可轉(zhuǎn)換股票公司債券發(fā)行人資格有哪些
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時(shí)間： 2023-07-23 10:02:26
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可轉(zhuǎn)換股票公司債券發(fā)行人的資格如下：一、符合條件的上市公司，上市公司是指所發(fā)行的股票經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的證券管理部門(mén)批準(zhǔn)，在證券交易所上市交易的股份有限公司。二、重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)指經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好，有明確可行的企業(yè)改制和上市計(jì)劃的重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)。
可轉(zhuǎn)換公司債券特點(diǎn)
1、債權(quán)性。與其他債券一樣，可轉(zhuǎn)換債券也有規(guī)定的利率和期限。投資者可以選擇持有債券到期，收取本金和利息。
2、股權(quán)性。可轉(zhuǎn)換債券在轉(zhuǎn)換成股票之前是純粹的債券，但在轉(zhuǎn)換成股票之后，原債券持有人就由債權(quán)人變成了公司的股東，可參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和紅利分配。
3、可轉(zhuǎn)換性?？赊D(zhuǎn)換性是可轉(zhuǎn)換債券的重要標(biāo)志，債券持有者可以按約定的條件將債券轉(zhuǎn)換成股票。轉(zhuǎn)股權(quán)是投資者享有的、一般債券所沒(méi)有的選擇權(quán)。可轉(zhuǎn)換債券在發(fā)行時(shí)就明確約定，債券持有者可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股股票。如果債券持有者不想轉(zhuǎn)換，則可繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時(shí)收取本金和利息，或者在流通市場(chǎng)出售變現(xiàn)。（簡(jiǎn)稱可轉(zhuǎn)換債券）是一種可以在特定時(shí)間、按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股股票的特殊企業(yè)債券。
《公司法》第一百六十一條：上市公司經(jīng)股東大會(huì)決議可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券；并在公司債券募集辦法中規(guī)定具體的轉(zhuǎn)換辦法。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣，并在公司債券存根簿上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額。
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1、收益保障性由于企業(yè)支付利息優(yōu)先于派發(fā)紅利，因此轉(zhuǎn)債的收益比股票更有保障。對(duì)轉(zhuǎn)債的投資者在股價(jià)上漲的同時(shí)也可獲得穩(wěn)定的利息收益。另外，在企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，相對(duì)于普通股，轉(zhuǎn)債也具有一定的優(yōu)先權(quán)。2、兼顧安全性和成長(zhǎng)性只要持有人持有該債券，就可以獲得固定收益。如果該公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)良好，持有人可以將其轉(zhuǎn)換成股票從公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)中獲利。如果，股票價(jià)格上升致使轉(zhuǎn)債價(jià)格相應(yīng)上升，轉(zhuǎn)債持有人可以通過(guò)直接賣(mài)出轉(zhuǎn)債獲取股價(jià)上漲收益。另一方面，如果股票價(jià)格大幅下跌，轉(zhuǎn)債價(jià)格只會(huì)跌到具有相應(yīng)利息的普通債券的價(jià)格水平。轉(zhuǎn)債價(jià)格沒(méi)有上限，但下跌風(fēng)險(xiǎn)卻被限制在普通債券的價(jià)值上，因此轉(zhuǎn)債特別適合一些結(jié)果不是很明確的投資。3、市場(chǎng)表現(xiàn)優(yōu)于普通債券根據(jù)國(guó)際市場(chǎng)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)表現(xiàn)明顯強(qiáng)于普通債券，在報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)比例方面也優(yōu)于股票。