋開戶銀行“轉訖”或“現(xiàn)金轉訖”章的《中華人民共和國稅收通2023-08-18443人看過 -
納稅人輔導期間一般納稅人資格認定條件如下：1。新建小型貿(mào)易企業(yè)在認定為一般納稅人之前，應當按照小規(guī)模納稅人進行管理。2、新成立的小型貿(mào)易企業(yè)一年內(nèi)銷售額達到180萬元后，稅務機關應當對企業(yè)申報材料和實際經(jīng)營情況進行審核評估，確認無誤后，方可認定為一般納稅人。3、對于具有一定經(jīng)營規(guī)模、固定經(jīng)營場所、相應經(jīng)營管理人員、貨物購銷合同或書面意向、明確的貨物購銷渠道（供應商證明）、預計年銷售額可達180萬元以上的新經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關審核，可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理。4、對于有固定經(jīng)營場所和貨物實物的新商業(yè)零售企業(yè)，如果申請一般納稅人資格，可以認定為一般納稅人，直接進入輔導期，實行輔導期一般納稅人管理。輔導期一般納稅人報稅流程是怎樣的？輔導期增值稅一般納稅人增量領購增值稅專用發(fā)票而預繳4％的增值稅額，在《增值稅納稅申報表》（適用一般納稅人）主表28欄反映。國家稅務總局《輔導期一般納稅2023-08-0799人看過 -
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法律綜合知識一、股東繳納出資應該注意哪些問題1．明確出資方式、出資額和出資時間；2．股東以非貨幣財產(chǎn)作價出資的，應當委托評估機構評估作價；3．明確股東出資的違約責任。《公司法》第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應當評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。二、股東有哪些出資義務需遵守股東具有以下出資義務：1．按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額；2．未按前述要求出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任；3．其他義務?！吨腥A人民共和國公司法》第二十八條【出資義務】股東應當按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入有2023-07-08133人看過 -
納稅人根據(jù)國家稅務總局《關于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電﹝2004﹞37號)的規(guī)定，一般納稅人納稅輔導期一般應不少于6個月。在輔導期內(nèi)，主管稅務機關應積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理：(1)輔導期一般納稅人的增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元，如果開票限額確實不能滿足實際經(jīng)營需要的，主管稅務機關可根據(jù)納稅人實際經(jīng)營需要，經(jīng)審核，按照現(xiàn)行規(guī)定審批其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額和數(shù)量。專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。(2)企業(yè)按次領購數(shù)量不能滿足當月經(jīng)營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%向主管稅務機關預繳增值稅，未預繳增值稅稅款的企2023-05-04291人看過 -
納稅人根據(jù)相關法律規(guī)定，一般納稅人的稅率分為四種，具體如下：1、百分之十七的稅率適用于銷售或進口貨物或者加工、修配勞務；2、百分之十一的稅率適用于鐵路、水路等運輸服務和郵政服務；3、百分之六的稅率適用于現(xiàn)代船務業(yè)、信息技術業(yè)等行業(yè)；4、零稅率適用于進出口貨物。一、一般納稅人需要滿足的條件如下：1、值稅年應稅銷售額在180萬元以上的商業(yè)企業(yè)，而且財務核算健全的，原則上可以認定為增值稅一般納稅人；2、對新辦企業(yè)，一般要營業(yè)滿半年后才可申請認定，稅務部門根據(jù)會計核算及銷售額的大小的情況，然后確認是否可作一般納稅人。二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：1、稅率的不同。一般納稅人適用的稅率主要有17％、13％、11％、6％等幾擋，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3％的征收率；2、發(fā)票使用不同。一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅2023-07-0158人看過 -
一般納稅人納稅輔導期一般應不少于六個月。在輔導期內(nèi)，主管稅務機關應積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理：1、最高開票限額的管理輔導期一般納稅人的增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元，如果開票限額確實不能滿足實際經(jīng)營需要的，主管稅務機關可根據(jù)納稅人實際經(jīng)營需要，經(jīng)審核，按照現(xiàn)行規(guī)定審批其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額和數(shù)量。專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。2、增購專用發(fā)票預繳稅費的管理企業(yè)按次領購數(shù)量不能滿足當月經(jīng)營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務機關預繳增值稅，未預繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務機關不得向其增售專用發(fā)票。3、對月末尚未使用專用發(fā)票的管理對2023-05-04440人看過
