一般納稅人增購發(fā)票的預(yù)繳稅款應(yīng)如何繳納？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-24 07:40:29
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問：輔導(dǎo)期納稅人按次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，增購發(fā)票的預(yù)繳稅款應(yīng)如何繳納？
答：1.根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電〔2004〕第37號）第三條第三項規(guī)定，關(guān)于輔導(dǎo)期的一般納稅人企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4％向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。
2.根據(jù)《關(guān)于修改若干增值稅規(guī)范性文件引用法規(guī)規(guī)章條款依據(jù)的通知》（國稅發(fā)〔2009〕第10號）第七條規(guī)定，國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電〔2004〕37號）第三條第三項有關(guān)企業(yè)增購專用發(fā)票必須按專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅的規(guī)定，修改為按3%預(yù)繳增值稅。
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增值稅增值稅發(fā)票繳納幾個點其實是說的增值稅稅率。有四個點，即4%，六個點是6%等等。如果是小規(guī)模納稅人，對方購貨單位是一般納稅人，對方若要增值稅發(fā)票，則需要到稅務(wù)局代開，只能開4%或6%的增值稅發(fā)票。一、5000發(fā)票稅收多少錢開一張5000塊增值稅發(fā)票，繳納的稅費是根據(jù)經(jīng)營單位經(jīng)營的類別等情況來確定稅率的，如果5000元的增值稅發(fā)票為含稅價，以16%的稅率為例，需要交納689.65元的增值稅，計算方法為5000/（1+0.16）*0.1689.65元。如果5000元不是含稅價，則需繳納800元的增值稅，計算方法為5000*16%00元。二、混凝土只能開三個點的發(fā)票嗎混凝土只能開三個點的發(fā)票。為進一步規(guī)范稅制、公平稅負(fù)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。增值稅的計征方式目前主要有兩類，增值稅的稅率，適用于一般納稅人，目前有17%、13%、11%和62023-06-2899人看過 -
應(yīng)納稅額跟應(yīng)納稅所得額的不同在于應(yīng)納稅所得額屬于企業(yè)所得稅，而應(yīng)納稅額屬于納稅人按照收入的一定比例，按照國家規(guī)定的稅收向國家繳納的稅額。第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。第二十三條企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：(一)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;(二)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。第二十四條居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅2023-06-18451人看過 -
核定征收的稅率與查賬征收的稅率是一樣的。企業(yè)所得稅的稅率為25％。，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20％。勞務(wù)費稅率表個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。個人所得稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（一）依2023-07-13176人看過
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一、一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)預(yù)繳增值稅要多少1、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額。2、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額。3、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。二、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)預(yù)繳稅款計算公式是怎樣的1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款＝全部價款和價外費用÷（1＋5％）×5％。2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余2023-06-1689人看過 -
達到標(biāo)準(zhǔn)未申請一般納稅人的企業(yè)如何繳納增值稅？問：我公司是工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，2002年實現(xiàn)收入超過了100萬元，2003年1月未申報辦理一般納稅人資格，仍按小規(guī)模納稅人申報，增值稅發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)代開，稅率為6。2003年實現(xiàn)收入在100萬元以上，2004年1月我公司申請一般納稅人資格，2004年12月，稅務(wù)機關(guān)要求我公司就2003年的收入，按17稅率補繳與6的差額部分。請問稅務(wù)機關(guān)的處理是否正確？答：國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人申請認(rèn)定辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1994]59號）規(guī)定，已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底以前申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。貴公司在2002年底已經(jīng)達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但沒有2023-06-07228人看過 -
一般納稅人賣車需要按17%的稅率繳納增值稅。增值稅普通發(fā)票，是一般納稅開出的銷售發(fā)票，購貨方不是增值稅一般納稅人，而銷貨方是一般納稅人時所開具增值稅普通發(fā)票。增值稅普通發(fā)票不能抵扣，一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。一、稅點是什么意思發(fā)票的稅點由誰承擔(dān)稅點，起稅點的簡稱，又稱'征稅點'或'起征點'，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅，未達到起征點的不征稅。起征點指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。一般由商家承擔(dān)。發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，根據(jù)納稅人性質(zhì)、行業(yè)情況等因素，稅率不一樣，普通發(fā)票怎么計算和稅率問題。首先區(qū)分一個就是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，國家規(guī)定一般納稅人為年應(yīng)征收增值稅銷售額即一年銷售額達到一個標(biāo)準(zhǔn)(根據(jù)行業(yè)情況待定2023-06-29126人看過 -
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咨詢描述：我們是一般納稅人企業(yè)，我們接了一項設(shè)備檢修的工程，工期一個月，需要開17%的增值稅，請問這個稅票怎么開？另外，我們又把這一項工程轉(zhuǎn)包給了另一家公司，請問轉(zhuǎn)包給的這家公司是不是要給我們開票，是不是增值稅票，稅率是多少，我們能抵扣嗎？解答內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單們和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。第二十一條納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。你單位可以按照上述規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)生轉(zhuǎn)包的也可以要求對方給你單位開具增值稅專用發(fā)票，稅率為17%，你單位對取得的符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。2023-06-07435人看過 -