4、收購(gòu)兼并籌碼轉(zhuǎn)債為持有者提供了間接購(gòu)買(mǎi)股票的手段，并且這種加大企業(yè)控制權(quán)的方法較為隱蔽。此外2023-06-13492人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)2022上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券由誰(shuí)審批上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)?？赊D(zhuǎn)換債券是可轉(zhuǎn)換公司債券的簡(jiǎn)稱，又簡(jiǎn)稱可轉(zhuǎn)債。它是一種可以在特定時(shí)間、按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股票的特殊企業(yè)債券?？赊D(zhuǎn)換債券兼具債權(quán)和期權(quán)的特征。公司發(fā)行的含有轉(zhuǎn)換特征的債券。在招募說(shuō)明中發(fā)行人承諾根據(jù)轉(zhuǎn)換價(jià)格在一定時(shí)間內(nèi)可將債券轉(zhuǎn)換為公司普通股。轉(zhuǎn)換特征為公司所發(fā)行債券的一項(xiàng)義務(wù)。可轉(zhuǎn)換債券的優(yōu)點(diǎn)為普通股所不具備的固定收益和一般債券不具備的升值潛力?？赊D(zhuǎn)換債券的特點(diǎn)可轉(zhuǎn)換債券兼有債券和股票的特征，具有以下三個(gè)特點(diǎn)：1、債權(quán)性與其他債券一樣，可轉(zhuǎn)換債券也有規(guī)定的利率和期限，投資者可以選擇持有債券到期，收取本息。2、股權(quán)性可轉(zhuǎn)換債券在轉(zhuǎn)換成股票之前是純粹的債券，但在轉(zhuǎn)換成股票之后，原債券持有人就由債券人變成了公司的股東，可參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和紅利分配，這也在一定程度上會(huì)影響公2024-02-08153人看過(guò) -
股票證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第二十一條：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。可轉(zhuǎn)換公司債券一般指可轉(zhuǎn)換債券?？赊D(zhuǎn)換債券是債券的一種，它可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。從本質(zhì)上講，可轉(zhuǎn)換債券是在發(fā)行公司債券的基礎(chǔ)上，附加了一份期權(quán)，并允許購(gòu)買(mǎi)人在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)將其購(gòu)買(mǎi)的債券轉(zhuǎn)換成指定公司的股票。有效期限和轉(zhuǎn)換期限。就可轉(zhuǎn)換債券而言，其有效期限與一般債券相同，指?jìng)瘡陌l(fā)行之日起至償清本息之日止的存續(xù)期間。轉(zhuǎn)換期限是指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為普通股票的起始日至結(jié)束日的期間。大多數(shù)情況下，發(fā)行人都規(guī)定一個(gè)特定的轉(zhuǎn)換期限，在該期限內(nèi)，允許可轉(zhuǎn)換債券的持有人按轉(zhuǎn)換比例或轉(zhuǎn)換價(jià)格轉(zhuǎn)換成發(fā)行人的股票。我國(guó)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年，自發(fā)行結(jié)束之日2023-04-04471人看過(guò) -
有限責(zé)任公司公司債券是指公司依照《公司法》規(guī)定的程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。公司債券和企業(yè)債券同屬于經(jīng)濟(jì)主體向社會(huì)直接融資的形式之一，是對(duì)應(yīng)于銀行使用的一種信用工具之一，它們的主要區(qū)別在于發(fā)行者的組織形式、發(fā)行條件以及有權(quán)審批機(jī)關(guān)不同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者其他兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，可以向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)發(fā)行公司債券。2023-06-09456人看過(guò)
