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小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元；以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。通過(guò)政策的變化，能夠起到降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成本、還能夠增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展。一、一年超過(guò)多少是一般納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。小規(guī)模納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，累計(jì)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元后，應(yīng)按照規(guī)定的相關(guān)程序，及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。二、一般納稅人所得稅是月報(bào)還是季報(bào)一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人企業(yè)所得稅通常是按季申報(bào)。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。《企業(yè)所

本文介紹了營(yíng)改增后的增值稅稅率針對(duì)小微企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率為3%。一般納稅人的稅率有17％、13％、11％、6％。同時(shí)，小微企業(yè)需要滿足年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的條件。營(yíng)改增后的增值稅稅率針對(duì)小微企業(yè)小規(guī)模納稅人，征收率為3%。一般納稅人的稅率有17％、13％、11％、6％。小微企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 不 同 規(guī) 模 小 微 企 業(yè) 增 值 稅 稅 率 比 較根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率政策，小微企業(yè)可以享受多種稅收優(yōu)惠政策。這些政策旨在促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，降低其稅收負(fù)擔(dān)，助力其更好地成長(zhǎng)。不同規(guī)模的

一、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、小微企業(yè)普惠性稅收減免優(yōu)惠包含內(nèi)容增值稅：免稅標(biāo)準(zhǔn)上限，由月銷售額3萬(wàn)元提負(fù)高到10萬(wàn)元；企業(yè)所得稅：放寬小微企業(yè)條件，降低稅負(fù)；資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：允許地方可在50％幅度內(nèi)減征6項(xiàng)地方稅種和2項(xiàng)附加的措施；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策：直接提高標(biāo)準(zhǔn)、放寬范圍。土地增值稅減免稅政策根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，有下列情況之一的，免征

1．如果小微企業(yè)不是一般納稅人，在銷售貨物時(shí)就只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的；2．如果采購(gòu)方是一般納稅人，需要銷售方的小微企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，只能到稅局申請(qǐng)代開(kāi)稅率為3％的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的。個(gè)體工商戶可以開(kāi)增值稅專票嗎個(gè)體戶可以直接開(kāi)具或到稅務(wù)局代開(kāi)專票。具體分為以下兩種情況：1、個(gè)體戶是一般納稅人。當(dāng)個(gè)體戶是一般納稅人的時(shí)候，個(gè)體戶自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票即可。個(gè)體戶也是可以成為一般納稅人的；個(gè)體戶的年銷售額超過(guò)5000000后，還會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。所以在這樣的情況下，個(gè)體戶也要注意自己的開(kāi)票行為。個(gè)體戶可不要認(rèn)為，自己可以隨意開(kāi)具發(fā)票。個(gè)體戶如果有虛開(kāi)的行為，一樣會(huì)受到法律的制裁；2、個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人。當(dāng)個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人的時(shí)候，個(gè)體戶可以選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。其實(shí)個(gè)體戶在開(kāi)具發(fā)票方面，和企業(yè)

1、什么樣的納稅人可以享受小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策？答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))明確，增值稅小規(guī)模納稅人(包含個(gè)體工商戶、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的營(yíng)業(yè)稅納稅人(包含個(gè)體工商戶、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，免征營(yíng)業(yè)稅。2、對(duì)于按季申報(bào)的納稅人，如何確定享受優(yōu)惠政策的納稅人范圍？答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))明確，對(duì)于以一個(gè)季度為納稅期限的納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的，免征增值稅。對(duì)于按季申報(bào)的納稅人，季營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的，免征營(yíng)業(yè)稅。3、本次小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，具體的執(zhí)行時(shí)間

