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1、關(guān)于住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的相關(guān)規(guī)定是：住宿費(fèi)為員工出差，開(kāi)票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣率為3%；住宿費(fèi)為員工出差，開(kāi)票方為一般納稅人，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣率為6%；住宿費(fèi)為公司接待客戶(hù)、組織員工旅游，不得進(jìn)行抵扣。

2、法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

一、索取專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)有哪些

1、以個(gè)人名義被拒絕開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

個(gè)人名義的不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以你如果要求開(kāi)個(gè)人名義的專(zhuān)用發(fā)票，賓館拒絕開(kāi)具是正確的。因此，不得以個(gè)人名義索取專(zhuān)用發(fā)票。

2、沒(méi)有提供必要的信息，無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，被拒絕開(kāi)具

如果沒(méi)有正確開(kāi)具必要的信息，也可能是“無(wú)效”票，難以認(rèn)證、抵扣等。

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號(hào))第十八條要求，加強(qiáng)增值稅發(fā)票開(kāi)具工作的宣傳輔導(dǎo)：各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好增值稅發(fā)票開(kāi)具方面的政策宣傳，消除社會(huì)上對(duì)增值稅發(fā)票開(kāi)具方面的誤解。增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，須向銷(xiāo)售方提供購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶(hù)許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

因此，建議一般納稅人在制作小卡片，把單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)信息等信息印制在上面，供出差人員在出差住宿、需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)使用，以免由于無(wú)法提供必要的信息而遭到拒絕。作為賓館等提供住宿的納稅人，則不得拒絕為能夠提供有效信息的客戶(hù)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

3、因賓館是小規(guī)模納稅人而拒絕開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

如果出差人員入住的賓館的小規(guī)模納稅人，則賓館不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這就是不是拒絕，而是沒(méi)有資格開(kāi)具。這時(shí)，如果出差人員必須要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則不能報(bào)銷(xiāo)，則只能由賓館到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票只能是3%征收率的專(zhuān)票。因此，出差人員在入住賓館時(shí)一定要問(wèn)清楚是否屬于一般納稅人，是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

為了抵扣的住宿專(zhuān)用發(fā)票合理合法，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議建立企業(yè)出差制度，明確出差的審批、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定對(duì)取得專(zhuān)用發(fā)票的住宿費(fèi)按制度規(guī)定進(jìn)行權(quán)簽，保存必要的原始佐證材料或者記錄。