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可轉(zhuǎn)換公司債券可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換股票后不能再轉(zhuǎn)換債券?？赊D(zhuǎn)換的公司債券在發(fā)行時(shí)就應(yīng)明確約定，債券所有人可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換為股票。但是轉(zhuǎn)換后卻不能再繼續(xù)將股票換為債券。如果債券所有人不想轉(zhuǎn)換，可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時(shí)在市場(chǎng)上出售變現(xiàn)或者收取本金和利息。可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期轉(zhuǎn)換期是指可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份的起始日至截至日的期間。根據(jù)不同的情況，轉(zhuǎn)換期通常有以下四種：（1）發(fā)行一段時(shí)間后的某日至到期日前的某日；（2）發(fā)行一段時(shí)間后的某日至到期日；（3）發(fā)行后日至到期日前的某日；（4）發(fā)行后日至到期日。《公司法》第一百五十九條公司債券可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定。公司債券在證券交易所上市交易的，按照證券交易所的交易規(guī)則轉(zhuǎn)讓。第一百六十條記名公司債券，由債券持有人以背書(shū)方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券存根簿。無(wú)記名公2023-08-13395人看過(guò) -
公司債券持有人是能夠依法自主選擇轉(zhuǎn)換股票的。公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應(yīng)當(dāng)按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債券持有人對(duì)此享有選擇權(quán)。公司債券持有人風(fēng)險(xiǎn)有哪些（一）公司債券反映的是其發(fā)行人和者之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，因此，公司債券到期是要償還的，不是投資贈(zèng)與，而是一種借貸關(guān)系。（二）公司債券到期不但要償還，而且還需在本金之外支付一定的利息，這是投資者將屬于自己的資金在一段時(shí)間內(nèi)讓度給發(fā)行人使用的報(bào)酬。對(duì)投資者而言是投資所得，對(duì)發(fā)行人來(lái)講是資金成本。對(duì)于利息確定方式，有固定利息方式和浮動(dòng)利息兩種：對(duì)于付息方式，有到期一次付息和間隔付息（如每年付息一次、每6個(gè)月付息一次）兩種。（三）利率是影響債券價(jià)格的重要因素之一，當(dāng)利率提高時(shí)，債券的價(jià)格就降低，此時(shí)便存在風(fēng)險(xiǎn)。債券剩余期限越長(zhǎng)，利率風(fēng)險(xiǎn)越大。針對(duì)利率、再投資風(fēng)險(xiǎn)和通2023-07-28449人看過(guò) -
可轉(zhuǎn)換公司債券可轉(zhuǎn)換債券在發(fā)行確認(rèn)的分錄中要區(qū)分負(fù)債成分和權(quán)益成分，其中權(quán)益成分計(jì)入其他權(quán)益工具，影響長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他資本公積的變動(dòng)。一、資本公積的來(lái)源有哪些資本公積包括：資本（股本）溢價(jià)、其他資本公積、資產(chǎn)評(píng)估增值、資本折算差額。1、資本溢價(jià)是公司發(fā)行權(quán)益?zhèn)瘍r(jià)格超出所有者權(quán)益的部分，股本溢價(jià)是公司發(fā)行股票的價(jià)格超出票面價(jià)格的部分。2、其他資本公積包括可供出售的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下被投資單位凈利潤(rùn)以外的變動(dòng)。3、資產(chǎn)評(píng)估增值是按法定要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)時(shí)，重估價(jià)高于資產(chǎn)的賬面凈值的部分（參見(jiàn)資產(chǎn)評(píng)估）。4、資本折算差額是外幣資本因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的差額。資本公積從本質(zhì)上講屬于投入資本的范疇，由于我國(guó)采用注冊(cè)資本制度等原因?qū)е铝速Y本公積的產(chǎn)生。《公司法》等法律規(guī)定，資本公積的用途主要是轉(zhuǎn)增資本，即增加實(shí)收資本（或股本）。雖然資本公積轉(zhuǎn)增資本并不能導(dǎo)致所有者權(quán)益總額的增加，但資本2023-06-27241人看過(guò) -
