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基金投資者應(yīng)交稅款

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-09 14:51:34 248 人看過

一位股民咨詢：我國的證券投資基金所涉及的稅種有那些？作為機構(gòu)投資者和個人投資者應(yīng)該繳納的稅收分別是怎樣的？我國有關(guān)證券投資基金的政策、法律法規(guī)是怎么樣的？答：所涉稅種一般而言，證券投資基金所涉及到的稅種主要有：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、土地增值稅、教育附加稅等。其中，涉及機構(gòu)投資者的稅種有營業(yè)稅、印花稅和所得稅等，涉及基金個人投資者的稅種有個人所得稅、印花稅等。而其他稅種主要和基金管理公司、基金托管公司和基金承銷公司有關(guān)。證券投資基金的機構(gòu)投資者應(yīng)該繳納的稅款有：

1、營業(yè)稅：對金融機構(gòu)買賣基金的差價收入征收營業(yè)稅；對非金融機構(gòu)買賣基金單位的差價收入不征收營業(yè)稅；

2、印花稅：暫免征收；

3、所得稅：對企業(yè)投資者買賣基金單位獲得的差價收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。對企業(yè)投資者從基金分配中獲得的債券差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。證券投資基金的個人投資者應(yīng)該繳納的稅款有：1、印花稅：暫免征收；2、所得稅：對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入款恢復(fù)征收個人所得稅以前，暫免征收；對個人投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，在基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，免征個人所得稅；對個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復(fù)征收所得稅以前，暫不征收所得稅；對個人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，應(yīng)按稅法規(guī)定對個人投資者征收個人所得稅，稅款由基金在分配時依法代扣代繳。相關(guān)規(guī)定1、1998年8月6日，財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》（財稅字【1998】55號）

（1）對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅；對企業(yè)投資者買賣基金單位獲得的差價收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；

（2）對投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)股息、紅利、利息時代扣代繳20%的個人所得稅，基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅；

（3）對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復(fù)征收所得稅以前，暫不征收所得稅；

（4）對個人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，應(yīng)按稅法規(guī)定對個人投資者征收個人所得稅，稅款由基金在分配時依法代扣代繳；對企業(yè)投資者從基金分配中獲得的債券差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。2、2002年8月22日，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》，對中國證監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立的開放式證券投資基金給予稅收優(yōu)惠政策如下：（1）對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅；（2）對基金取得的股票的股息、紅利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20％的個人所得稅；對投資者（包括個人和機構(gòu)投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)貼:證券站_考試大

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[基金]《基金投資者教育手冊》連載（一）

編者按：中國證券業(yè)協(xié)會日前發(fā)布《基金投資者教育手冊》，旨在進(jìn)行基金知識普及和風(fēng)險提示。為更好幫助投資者了解相關(guān)內(nèi)容，本報今起連載手冊全文。基金投資者須知●基金是長期理財?shù)挠行Чぞ?。不要把基金?dāng)儲蓄、把理財當(dāng)發(fā)財。購買基金有損失本金的風(fēng)險。2006年購買基金取得的收益很難重復(fù)。不要把預(yù)防性儲蓄投資到高風(fēng)險的資本市場中，更不要抵押貸款進(jìn)行投資。●基金的種類有很多，不同的基金有不同的風(fēng)險收益特征。收益越大，風(fēng)險也越大。股票基金、混合基金、債券基金、貨幣市場基金可能取得的收益和承擔(dān)的風(fēng)險逐步降低?！窕鹨碎L期持有，不宜短線頻繁炒作?！褡⒅胤稚⑼顿Y，不要把所有的雞蛋放在一個籃子中?！褚獙ψ约旱娘L(fēng)險承受能力和理財目標(biāo)進(jìn)行分析，投資與風(fēng)險承受能力相匹配的產(chǎn)品?！褚胶戏▓鏊徺I合法基金管理公司的產(chǎn)品。規(guī)范機構(gòu)和產(chǎn)品名單可到中國證監(jiān)會網(wǎng)站（www.csrc.gov.cn）或中國證券業(yè)協(xié)會網(wǎng)站（www.sa

2023-04-24

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開放式基金
投資開放式基金是否需要交納稅金?

