如何計(jì)算土地使用稅滯納金
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-08 11:12:44
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土地使用稅滯納金如何計(jì)算土地使用稅，是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市、縣、鎮(zhèn)和工礦區(qū)使用土地的單位和個(gè)人實(shí)際占用土地面積，按規(guī)定征收的稅款。由于土地使用稅只在縣級(jí)以上城市征收，故又稱城市土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅按照實(shí)際土地使用面積和稅法規(guī)定的單位稅額繳納。計(jì)算公式為：應(yīng)稅城市土地使用稅=應(yīng)稅土地實(shí)際占用面積×適用單位稅額國務(wù)院于2006年12月30日修訂頒布了《中華人民共和國城市土地使用稅暫行條例》，自2007年1月1日起施行。此次修改的主要內(nèi)容是：一是稅率翻番；二是將征稅對象擴(kuò)大到外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國個(gè)人。開征土地使用稅有利于進(jìn)一步增加地方財(cái)政收入，完善地方稅制，鞏固分稅制財(cái)政體制，促進(jìn)土地合理節(jié)約利用，提高土地利用效率。每年每平方米土地使用稅為：大城市1.5-30元；中等城市1.2-24元；小城市0.9-18元；縣、鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6-12元。土地使用稅的計(jì)算方法：
年應(yīng)納稅額=∑（各級(jí)應(yīng)稅土地面積×本級(jí)單位稅額）
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“滯納金”以促使納稅人自覺履行納稅義務(wù)為目的，一旦間接執(zhí)行目的實(shí)現(xiàn)，即停止實(shí)施；而“罰款”是對納稅人的行政違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，達(dá)到教育其不再違法的目的，具有告誡作用，即使納稅人對自己的稅務(wù)違法行為進(jìn)行了改正，但稅務(wù)機(jī)關(guān)事后仍可對其違法行為進(jìn)行罰款。個(gè)人所得稅的稅率我國個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)個(gè)人收入情況的差異，采取不同的稅率，也即“超額累進(jìn)制”?！秱€(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬以及扣除各種應(yīng)當(dāng)免除，減免的收入后，為應(yīng)納稅所得，非居民個(gè)人按每月收入額減除費(fèi)用五千后的余額為應(yīng)納稅所得。目前個(gè)稅起算點(diǎn)是不超過3600元部分稅率為3％。超過3600至14400部分稅率為10％?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金2023-07-07336人看過 -
法律綜合知識(shí)一、如何進(jìn)行土地使用稅的計(jì)算進(jìn)行土地使用稅的計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用的土地面積×適用稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實(shí)際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。其計(jì)算公式如下：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額＝應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額。1．凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準(zhǔn)；2．尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；3．尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。二、土地使用權(quán)可以轉(zhuǎn)讓嗎土地使用權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓，任何組織或者個(gè)人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地。我國的土地歸國家所有或歸集體所有，個(gè)人或單位無權(quán)獲得土地所有權(quán)，個(gè)人或單位征用土地取得的是土地使用權(quán)。因此，土地的（使用權(quán)）可以依法轉(zhuǎn)讓，但是如果是房屋，則是房屋的（所有權(quán)）可以依法轉(zhuǎn)讓，但目前2023-07-21231人看過 -
土地使用稅一、衡水土地使用稅應(yīng)該如何計(jì)算呢？城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實(shí)際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。其計(jì)算公式如下：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額一般規(guī)定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元?！薄７慨a(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。二、哪些土地可以免繳土地使用稅?(一)、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地;(二)、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地;(三)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;(四)、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;(五)、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;(六)、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;(七)、由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。三2023-06-18240人看過 -
忘記繳納土地使用稅的肯定會(huì)產(chǎn)生滯納金的，延期交稅滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。第六十八條納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。一、繳納土地使用稅的時(shí)間土地使用稅自取得土地使用權(quán)開始繳納，每年繳納一次，納稅期為每年的10月份如果應(yīng)納房產(chǎn)稅較多，一次繳清確有困難的，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以分別2023-02-18243人看過