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)出通知，繼續(xù)對(duì)月銷售額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。昨日從廣東省國(guó)稅局獲悉，前三季度，廣東享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的納稅人共計(jì)270.50萬(wàn)戶(不含深圳，下同)，累計(jì)減稅65.83億元，優(yōu)惠戶數(shù)和減免稅額均實(shí)現(xiàn)了大幅提高。除了增值稅的優(yōu)惠外，在企業(yè)所得稅方面小微企業(yè)也獲得了紅包。今年4月國(guó)務(wù)院推行六項(xiàng)減稅政策，其中擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，自2018年1月1日至2019年12月31日，將享受20%優(yōu)惠稅率減半征收的小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元。“今年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)圍后，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，按20%的稅率減半征收，相當(dāng)于較去年減少約7.5萬(wàn)元稅收成本，企業(yè)稅負(fù)壓力大大減輕。”**文碩醫(yī)藥科技有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳小姐認(rèn)為稅收政策產(chǎn)生了“乘數(shù)效應(yīng)”，企業(yè)可以將節(jié)省下的成本充

增值稅小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)如下：1、應(yīng)納稅所得稅：小微企業(yè)的第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)條件是，企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以下，可以簡(jiǎn)單理解為企業(yè)利潤(rùn)；2、從業(yè)人員：小微企業(yè)的第2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)條件是，企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下；3、資產(chǎn)總額：小微企業(yè)的第3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)條件是：現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬(wàn)以下；2018年之前的小微企業(yè)，要區(qū)分工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、其他企業(yè)，2019年之后，不再區(qū)分企業(yè)的類型，統(tǒng)一按照以上三個(gè)條件來(lái)作為標(biāo)準(zhǔn)；小微企業(yè)，不需要向稅局備案，達(dá)到以上三個(gè)條件之后，自動(dòng)享受各種優(yōu)惠；企業(yè)符合小微企業(yè)之后，可以享受所得稅的優(yōu)惠，比如應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以下，可以享受5％的優(yōu)惠稅負(fù)，應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)到300萬(wàn)以下，可以享受百分之10的優(yōu)惠稅負(fù)。增值稅小微企業(yè)的稅率標(biāo)準(zhǔn)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配

一、增值稅小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)2020放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)就是放寬認(rèn)定條件，放寬后標(biāo)準(zhǔn)為，企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下。二、免征費(fèi)用為減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展，2011年11月，財(cái)政部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委印發(fā)通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對(duì)小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)，具體包括有企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書(shū)費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項(xiàng)收費(fèi)。通知指出，各有關(guān)部門(mén)要督促本系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)收費(fèi)單位加強(qiáng)對(duì)小型微型企業(yè)享受收費(fèi)優(yōu)惠政策的登記備案管理，確保符合條件的小型微型企業(yè)享受收費(fèi)優(yōu)惠政策。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)要通過(guò)多種新聞媒體，向社會(huì)公布對(duì)小型微型企業(yè)免征的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，使小型微型企業(yè)充分了解和享受收費(fèi)優(yōu)惠政策。同時(shí)，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，

小微企業(yè)免稅額是月銷售額在2萬(wàn)~3萬(wàn)元，為超出100萬(wàn)元部分按照20%稅率標(biāo)準(zhǔn)繳納企業(yè)所得稅。法律沒(méi)有關(guān)于小微企業(yè)可以零報(bào)稅多久的規(guī)定，但是一般是六個(gè)月。一、小微企業(yè)免稅額是多少小微企業(yè)免稅額是月銷售額在二萬(wàn)至三萬(wàn)元之間。依據(jù)相關(guān)的規(guī)定，對(duì)月銷售額在二萬(wàn)至三萬(wàn)元之間的小微企業(yè)，免征這些企業(yè)的增值稅。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、小微企業(yè)可以零報(bào)稅多久對(duì)于企業(yè)可以零報(bào)稅多久，其實(shí)也是沒(méi)有明文強(qiáng)制的規(guī)定，問(wèn)題是，如果長(zhǎng)期零報(bào)稅，會(huì)引起稅務(wù)局的稽查，如果超過(guò)6個(gè)月還一直零報(bào)稅的企業(yè)，很有可能就會(huì)被稅務(wù)局稽查，然后就會(huì)被列入了重點(diǎn)的監(jiān)控對(duì)象中。在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行