一般情況下,基金的投資者會涉及三種稅金:(1)所得稅,針對投資者的紅利和資本利得征收。(2)交易稅,基金在交易時需要交納的稅金。(3)印花稅,交易中的有關(guān)單據(jù)須交納的稅金。我國目前對個人投資者的基金紅利和資本利得暫未征收所得稅,對機構(gòu)投資者獲得的投資收益應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。基金的投資對象是證券市場,基金的管理人在進(jìn)行投資時已經(jīng)交納了證券交易所規(guī)定的各種稅率,所以投資者在申購和贖回開放式基金時也不需交納交易稅。對投資者買賣基金,暫時免征印花稅。

2023-04-24

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借款
對于投資者,基金與投資公司的異同

（契約型）基金與由投資者組成的投資公司的主要區(qū)別有以下幾點：1、法律依據(jù)不同：投資公司組建的依據(jù)是公司法，而契約型基金的組建依照基金契約，信托法是其設(shè)立的法律依據(jù)。2、基金財產(chǎn)的法人資格不同：投資公司具有法人資格，而契約型基金沒有法人資格。3、發(fā)行的憑證不同：投資公司發(fā)行的是股票，契約型基金發(fā)行的是受益憑證（基金單位）。4、投資者的地位不同：投資公司的投資者作為公司的股東，有權(quán)對公司的重大決策發(fā)表自己的意見，可以參加股東大會，行使股東權(quán)利。契約型基金的投資者購買受益憑證后，即成為契約關(guān)系的當(dāng)事人，即受益人，對資金的運用沒有發(fā)言權(quán)。5、基金資產(chǎn)運用依據(jù)不同：投資公司依據(jù)公司章程規(guī)定運用基金資產(chǎn)，而契約型基金依據(jù)契約來運用基金資產(chǎn)。6、融資渠道不同：投資公司具有法人資格，在一定情況下可以向銀行借款。而契約型基金一般不能向銀行借款。7、基金運營方式不同：投資公司除非依據(jù)公司法規(guī)定到了破產(chǎn)、清算階

2023-06-05

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投資基金管理有限公司交什么稅

投資基金管理有限公司應(yīng)交以下三點稅：1．印花稅，主要是開立實收資本賬戶需要交納的營業(yè)稅金；2．契稅，與被投資方簽立投資合同，需要相應(yīng)交納契稅；3．代扣代繳個人所得稅，企業(yè)所得稅：由于是合伙制企業(yè)，基金本身不用交納企業(yè)所得稅，但是，有限合伙人往往由自然人和企業(yè)法人組成，基金往往會需要代扣代繳相應(yīng)的個人所得稅和企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第二十六條符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于“免稅收入”

2024-08-20

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要約
個人投資基金分紅是否應(yīng)扣繳個稅

一、個人投資基金分紅要不要扣繳個稅《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》為了有利于證券投資基金制度的建立,促進(jìn)證券市場的健康發(fā)展,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)對中國證監(jiān)會新批準(zhǔn)設(shè)立的封閉式證券投資基金(以下簡稱基金)的稅收問題通知如下：一,關(guān)于營業(yè)稅問題1.發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅的征稅范圍,不征收營業(yè)稅。2.基金管理人運用基金買賣股票,債券的差價收入,在2000年底以前暫免征收營業(yè)稅。3.金融機構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機構(gòu))買賣基金的差價收入征收營業(yè)稅;個人和非金融機構(gòu)買賣基金單位的差價收入不征收營業(yè)稅。二,關(guān)于印花稅問題1.基金管理人運用基金買賣股票按照4‰的稅率征收印花稅。2.對投資者(包括個人和企業(yè),下同)買賣基金單位,在1999年底前暫不征收印花稅。三,關(guān)于所得稅問題1.對基金從證券市場中取得的收入,包括買賣股票,債券的差價收入,股票的股息,紅利收入,債券的利息收入及其

2023-05-04

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基金投資
完善法規(guī)保護基金投資者

目前，《證券投資基金法(修訂草案)》征求意見稿已下發(fā)監(jiān)管部門及業(yè)內(nèi)包括基金公司等方面廣泛征求意見。據(jù)悉，這次修訂將在兩方面擴大監(jiān)管范圍，一是拓展了證券的定義，二是把私募基金納入本法監(jiān)管。尤其是在修訂草案中明確規(guī)定了有關(guān)基金從業(yè)人員的信用、誠實、謹(jǐn)慎、勤勉的義務(wù)以及違反相關(guān)義務(wù)須承擔(dān)的法律責(zé)任，進(jìn)一步強化了對基金投資者的保護力度。制定《證券投資基金法》的重要目的之一就是保護投資者及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益。保護基金投資者特別是中小投資者的利益，應(yīng)是基金立法的核心與宗旨。這一點與《證券法》保護投資者權(quán)益、《公司法》保護股東權(quán)益、《信托法》保護信托當(dāng)事人利益等是一脈相承的。1998年3月，新中國第一批基金管理公司正式成立。1999年年初，《基金法》就列入了全國人大常委會立法計劃;同年3月，立法領(lǐng)導(dǎo)小組、顧問組和工作組即宣告成立。2003年10月28日，《證券投資基金法》在第十屆全國人大常委會第五次會

