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哪些二手房交易要交稅?交多少?怎么交?

名詞解釋

1、納稅義務(wù)人出售自有房屋(包括住宅和非住宅，下同)取得所得的個(gè)人。

2、納稅范圍個(gè)人出售自有房屋取得的所得。

3、適用稅目、稅率根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。

4、應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(20%)

5、應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)納稅所得額=出售價(jià)-房屋原值-合理費(fèi)用出售價(jià)，是指?jìng)€(gè)人出售自有房屋獲得的全部收入。若成交價(jià)明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。

房屋原值，是出售方取得該房屋時(shí)所支付的購(gòu)置價(jià)格或建造費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用。

合理費(fèi)用，是指購(gòu)入該房屋時(shí)繳納的契稅、印花稅、土地出讓金、國(guó)有土地有償使用收入、交易手續(xù)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)及出售該房屋時(shí)繳納的印花稅、營(yíng)業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加、土地收益金、評(píng)估費(fèi)、交易手續(xù)費(fèi)等。

納稅義務(wù)人應(yīng)提供合法、完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證以及稅費(fèi)繳納憑證。

6、減免稅規(guī)定

(1)對(duì)出售自有住房并在售房前后一年內(nèi)已按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的納稅人，其出售住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，視其重新購(gòu)房的價(jià)值可全部或部分給予免稅;

(2)對(duì)個(gè)人出售自用五年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

申報(bào)流程

根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在我市市區(qū)范圍內(nèi)出售自有房屋取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)自交易雙方簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，取得杭州市銷售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票后，如實(shí)向我市房地產(chǎn)交易稅費(fèi)征收機(jī)關(guān)———杭州市財(cái)政局農(nóng)稅征收管理局自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，履行法定義務(wù)。

1、申報(bào)繳納時(shí)須提供以下資料：

(1)房屋所有權(quán)證、土地使用證原件、復(fù)印件;

(2)杭州市房屋轉(zhuǎn)讓合同原件及銷售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票報(bào)查聯(lián)原件;

(3)契證原件;

(4)房屋評(píng)估報(bào)告原件;

(5)允許扣除合理費(fèi)用的原始憑證原件、復(fù)印件;

(6)納稅義務(wù)人夫妻雙方的身份證、結(jié)婚證或房屋共有權(quán)人的身份證原件、復(fù)印件以及該房為家庭惟一生活用房的承諾書。

(7)住房出售方如在住房轉(zhuǎn)讓合同前一年內(nèi)已另購(gòu)住房的，還應(yīng)提供所購(gòu)住房的契證復(fù)印件和房屋所有權(quán)證原件、復(fù)印件;

(8)征收機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

2、受理流程

征收機(jī)關(guān)受理納稅人遞交的申報(bào)資料并經(jīng)審核無誤后，計(jì)算確定應(yīng)納稅額，開具納稅申報(bào)受理單，納稅人繳款后，對(duì)個(gè)人出售商鋪、寫字樓等非住宅的開具個(gè)人所得稅完稅憑證;對(duì)個(gè)人出售住房的，開具中華人民共和國(guó)納稅保證金收據(jù)。

個(gè)人在出售住房前一年內(nèi)已另購(gòu)住房，并已領(lǐng)取房屋所有權(quán)證的可直接給予減征或免征;個(gè)人出售住房前后一年內(nèi)未另購(gòu)住房的購(gòu)買的住房?jī)r(jià)值低于所出售住房?jī)r(jià)值的，已繳納的納稅保證金應(yīng)全部或部分作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)。

3、繳納地點(diǎn)

杭州市財(cái)政局農(nóng)稅征收管理局征收大廳：慶春路155號(hào)中財(cái)發(fā)展大廈一樓

杭州市財(cái)政局農(nóng)稅征收管理局延伸征收點(diǎn)：平海路37號(hào)平海大廈三樓

注意事項(xiàng)：

1、納稅人應(yīng)妥善保管好征收機(jī)關(guān)開具的中華人民共和國(guó)納稅保證金收據(jù)聯(lián)等憑據(jù)，以便辦理退稅手續(xù);

2、個(gè)人出售自有房屋取得所得應(yīng)如實(shí)向征收機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)或?qū)Ψ績(jī)r(jià)和減免行為進(jìn)行虛假申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以相應(yīng)的處罰。

政策問答

1、對(duì)個(gè)人出售已購(gòu)公有住房(房改房)取得的所得，是否需要繳納個(gè)人所得稅?

答：暫不征收個(gè)人所得稅。已購(gòu)公有住房是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國(guó)家和縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價(jià)(或標(biāo)準(zhǔn)價(jià))購(gòu)買的公有住房。

2、對(duì)個(gè)人出售自用五年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅，其中五年時(shí)間和惟一生活用房如何認(rèn)定?

答：五年時(shí)間的認(rèn)定以納稅義務(wù)人所出售住房購(gòu)入時(shí)簽定合同的日期為起點(diǎn)計(jì)算;不能提供合同的，以該住房房屋所有權(quán)證的發(fā)證日期為起點(diǎn)計(jì)算。

惟一生活用房的確認(rèn)：該住房出售時(shí)，納稅義務(wù)人除所售住房外，不再擁有其他房屋所有權(quán)的，則所售住房方可視作家庭惟一生活用房。以上確認(rèn)需由納稅義務(wù)人本人提供相應(yīng)的證明(或承諾書)。

3、對(duì)個(gè)人出售住房后一年內(nèi)重新購(gòu)房的，已繳納的納稅保證金是否可以退還?

答：可以退還。新購(gòu)住房金額大于或等于所出售住房出售價(jià)的，已繳納的納稅保證金可全部退還;新購(gòu)住房金額小于所出售住房出售價(jià)的，已繳納的納稅保證金按新購(gòu)住房金額占所出售住房出售價(jià)的比例予以退還。

4、在我市市區(qū)出售自有住房前后一年內(nèi)又在杭州市區(qū)以外購(gòu)買住房的，是否可享受減免稅政策?

答：可按規(guī)定享受減免稅政策。

5、對(duì)個(gè)人在出售住房前一年內(nèi)已另購(gòu)住房的，其出售現(xiàn)住房取得的所得是否可享受減免稅政策?

答：可以享受。另購(gòu)住房的購(gòu)房金額大于或等于所出售住房出售價(jià)的，免征個(gè)人所得稅;小于所出售住房金額的，按另購(gòu)住房金額占所出售住房出售價(jià)的比例減征個(gè)人所得稅。

6、對(duì)出售自有住房并在售房前后一年內(nèi)購(gòu)房的，前后一年內(nèi)如何確定?

答：由征收機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的房屋買賣合同或其他合法憑據(jù)上的時(shí)間來確定。

7、出售自有住房的房屋所有權(quán)登記為1人以上或房屋所有權(quán)人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其取得的所得應(yīng)如何享受減免稅政策?

答：(1)、按市場(chǎng)價(jià)購(gòu)買住房時(shí)房屋所有權(quán)登記為1人，一年內(nèi)出售時(shí)房屋所有權(quán)登記是配偶的名字或是夫妻共有的，可按上述有關(guān)規(guī)定全部或部分予以免稅。

(2)、出售自有住房時(shí)，房屋所有權(quán)登記為1人，一年內(nèi)以配偶的名義或夫妻共有的名義按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的，可按上述有關(guān)規(guī)定全部或部分予以免稅。