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土地使用稅1、要參考土地房屋的面積，當(dāng)?shù)氐亩惵屎偷囟蝸泶_定應(yīng)繳稅款的金額。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。2、依據(jù)房產(chǎn)稅稅率：從價(jià)計(jì)稅：1．2％租計(jì)稅：12％（個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，房產(chǎn)稅暫減按4％的稅率征收）。3、應(yīng)納稅額的計(jì)算：從價(jià)計(jì)征全年應(yīng)納稅額稅房產(chǎn)原值（1－扣除比例）1．2％租計(jì)征，全年應(yīng)納稅額金收入12％（個(gè)人為4％）4、按照土地使用稅：土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)征收的一個(gè)種稅。5、從城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。6、應(yīng)納稅額計(jì)算：全年應(yīng)納稅額際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）＊適用稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅滯納金以及罰金如何計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的滯納金從滯納稅2023-07-12345人看過 -
土地使用稅租賃土地土地使用稅根據(jù)實(shí)際的租賃土地面積進(jìn)行征收，租賃土地使用稅由出租方繳納，但是也可以由雙方協(xié)商確定繳納的對象。租賃土地使用稅包括營業(yè)稅、房產(chǎn)稅等稅種。一、租賃土地使用稅如何繳納租賃土地土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)征收，每平方米年稅額最低大城市0.6元、最高30元。房屋出租的土地使用稅一般由承租人承擔(dān)，出租人已交納土地使用稅的承租人不需要再次交納，出租人未交納土地使用稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向承租人征收。二、租賃土地使用稅誰繳納租賃土地使用稅應(yīng)該由出租方繳納。對于擁有土地的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H擁有者納稅。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用者納稅。租賃的土地根據(jù)租賃按雙方約定交。土地使用稅的納稅人：1.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人是納稅人。2.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人和代管人為納稅人。3.土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾2023-06-05269人看過 -
法律綜合知識(shí)隨著時(shí)間的推移，我國的各項(xiàng)法規(guī)也是在不斷的健全，因?yàn)樵谖覀儑遥械耐恋囟际菍?shí)行的國有制，那么企業(yè)和個(gè)人在使用土地時(shí)，都要按照規(guī)定繳納土地使用稅，那么土地使用稅房產(chǎn)滯納金該如何計(jì)算呢？按照規(guī)定，土地使用稅的滯納金是按照滯納稅款的萬分之五來計(jì)算的。一、土地使用稅房產(chǎn)稅滯納金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)在土地使用稅的稅收規(guī)定中：納稅人不繳納稅款，扣繳義務(wù)人未繳納應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要在規(guī)定的期限內(nèi)繳納，自欠繳稅款之日起，應(yīng)征收逾期稅款5／10000。逾期未按規(guī)定計(jì)算黃金的起止時(shí)間，期滿后由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的納稅期限第二天至當(dāng)日實(shí)際納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)繳納或匯出稅款的支票。其計(jì)算公式為：應(yīng)繳滯納金＝滯納稅款×滯納天數(shù)×0．0005。如果納稅人、扣繳義務(wù)人在有關(guān)期限內(nèi)沒有繳納土地使用稅，稅收部門就有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人下達(dá)繳納土地使用稅滯納金的繳費(fèi)通知單，告知納稅人、扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人對2024-01-27460人看過 -
1、注銷涉及到資產(chǎn)清算，土地作為企業(yè)重要的無形資產(chǎn)在注銷時(shí)的財(cái)務(wù)處理很關(guān)鍵，注銷時(shí)大體意思是你的所有資產(chǎn)增值部分算企業(yè)清算所得，需要繳納企業(yè)所得稅，交完后留存未分配利潤如果要分配到個(gè)人股東頭上，還需要繳納20股息分紅個(gè)人所得稅（當(dāng)然虧損企業(yè)基本無需繳納）。注銷以后，土地相關(guān)稅負(fù)與企業(yè)無關(guān)，由土地接下去的使用者或者所有權(quán)受讓者繳納土地使用稅。2、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)關(guān)閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。定義：土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。1、大城市1．5元至30元2、中等城市1．2元至24元3、小城市0．9元至18元4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實(shí)際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅2023-02-2453人看過