2023-04-24

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證券投資
證券投資基金法保護投資者合法利益

保護投資者合法利益和民事賠償優(yōu)先原則，這在新通過的證券投資基金法中得到了充分體現(xiàn)。法律規(guī)定，違反規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以同時支付時，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任?；鹆⒎ǖ囊粋€核心問題，是要充分保護基金投資人特別是中小投資者的合法權(quán)益。為實現(xiàn)這一宗旨，法律針對目前基金管理中的有關(guān)問題，從基金份額持有人權(quán)利及禁止違規(guī)關(guān)聯(lián)交易等方面作了詳細(xì)規(guī)定。法律規(guī)定，基金管理人、基金托管人在履行各自職責(zé)的過程中，違反本法的規(guī)定或者基金合同的約定，給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，應(yīng)當(dāng)分別對各自的行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任;因共同行為給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

2023-06-06

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承諾
投資基金收益要繳稅嗎？

投資基金收益不需要繳稅。1.目前我國規(guī)定，以下幾種情況屬于暫不征稅的范圍：對投資者（包括個人和機構(gòu)投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅；對個人和非金融機構(gòu)申購和贖回基金單位的差價收入不征收營業(yè)稅；對個人買賣基金暫不征收印花稅；對個人投資者買賣基金獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，也暫不征收個人所得稅。投資私募基金取得收益，屬于非保本的收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。2.保本型和非保本型。保本型基金，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定“五金融服務(wù)。1.貸款服務(wù)”以及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第一條規(guī)定，企業(yè)購買的如果是保本型基金，在合同中明確

2023-02-21

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對沖基金：投資者的第四類資產(chǎn)

2008年的金融危機將全球都卷入其中，幾乎所有國家的股市都出現(xiàn)了大幅下跌，商品價格也出現(xiàn)了跳水，而在過去的一年中，資產(chǎn)價格又開始出現(xiàn)整體性的反彈。5月投基靈活為主：可選十大基金基金看后市：調(diào)整或至年底四月新基募集規(guī)模創(chuàng)新低左小蕾：金融市場2次探底開始王亞偉驚嘆的好股銀華新基金經(jīng)理病倒這并不是偶然現(xiàn)象，經(jīng)濟和金融的全球化正把整個世界都緊密地聯(lián)系在一起，而結(jié)果就是全球資產(chǎn)價格的相關(guān)性變得越來越強。不把雞蛋放到一個籃子里，可以降低風(fēng)險，但在當(dāng)下資產(chǎn)價格的相關(guān)性越來越強的前提下，這變得越來越困難了。還好，還有對沖基金。與共同基金不同，對沖基金追求的是絕對回報，他們的投資一定程度上傾向于回避整個市場的系統(tǒng)性風(fēng)險，這使得他們的業(yè)績與整體市場走勢的相關(guān)性非常小。對于分散投資最為關(guān)注的機構(gòu)投資者似乎已經(jīng)看到了對沖基金行業(yè)的優(yōu)勢。2010年，我們將看到大量資金回流這個行業(yè)。博茂(Permal)集團董事長、行

2023-06-06

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基金投資
投資基金應(yīng)占個人投資多大比例?

投資者要在銀行、保險、資本市場中合理配置資產(chǎn)，一般應(yīng)遵守三三制的配置原則。首先，投資者不能用基金投資來替代保險的保障功能；其次，由于貨幣型基金風(fēng)險很低，流動性較好，被證明是良好的現(xiàn)金管理工具，可以替代部分儲蓄產(chǎn)品；債券型基金屬于基金中相對低風(fēng)險的品種，其長期平均的風(fēng)險和預(yù)期收益率低于股票基金和混合型基金，高于貨幣市場基金，穩(wěn)健的投資者在謹(jǐn)慎選擇產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，也可以替代部分儲蓄產(chǎn)品；再次，不要把預(yù)防性儲蓄投資到高風(fēng)險的資本市場中。在明確了上述原則后，投資者可以根據(jù)個人的投資組合成份、比重與其他資產(chǎn)的配置確定基金投資比例。對大部分人而言，只有依靠合理的投資回報率，才能既提高生活品質(zhì)，又不斷改善財務(wù)健康狀況。從理財?shù)慕嵌瓤?，一般來說，投資者可以至少拿出凈資產(chǎn)(全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債)的50%用于投資(如基金、股票、債券、投資性房產(chǎn)等)。那么如何根據(jù)自己不同的理財需求如何選擇基金呢？經(jīng)過十年的發(fā)展，