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納稅人一、一般納稅人輔導期轉正認定條件1、輔導期內(nèi)工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額達到50萬元以上、商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上可申請轉正，未達到的可提前向稅管員申請延期。(轉正的硬性指標)2、輔導期的稅負稅管員一般要求要達到1.2%–1.5%以上。(只要交易真實，且同行業(yè)毛利率普遍較低的，可低于一般稅負)。3、輔導期滿的次月(申請轉正期)，剩余的增值稅發(fā)票不能開具(違者罰款)，在報完稅后要將剩余發(fā)票在航天系統(tǒng)上先空白作廢，再到稅務局進行核銷。4、企業(yè)取得十萬元版的費用票據(jù)，稅務局會進行協(xié)查。5、成本負毛率的部分要做進項轉出。6、存貨1)對存貨進行盤點，并編制存貨盤點表。2)存貨溢余部分，屬于貨到票未到的，要編制入庫清單，這部分存貨要和賬上存貨分開堆放；短缺部分，屬于已銷未開票的，要編制送貨清單；屬于特殊情況的，要說明理由。3)稅負未達到的企業(yè)，要找有代表性商品的毛利，并列示其占總銷售額的比重，以此說2023-03-15428人看過 -
納稅人導期增值稅一般納稅人增量領購增值稅專用發(fā)票而預繳4％的增值稅額，在《增值稅納稅申報表》（適用一般納稅人）主表28欄反映。國家稅務總局《輔導期一般納稅人增購增值稅發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知》（國稅函［2005］1097號）規(guī)定，因增購發(fā)票而預繳的增值稅，可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專發(fā)票時，按次抵減。具體操作為：1、發(fā)生預繳稅款抵減的，應自行計算需抵減的稅款，向主管稅務機關提出抵減申請。2、預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳即可直接發(fā)售專用發(fā)票，預繳增值稅余額小于納稅人本次應預繳增值稅的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票。3、輔導期結束后一個月內(nèi)，一次性退還因增購而預繳的增值稅余額。一般納稅人國稅報稅流程是怎樣的1、一般納稅人國稅每月都要申報納稅，不像小規(guī)模納稅人可以一個季度一次申報納稅；每月的1－15號是申報納稅的時間，申報上月稅金；申2023-07-21243人看過 -
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第十二條規(guī)定：“主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果導出工具》導出發(fā)票明細數(shù)據(jù)及《稽核結果通知書》并告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣?！耙虼?，要以稽核結果通知書為準，可以進項抵扣。一、一般納稅人輔導期應該注意哪些問題？1、一般納稅人的輔導期一般為6個月，到期后納稅人應主動向主管稅務機關提交轉為正式一般納稅人的申請。應在輔導期最后一個月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。2、專用發(fā)票的領購數(shù)量。一般納稅人輔導期內(nèi)每次增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領購量最多不得超過25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的應先依據(jù)上一次領購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算，向主管稅務機2023-06-26170人看過 -
法律咨詢：標底的編制一般應注意哪幾點？律師回答：(1)根據(jù)設計圖紙及有關資料、招標文件，參照國家規(guī)定的技術、經(jīng)濟標準定額及規(guī)范，確定工程量和設定標底;(2)標底價格應由成本、利潤和稅金組成，一般應控制在批準的建設項目總概算及投資包干的限額內(nèi);(3)標底價格作為招標人的期望價，應力求與市場的實際變化相吻合，要有利于競爭和保證工程質量;(4)標底價格應考慮人工、材料、機械臺班等價格變動因素，還應包括施工不可預見費、包干費和措施費等。工程要求優(yōu)良的，還應增加相應費用;(5)一個工程只能編制一個標底。設立標底的做法是針對中國目前建筑市場發(fā)育狀況和國情而采取的措施，是具有中國特色的招標投標制度的一個具體體現(xiàn)。標底在開標前是保密的，任何人不得泄露標底。相關法律知識：《中華人民共和國招標投標法》中有關內(nèi)容的規(guī)定第二十九條投標人在招標文件要求提交投標文件的截止時間前，可以補充、修改或者撤回已提交的投標文件2023-06-02241人看過