1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)月銷售額在3萬(wàn)元（含本數(shù)，按季納稅9萬(wàn)元）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。一、企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別：增值稅是對(duì)增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營(yíng)業(yè)收入，是價(jià)外稅，也就是說(shuō)收入不含稅。一般納稅人按不含稅收入的17％征稅，也就是說(shuō)你有樣?xùn)|西賣(mài)100元，那么你就要收到117元，其中17元是你應(yīng)繳納的增值稅

一、小微企業(yè)有多少額度的免稅額根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)的明確規(guī)定，對(duì)于每月?tīng)I(yíng)業(yè)收入在兩萬(wàn)至三萬(wàn)元人民幣之間的小型微型企業(yè)，將免除它們所需承擔(dān)的增值稅負(fù)擔(dān)。針對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，其年度應(yīng)繳稅所得額若未超出一百萬(wàn)元人民幣的部分，將按照25％的比例計(jì)算并計(jì)入應(yīng)繳稅所得額，再以20％的稅率進(jìn)行稅收申報(bào)；而如果該企業(yè)的年度應(yīng)繳稅所得額超越了一百萬(wàn)元人民幣，但尚未達(dá)到三百萬(wàn)元人民幣的話，則這部分計(jì)算應(yīng)繳稅所得額時(shí)，將降低為50％的比例，然后再以20％的稅率執(zhí)行納稅義務(wù)。《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第一條，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無(wú)論按

小微企業(yè)營(yíng)改增后稅率小微企業(yè)如果小規(guī)模納稅人，營(yíng)改增以后的增值稅稅率是征收率3%。一般納稅人的稅率有17%、13%、11%、6%1、對(duì)小規(guī)模納稅人稅收負(fù)擔(dān)的分析營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，由于小規(guī)模納稅人是按不含稅銷售額依3%的征收率計(jì)算征收增值稅，因此，對(duì)小規(guī)模納稅人而言，其稅收負(fù)擔(dān)是增加還是減少，關(guān)鍵看增值稅的征收率與原來(lái)課征營(yíng)業(yè)稅時(shí)的稅率誰(shuí)高誰(shuí)低。除了交通運(yùn)輸業(yè)為3%，其他6個(gè)服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率均為5%，高于小規(guī)模納稅人的增值稅征收率，因此，即使不考慮價(jià)外稅因素，其他6個(gè)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人的增值稅負(fù)擔(dān)都會(huì)比原來(lái)課征營(yíng)業(yè)稅時(shí)的營(yíng)業(yè)稅負(fù)擔(dān)要低。雖然交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率和實(shí)行增值稅后的征收率都為3%，但增值稅是價(jià)外稅，征收增值稅后，運(yùn)輸業(yè)的銷售額要換算成不含稅銷售額，即要從其銷售額中剔除增值稅后作為計(jì)征依據(jù)，因此，交通運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅負(fù)擔(dān)也要比課征營(yíng)業(yè)稅時(shí)低。也就是說(shuō)，“1+6”行業(yè)改征

日前，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于繼續(xù)對(duì)民族貿(mào)易企業(yè)銷售的貨物及國(guó)家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》，規(guī)定至2008年12月31日止，對(duì)民族貿(mào)易縣內(nèi)縣級(jí)和縣以下的民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物（除石油、煙草外）免征增值稅；對(duì)國(guó)家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷單位銷售的邊銷茶免征增值稅。據(jù)了解，在這個(gè)文件出臺(tái)前，國(guó)家對(duì)民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社銷售貨物按實(shí)際繳納的增值稅稅額先征后返50％。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，全免增值稅消除了先征后返帶來(lái)的企業(yè)資金占用問(wèn)題，有利于民族貿(mào)易企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和提高為邊遠(yuǎn)地區(qū)少數(shù)民族服務(wù)的能力，使民貿(mào)企業(yè)和少數(shù)民族群眾雙雙得到實(shí)惠。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減低稅率優(yōu)惠政策以及減半征稅優(yōu)惠政策。減低稅率優(yōu)惠政策是指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。減半征稅優(yōu)惠政策具體包括：自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定自行申報(bào)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。其中匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)應(yīng)通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國(guó)家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案