具有以下三個(gè)特點(diǎn)：1.債權(quán)性與其他債券一樣，可轉(zhuǎn)換債券也有規(guī)定的利率和期限，投資者可以選擇持有債券到期，收取本息。2.股權(quán)性可轉(zhuǎn)換債券在轉(zhuǎn)換成股票之前是純粹的債券，但轉(zhuǎn)換成股票之后，原債券持有人就由債權(quán)人變成了公司的股東，可參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和紅利分配，這也在一定程度上會(huì)影響公司的股本結(jié)構(gòu)。3.可轉(zhuǎn)換性可轉(zhuǎn)換性是可轉(zhuǎn)換債券的重要標(biāo)志，債券持有人可以按約定的條件將債券轉(zhuǎn)換成股票。一、可轉(zhuǎn)換公司債券分為哪些種類(lèi)可轉(zhuǎn)換證券包括：可交換債券(可以轉(zhuǎn)換為除發(fā)行公司之外的其他公司的股票)可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股(可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換證券(一種短期證券，通常收益率很高，在到期日根據(jù)當(dāng)日的股票價(jià)格被強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為公司股票)。二、可轉(zhuǎn)換公司債券投資價(jià)值可轉(zhuǎn)換公司債券具有股票和債券的雙重屬性，對(duì)投資者來(lái)說(shuō)是"有本金保證的股票"?？赊D(zhuǎn)換公司債券對(duì)投資者具有強(qiáng)大的市場(chǎng)吸引力，其有利之處在于：1.可轉(zhuǎn)換公司債券使投資2023-03-26226人看過(guò)
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可轉(zhuǎn)換公司債券可轉(zhuǎn)換債券應(yīng)該怎么發(fā)行1、決議或同意上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)由股東大會(huì)作出決議，重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券慶經(jīng)其主管部門(mén)同意。股東大會(huì)作出的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的決議或者國(guó)有企業(yè)主管部門(mén)同意發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的文件，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(1)可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行總額;(2)票面金額;(3)可轉(zhuǎn)換公司債券利率;(4)轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定方式;(5)轉(zhuǎn)換期;(6)募集資金用途;(7)可轉(zhuǎn)換公司債券還本付息的期限和方式;(8)贖回條款及回售條款;(9)股東大會(huì)決定的或者國(guó)有企業(yè)主管部門(mén)同意的其他事項(xiàng)。股東大會(huì)決議還應(yīng)當(dāng)包括股東購(gòu)買(mǎi)可轉(zhuǎn)換公司債券的優(yōu)先權(quán)的內(nèi)容?？赊D(zhuǎn)換公司債券的最短期限為3年，最長(zhǎng)期限為5年。2、申請(qǐng)和批準(zhǔn)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級(jí)人民政府或者國(guó)務(wù)院有關(guān)企業(yè)主管部門(mén)推薦，報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))審批;重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人提出申2023-04-29473人看過(guò) -