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一、工業(yè)企業(yè)一般納稅人的稅負率工業(yè)企業(yè)一般納稅人的稅負率是指增值稅的理論稅負的計算。增值稅理論稅負是一般納稅人企業(yè)在一定期間內(nèi)按特定方式計算的理論增值稅與同期實現(xiàn)的增值稅計稅收入的百分比，其計算公式為：增值稅的理論稅負＝理論增值稅／增值稅計稅收入×100％。對于工業(yè)企業(yè)，理論增值稅是指在未考慮固定資產(chǎn)進項稅額和期間費用進項稅額的前題下，根據(jù)產(chǎn)品的毛利總額或毛利率、計稅銷售收入結合產(chǎn)品的成本結構計算出來的同期應納增值稅額，計算公式如下：理論增值稅＝（不含稅收入－可抵扣成本）×適用稅率＝［不含稅收入－（不含稅材料成本＋不含稅可抵扣制造費用）］×適用稅率＝（產(chǎn)品毛利＋對應產(chǎn)品生產(chǎn)人工成本＋不可抵扣制造費用）×適用稅率二、工業(yè)企業(yè)一般納稅人輔導期是什么意思工業(yè)企業(yè)一般納稅人輔導期是至對一般納稅人在納稅初期由主管稅務機關進行一定時期的輔導、監(jiān)控的時期。一般納稅人輔導期主要核實：納稅評估的結論是否正常2023-06-01309人看過 -
個人房產(chǎn)稅有何稅收優(yōu)惠1、國家機關、人民團體、軍隊自用的個人房產(chǎn)稅免征個人房產(chǎn)稅，但上述免稅單位的出租房產(chǎn)不屬于免稅范圍。2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征個人房產(chǎn)稅，但如學校的工廠、商店、招待所等應照章納稅。3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征個人房產(chǎn)稅，但經(jīng)營用的房產(chǎn)不免。4、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征個人房產(chǎn)稅，但個人擁有的營業(yè)用房或出租的房產(chǎn)，應照章納稅。5、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房地產(chǎn)，免征個人房產(chǎn)稅。8、從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4％的稅率征收個人房產(chǎn)稅。7、、經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)：（1）老年服務機構自用的房產(chǎn)免稅。（2）損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關部門鑒定，在停止使用后，可免征個人房產(chǎn)稅。（3）納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征個人2023-12-22469人看過
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一般納稅人輔導期一般納稅人陜西在線咨詢 2022-03-121、輔導期的一般納稅人的稅款申報工作和普通的一般納稅人的稅款申報工作是完全一樣的。2、不同之處在于：輔導期內(nèi)，單位的所有涉稅業(yè)務在發(fā)生時要逐筆向主管稅局專管員報告，專管員用以監(jiān)察輔導。這就要求辦稅人員，不停的往稅局辦稅大廳里跑。很是麻煩。3、可選辦法：整個輔導期內(nèi)全部零申報，不辦理業(yè)務，等過了輔導期，再正常辦理業(yè)務。（其實就是壓一壓單，前期本身業(yè)務量就?。?/div>
輔導期一般納稅人管理辦法吉林省在線咨詢 2022-03-17根據(jù)《國家稅務總局關于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號）第三條規(guī)定：“輔導期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導期一般應不少于6小月。在輔導期內(nèi)主管稅務機關應積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理：（一）對小型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務機關應根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系
一般納稅人輔導期增值稅怎樣申報江西在線咨詢 2022-11-06輔導期一般納稅人申報流程如下： （一）報稅時納稅人需要攜帶稅控C卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。 （二）一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項： 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集； 2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金
輔導期一般納稅人企業(yè)輔導期滿，預繳的增值稅是否可以抵繳應繳稅澳門在線咨詢 2023-06-121、納稅人在輔導期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。2、主管稅務機關應加強對納稅人預繳稅款抵減的審核工作：（1）納稅人發(fā)生預繳稅款抵減的，應自行計算需抵減的稅款并向主管稅務機關提出抵減申請。（2）主管稅務機關接到申請后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且納稅人預繳增值稅余額大于
一般納稅人輔導期的內(nèi)容是什么云南在線咨詢 2022-08-10稅款未申報要罰款嗎請參考： 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
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