2023-06-06

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基金轉(zhuǎn)托管
投資者辦理基金轉(zhuǎn)托管應(yīng)注意哪些事項？

基金轉(zhuǎn)托管，指基金份額持有人申請將其在某一銷售機構(gòu)交易賬戶持有的基金份額全部或部分轉(zhuǎn)出并轉(zhuǎn)入另一銷售機構(gòu)交易賬戶的行為，也可以說轉(zhuǎn)托管是指同一投資人將托管在一個代銷機構(gòu)的基金份額轉(zhuǎn)出至另一代銷機構(gòu)的業(yè)務(wù)。投資者辦理基金轉(zhuǎn)托管應(yīng)注意的事項：（1）投資者應(yīng)帶齊相關(guān)證件和資料。（個人投資者須提供基金賬戶卡、資金賬戶卡、個人有效身份證明；機構(gòu)投資者須提供基金賬戶卡、資金賬戶卡、法人授權(quán)委托書、加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)辦人有效身份證明。）（2）投資者轉(zhuǎn)托管必須分轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入兩步完成。投資者必須先到原托管點辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)并確認(rèn)后（T+2日以后），再到新的托管點辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)。（3）基金持有人在進(jìn)行轉(zhuǎn)托管轉(zhuǎn)出時,可以全部轉(zhuǎn)出也可部分轉(zhuǎn)出。部分轉(zhuǎn)出時應(yīng)遵循與贖回相同的數(shù)額限制。即部分轉(zhuǎn)托管時不得低于1000份基金單位，且剩余的份額不低于1000份基金單位。（4）投資者在辦理轉(zhuǎn)托管轉(zhuǎn)入時，要注意正確填寫轉(zhuǎn)托管

2023-06-09

130人看過
股權(quán)分置
[基金]如何投資基金

如何投資基金投資基金，首先要了解基金，再把資金投入到好的基金公司里。開放式基金簡介：開放式基金在國外又稱共同基金，它和封閉式基金共同構(gòu)成了基金的兩種基本運作方式。開放式基金是指基金發(fā)起人在設(shè)立基金時，基金單位或股份總規(guī)模不固定，可視投資者的需求，隨時向投資者出售基金單位或股份，并可應(yīng)投資者要求贖回發(fā)行在外的基金單位或股份的一種基金運作方式。投資者既可以通過基金銷售機構(gòu)購買基金使基金資產(chǎn)和規(guī)模由此相應(yīng)增加，也可以將所持基金份額賣回給基金并收回現(xiàn)金使基金資產(chǎn)和規(guī)模相應(yīng)減少。我國是2000年才起步，現(xiàn)在已具規(guī)模，而且比股票.國庫劵,儲蓄等更具有投資價植。我把近三年股票與基金做個比較，2004年上證指數(shù)下跌-16.22%，成立滿一年的94只偏股型基金中年收益率超過5%的占14.89%，超越上證指數(shù)10個點的占到75.53%；而2005年上證指數(shù)下跌-8.84%，成立滿一年的134只偏股型基金中年收

2023-04-24

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作為投資者教育的又一項重要舉措，《基金投資者教育手冊》將出現(xiàn)在各基金公司及代銷機構(gòu)網(wǎng)點。手冊由中國證券業(yè)協(xié)會編印，供基金管理公司和基金代銷機構(gòu)（包括有基金代銷資格的商業(yè)銀行、證券公司、證券投資咨詢公司等）在柜臺發(fā)放，進(jìn)行基金知識普及和風(fēng)險提示。手冊是一本基金知識的簡易讀本，要求投資者在購買基金時，要樹立理性的基金投資理財觀念，做一個明白的基金投資者。要了解基金，了解自己，了解市場，了解基金的歷史，了解基金管理公司，進(jìn)而選擇適合自己的產(chǎn)品，找到真正適合自己的專家?guī)椭约豪碡??！妒謨浴犯嬲]基金投資者在購買基金時必須明白：（一）購買基金有損失本金的風(fēng)險，不要把預(yù)防性儲蓄投資到高風(fēng)險的資本市場中，更不要抵押貸款進(jìn)行投資；（二）基金是長期理財工具，宜長期持有，不宜短期頻繁炒作；（三）基金的種類很多，不同基金有不同的風(fēng)險收益特征，投資者要對自己的風(fēng)險承受能力和理財目標(biāo)進(jìn)行分析，投資與風(fēng)險承受能力相匹配

2023-04-24

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證監(jiān)會對基金投資者的監(jiān)管

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2024-01-05

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