股東大會(huì)發(fā)行?？赊D(zhuǎn)換公司債券實(shí)行T＋0交易?？赊D(zhuǎn)換公司債券的委托、交易、托管、轉(zhuǎn)托管、指定交易、行情揭示參照Ａ股辦理。法律依據(jù)：《公司法》第一百六十一條可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行上市公司經(jīng)股東大會(huì)決議可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，并在公司債券募集辦法中規(guī)定具體的轉(zhuǎn)換辦法。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣，并在公司債券存根簿上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額?？赊D(zhuǎn)換公司債券的概念可轉(zhuǎn)換債券是債券的一種，可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。本質(zhì)上講，可轉(zhuǎn)換債券是在發(fā)行公司債券的基礎(chǔ)上，附加了一份期權(quán)，允許購(gòu)買(mǎi)人在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)將其購(gòu)買(mǎi)的債券轉(zhuǎn)換成指定公司的股票?？赊D(zhuǎn)換債券是指持有者可以在一定時(shí)期內(nèi)按一定比例或價(jià)格將之轉(zhuǎn)換成一定數(shù)量的另一種證券的債券?？赊D(zhuǎn)換債券是可轉(zhuǎn)換公司債券的簡(jiǎn)稱，又簡(jiǎn)稱可轉(zhuǎn)債2023-07-07371人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、什么公司可以發(fā)行股票和債券發(fā)行股票和債券的公司一般是股份有限公司和特定的有限責(zé)任公司。1．在股票發(fā)行方面，股份有限公司和符合相關(guān)規(guī)定的有限責(zé)任公司都有資格發(fā)行股票。2．而在債券發(fā)行方面，主要資格主體包括股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司以及由兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。這些公司通常規(guī)模較大，信譽(yù)可靠，能夠滿足債券發(fā)行的基本要求。二、公司發(fā)行債券需滿足哪些條件公司發(fā)行債券需要滿足一系列的條件：1．發(fā)行主體必須是具有獨(dú)立法人地位的股份有限公司或有限責(zé)任公司，且凈資產(chǎn)需達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)（股份有限公司凈資產(chǎn)≥3000萬(wàn)人民幣，有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)≥6000萬(wàn)人民幣）。2．公司發(fā)行債券的資金用途需符合規(guī)定，如固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、償還債務(wù)、支持并購(gòu)和資產(chǎn)重組等。3．公司還需滿足其他發(fā)行條件，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，公司內(nèi)部控制制度健全且不存在重大缺2024-07-2757人看過(guò) -
文章以公司可轉(zhuǎn)換債券為研究對(duì)象，對(duì)其融資動(dòng)機(jī)、經(jīng)濟(jì)后果及我國(guó)資本市場(chǎng)特定環(huán)境下選擇運(yùn)用該融資工具的公司特點(diǎn)等方面進(jìn)行了探討。研究結(jié)論認(rèn)為，我國(guó)公司可轉(zhuǎn)換債券融資行為具有與其他國(guó)家所不同的特點(diǎn)，其可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行的理性成份還須進(jìn)一步提升?！娟P(guān)鍵詞】可轉(zhuǎn)換債券行為動(dòng)機(jī)與經(jīng)濟(jì)后果行為特點(diǎn)一、問(wèn)題的提出可轉(zhuǎn)換債券(ConvertibleBonds)是發(fā)達(dá)國(guó)家公司融資的重要途徑之一，是為充分吸引投資者以滿足公司融資需要而應(yīng)用金融工程技術(shù)創(chuàng)造的一種衍生金融工具。它在債券特點(diǎn)基礎(chǔ)上具有多重期權(quán)性：通過(guò)可轉(zhuǎn)換條款，嵌入債轉(zhuǎn)股的選擇權(quán)，使債券持有者可以在規(guī)定期限內(nèi)將其債券轉(zhuǎn)換成一定數(shù)量公司普通股票，因而可視為以轉(zhuǎn)換價(jià)格為執(zhí)行價(jià)格的債券持有者看漲期權(quán);通過(guò)贖回條款，使發(fā)行公司可以在某一時(shí)期內(nèi)和特定時(shí)間后提前贖回未到期轉(zhuǎn)券，為其避免轉(zhuǎn)券持有期內(nèi)可能發(fā)生的轉(zhuǎn)換受阻風(fēng)險(xiǎn)、利率下調(diào)風(fēng)險(xiǎn)和償付風(fēng)險(xiǎn)提供了機(jī)會(huì)，這可視為以贖2023-06-1367人看過(guò)