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法律綜合知識(shí)一、欠繳稅款滯納金及罰款如何計(jì)算？滯納金是針對不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者債權(quán)人對逾期當(dāng)事人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。納稅人、扣繳義務(wù)人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還要從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。《中華人民共和國道路交通安全法》第一百零九條規(guī)定，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取下列措施：到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。二、滯納金的性質(zhì)界定是什么？滯納金是指稅務(wù)機(jī)關(guān)基于納稅人未在規(guī)定期限繳納稅款的事實(shí)，而從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款一定比例的附帶征收。各國法律對滯納金的法律性質(zhì)的認(rèn)定并不一致，大體包括以下幾2024-01-20248人看過 -
土地使用稅（1988年9月27日中華人民共和國國務(wù)院令第17號(hào)發(fā)布根據(jù)2006年12月31日《國務(wù)院關(guān)于修改的決定》修訂）第一條為了合理利用城鎮(zhèn)土地，調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，提高土地使用效益，加強(qiáng)土地管理，制定本條例。第二條在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。第三條土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．92023-03-04341人看過 -
一、車船稅稅金計(jì)算方式1、乘人汽車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量×適用年稅額2、載貨汽車和機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=自重位數(shù)×適用年稅額3、船舶應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)×適用年稅額4、新購置車船購置當(dāng)年的車船稅應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(年應(yīng)納稅額/12)*應(yīng)納稅月份數(shù)二、逾期繳納車船稅計(jì)算滯納金的規(guī)定車船稅按年征收，一次繳納，納稅期限為每年1月1日至12月31日。對逾期繳納車船稅的納稅人，從滯納稅款之日起按日加收萬分之五的滯納金，滯納金和處罰從次年的1月1日起計(jì)算。滯納金=年應(yīng)納稅額×(5/10000)×逾期天數(shù)三、滯納金保單中“滯納金”項(xiàng)目為各年度欠稅與應(yīng)加收滯納金之和。每一年度欠稅應(yīng)加收的滯納金=欠稅金額×滯納天數(shù)×0.5%車船稅滯納天數(shù)的計(jì)算自應(yīng)購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期的次日起到納稅人購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”當(dāng)日止。2023-05-25211人看過 -
土地使用稅一、買房子繳土地使用稅么房產(chǎn)稅和土地使用稅征稅范圍是對房地產(chǎn)所有人征稅，租用的是由房產(chǎn)所有人交的，承租人不需要交的。如果自己開的公司用的是自家的房子，應(yīng)該是在征稅范圍內(nèi)的。關(guān)于房產(chǎn)稅的問題租賃房屋用于辦公，按照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，其房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人是出租方(學(xué)校)，而不是承租方(公司)，因此，公司不需要交納房產(chǎn)稅。關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的問題根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅?？钏Q單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。因此，公司作為外商投資企業(yè)或外國企業(yè)只要在土地使用稅征2023-03-21289人看過
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滯納金指對不按納稅期限繳納稅款的納稅人，按滯納天數(shù)加收滯納稅款一定比例的款項(xiàng)，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。征收契稅滯納金不是處罰，而是納稅人或者扣繳義務(wù)人因占用國家稅金而應(yīng)繳納的一種補(bǔ)償。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。契稅滯納金是如何產(chǎn)生的業(yè)主與開發(fā)商簽訂購房合同后未繳納契稅的，從第31天起計(jì)算契稅滯納金。此外，納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的，征收機(jī)關(guān)核定的稅款繳納期限屆滿的次日為計(jì)算滯納金的起始日期。納稅人未進(jìn)行納稅申報(bào)的，其取得土地房屋權(quán)屬證明的次日為滯納金計(jì)算的起始日期。一般情況下，開發(fā)商會(huì)通2023-05-08434人看過 -
行政執(zhí)行一、滯納-金滯納-金指針對不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者債權(quán)人對逾期當(dāng)事人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。具有法定性、強(qiáng)制性和懲罰性的特點(diǎn)。所謂法定性，是指滯納-金是由國家法律、法規(guī)明文規(guī)定的款項(xiàng)，個(gè)人和其他團(tuán)體都無權(quán)私自設(shè)立;強(qiáng)制性，是指滯納-金的征收是由國家強(qiáng)制力保障實(shí)施的;懲罰性，指的是滯納-金是對超過規(guī)定的期限繳款而采取的懲罰性的措施。根據(jù)滯納-金的以上特點(diǎn)，滯納-金只能發(fā)生雙方的法律地位不平等、國家行使公共權(quán)力的過程中，比如《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納-金?！睖{-金是指稅務(wù)機(jī)關(guān)基于納稅人未在規(guī)定期限繳納稅款的事實(shí)，而從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款一定比2023-06-18340人看過
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土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。以土地面積為課稅對象，向土地使... 更多>
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