對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅；適用3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1％預(yù)征率預(yù)繳增值稅。以上稅收優(yōu)惠政策實施期限自2020年3月1日至5月31日延長到2020年12月31日。小規(guī)模納稅人要繳納什么稅小規(guī)模納稅人需要交的稅是：1、增值稅按銷售收入3％繳納；2、城建稅按繳納的增值稅的7％繳納；3、教育費附加按繳納的增值稅的3％繳納；4、地方教育費附加按繳納的增值稅的1％繳納；5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元／本繳納每年啟用時；年度按實收資本與資本公積之和的萬分之五繳納第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納；6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納各地規(guī)定不一；7、房產(chǎn)稅2023-07-11302人看過 -
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。應(yīng)納稅額＝（不含稅）銷售額×征收率公式中的銷售額應(yīng)為不含增值稅額、含價外費用的銷售額。（不含稅）銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）。小規(guī)模納稅人，享受月度3萬以內(nèi)的增值稅減免部分計入營業(yè)外收入，要并入利潤交企業(yè)所得稅嗎？企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時，按實際減免的稅款，這部分補貼收入計入營業(yè)外收入—補貼收入。在計算企業(yè)的利潤時，這部分減免的增值稅需要并入“利潤總額”的，作為企業(yè)的年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)適用的企業(yè)所得稅稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。一、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策都有哪些？根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》下列項目可以免征增值稅：（一）種子、種苗、農(nóng)用塑料薄膜、有機肥產(chǎn)品和規(guī)定的農(nóng)業(yè)機械、化肥、農(nóng)藥、飼料等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，農(nóng)業(yè)（包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)）生產(chǎn)單位和個人銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；（二）來料加工復(fù)出口的貨2023-04-02438人看過 -
企業(yè)會計近日，河南省一家企業(yè)會計咨詢。他說他們是一家輔導(dǎo)期的一般納稅人企業(yè)，當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票有正數(shù)發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票，在增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款的時候，稅務(wù)機關(guān)在計算預(yù)繳稅款的銷售額時沒有扣除負(fù)數(shù)發(fā)票的銷售額。他問，稅務(wù)機關(guān)的做法是否正確?答：主管稅務(wù)機關(guān)要求他按照已領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算預(yù)繳稅款是正確的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的補充通知》(國稅發(fā)明電〔2004〕62號)第七條規(guī)定，輔導(dǎo)期一般納稅人因需要增購增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)先預(yù)繳稅款。納稅人應(yīng)依據(jù)已領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算，向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，同時應(yīng)將領(lǐng)購并已開具的專用發(fā)票自行填寫清單，連同已開具專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件一并提交稅務(wù)機關(guān)核查。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人提供的專用發(fā)票清單與專用發(fā)票記賬聯(lián)進行核對，并確認(rèn)企業(yè)已經(jīng)繳納預(yù)繳稅款之后2023-06-07441人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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一般納稅人種植花卉應(yīng)繳納增值稅甘肅在線咨詢 2022-11-201.一般納稅人銷售苗木稅率是13%。如果是一般納稅人銷售自產(chǎn)苗木，則免征增值稅。 2.根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》[(94)財稅字第4號]的規(guī)定，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率已由17%調(diào)整為13%。 -
委托加工應(yīng)稅消費品納稅人如何繳納增值稅代繳稅款福建在線咨詢 2022-03-221、委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。 2、根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第539號）的規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。 3、委托加工應(yīng)稅消費品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。受托方代收代繳 -
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股票轉(zhuǎn)讓預(yù)繳稅款怎么繳納湖南在線咨詢 2022-03-16T日完成T-1日所有證券交易、有效認(rèn)購的資金交收后，結(jié)算參與人結(jié)算備付金賬戶內(nèi)剩余可用資金不小于T日其所有證券交易的資金清算后的應(yīng)付凈額，或者T日其所有證券交易的資金清算后為凈應(yīng)收的，本公司將相應(yīng)國債從本公司證券集中交收賬戶劃撥至該結(jié)算參與人證券交收賬戶，完成本公司與結(jié)算參與人之間不可撤銷的證券交收，并代為劃撥至相應(yīng)賣出證券賬戶。 -
輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)輔導(dǎo)期滿，預(yù)繳的增值稅是否可以抵繳應(yīng)繳稅澳門在線咨詢 2023-06-121、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。2、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對納稅人預(yù)繳稅款抵減的審核工作：（1）納稅人發(fā)生預(yù)繳稅款抵減的，應(yīng)自行計算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機關(guān)提出抵減申請。（2）主管稅務(wù)機關(guān)接到申請后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于