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會(huì)計(jì)處理當(dāng)債券持有人將轉(zhuǎn)換成股票時(shí)，有兩種會(huì)計(jì)處理方法可供選擇：賬面價(jià)值法和市價(jià)法。1、采用賬面價(jià)值法，將被轉(zhuǎn)換債券的賬面價(jià)值作為換發(fā)股票價(jià)值，不確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。贊同這種做法的人認(rèn)為，公司不能因?yàn)榘l(fā)行證券而產(chǎn)生損益，即使有也應(yīng)作為（或沖抵）資本公積或留存損益。再者，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券旨在把債券換成股票，發(fā)行股票與轉(zhuǎn)換債券兩種為完整的一筆交易，而非兩筆分別獨(dú)立的交易，轉(zhuǎn)換時(shí)不應(yīng)確認(rèn)損益。2、在市價(jià)法下，換得股票的價(jià)值基礎(chǔ)是其市價(jià)或被轉(zhuǎn)換債券的市價(jià)中較可靠者，并確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。采用市價(jià)法的理由是，債券轉(zhuǎn)換成股票是公司重要股票活動(dòng)，且市價(jià)相當(dāng)可靠，根據(jù)相關(guān)性和可靠性這兩個(gè)信息質(zhì)量要求，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。再者，采用市價(jià)法，股東權(quán)益的確認(rèn)也符合歷史成本原則。一、可轉(zhuǎn)換公司債券的投資價(jià)值何在？可轉(zhuǎn)換債券具有股票和債券的雙重屬性，對(duì)投資者來(lái)說(shuō)是"有本金保證的股票"?？赊D(zhuǎn)換債券對(duì)投資者具有強(qiáng)大的市場(chǎng)吸引力，其有利之處在2023-04-0152人看過(guò) -
可轉(zhuǎn)換公司債券一、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票時(shí)支付的現(xiàn)金計(jì)入當(dāng)債券持有人將轉(zhuǎn)換成股票時(shí)，有兩種會(huì)計(jì)處理方法可供選擇：賬面價(jià)值法和市價(jià)法。1、采用賬面價(jià)值法，將被轉(zhuǎn)換債券的賬面價(jià)值作為換發(fā)股票價(jià)值，不確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。贊同這種做法的人認(rèn)為，公司不能因?yàn)榘l(fā)行證券而產(chǎn)生損益，即使有也應(yīng)作為（或沖抵）資本公積或留存損益。再者，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券旨在把債券換成股票，發(fā)行股票與轉(zhuǎn)換債券兩種為完整的一筆交易，而非兩筆分別獨(dú)立的交易，轉(zhuǎn)換時(shí)不應(yīng)確認(rèn)損益。2、在市價(jià)法下，換得股票的價(jià)值基礎(chǔ)是其市價(jià)或被轉(zhuǎn)換債券的市價(jià)中較可靠者，并確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。采用市價(jià)法的理由是，債券轉(zhuǎn)換成股票是公司重要股票活動(dòng)，且市價(jià)相當(dāng)可靠，根據(jù)相關(guān)性和可靠性這兩個(gè)信息質(zhì)量要求，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。再者，采用市價(jià)法，股東權(quán)益的確認(rèn)也符合歷史成本原則。二、可轉(zhuǎn)換公司債券的概念可轉(zhuǎn)換公司債券是一種被賦予了股票轉(zhuǎn)換權(quán)的公司債券。也稱“可轉(zhuǎn)換債券”。發(fā)行公司事先規(guī)定債權(quán)2023-04-24237人看過(guò)
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債券發(fā)行是發(fā)行人以借貸資金為目的，依照法律規(guī)定的程序向投資人要約發(fā)行代表一定債權(quán)和兌付條件的債券的法律行為，債券發(fā)行是證券發(fā)行的重要形式之一。 是以債券形式籌措資金的行為過(guò)程通過(guò)這一過(guò)程，發(fā)行者以最終債務(wù)人的身份將債券轉(zhuǎn)移到它的最初投資者手... 更多>
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發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，公司應(yīng)當(dāng)如何向債券持有人換發(fā)股票和不轉(zhuǎn)換河南在線咨詢 2022-03-05發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應(yīng)當(dāng)按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。這是表明，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行人有義務(wù)按照在公司債券募集辦法中規(guī)定的具體轉(zhuǎn)換辦法，為債券持有人換發(fā)股票，也就是保證債券持有人實(shí)際享有轉(zhuǎn)換權(quán)。至于可轉(zhuǎn)換公司債券持有人，面對(duì)轉(zhuǎn)換權(quán)則可以加以選擇，是選擇債權(quán)人的權(quán)利，仍持有債券；還是選擇公司股東的權(quán)利，將債券轉(zhuǎn)換成股票。這是一種投資決策 -
證券公司發(fā)行新股可轉(zhuǎn)換公司法債等融資行為江蘇在線咨詢 2023-11-07證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人稱，證監(jiān)會(huì)內(nèi)部已經(jīng)審批事項(xiàng)在工作流程上做了協(xié)調(diào)，可以通過(guò)一個(gè)批文解決兩個(gè)或多個(gè)行政許可事項(xiàng)。 上市證券公司融資行為和重大資產(chǎn)重組涉及5%以上股權(quán)的，須報(bào)送股權(quán)變更申請(qǐng)材料。 此外，任何單位或者個(gè)人未經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，持有或?qū)嶋H控制證券公司5%以上股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)限期改正。改正前不具有表決權(quán)。上市證券公司應(yīng)當(dāng)在章程中載明這一點(diǎn)。 有關(guān)信息披露的規(guī)定有七條，在對(duì)上市公司監(jiān)管規(guī)定 -
非公開(kāi)發(fā)行股票公開(kāi)增發(fā)股票公司債券公司債券融資的基本要求有哪些臺(tái)灣在線咨詢 2022-03-18非公開(kāi)發(fā)行股票、公開(kāi)增發(fā)股票、配股和發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券四大品種的融資額度、發(fā)行對(duì)象、發(fā)行價(jià)格、鎖定期、募集資金用途分別如下： 融資額度 序號(hào) 再融資品種 主板（中小板） 創(chuàng)業(yè)板 1 融資額度 發(fā)行數(shù)量上限為總股本的20% 2 公開(kāi)增發(fā) 無(wú)限制 3 配股 發(fā)行數(shù)量上限為總股本的30% 4 可轉(zhuǎn)債 發(fā)行后累計(jì)債券余額不得超過(guò)歸屬于上市公司股東凈資產(chǎn)的40% 發(fā)行對(duì)象 序號(hào) 再融資品種 主板（中小板） -
什么是可轉(zhuǎn)換公司債券，可轉(zhuǎn)換債券兼有債券和股票的特征，有何區(qū)別江蘇在線咨詢 2022-01-24可轉(zhuǎn)換債券是可轉(zhuǎn)換公司債券的簡(jiǎn)稱。它是一種可以在特定時(shí)間、按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股票的企業(yè)債券?？赊D(zhuǎn)換債券兼有債券和股票的特征，具有以下三個(gè)特點(diǎn)：一、債權(quán)性。與其他債券一樣，可轉(zhuǎn)換債券也有規(guī)定的利率和期限，投資者可以選擇持有債券到期，收取本息。二、股權(quán)性。可轉(zhuǎn)換債券在轉(zhuǎn)換成股票之前是純粹的債券，但在轉(zhuǎn)換成股票之后，原債券持有人就由債券人變成了公司的股東，可參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和紅利分配，這也在一定程度
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關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券（不包括股票和債券）浙江在線咨詢 2021-11-14可轉(zhuǎn)換債券是可轉(zhuǎn)換公司債券的簡(jiǎn)稱，也稱為可轉(zhuǎn)換債券。它是一種特殊的企業(yè)債券，可以在特定時(shí)間和特定條件下轉(zhuǎn)換為普通股票?？赊D(zhuǎn)換債券具有債權(quán)和期權(quán)的特點(diǎn)。公司發(fā)行的具有轉(zhuǎn)換特征的債券。在招股說(shuō)明書(shū)中，發(fā)行人承諾根據(jù)轉(zhuǎn)換價(jià)格在一定時(shí)間內(nèi)將債券轉(zhuǎn)換為公司普通股。轉(zhuǎn)換特征是公司發(fā)行債券的義務(wù)。可轉(zhuǎn)換債券的優(yōu)點(diǎn)是普通股沒(méi)有的固定收益和普通債券沒(méi)有的升值潛力。
