稅收籌劃的基本原則及作用
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-06-07 14:41:29
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稅收籌劃要遵守合法和有效的原則，這是稅收籌劃取得成功的基本前提。
合法原則，即稅收籌劃必須遵守稅收法律和政策，只有在這個(gè)前提下，才能保證所設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、納稅方案為稅收主管部門所認(rèn)可，否則會(huì)受到相應(yīng)的懲罰并承擔(dān)法律責(zé)任。例如，財(cái)務(wù)處理與稅法規(guī)定不一致的，以稅法為準(zhǔn)，這不但是國際上的通行做法，而且我國稅法也是這樣規(guī)定的，納稅人必須遵守。
有效原則，就是說，對(duì)納稅人有關(guān)交易行為所進(jìn)行的稅收籌劃，一定要達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目的，同時(shí)優(yōu)化稅收，節(jié)約稅款。這就要求決策者具有稅收籌劃意識(shí)對(duì)日常的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)安排保持機(jī)敏的判斷。另外，有效原則還要求所進(jìn)行的稅收籌劃必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，不是為了籌劃而籌劃，當(dāng)稅收目標(biāo)與企業(yè)目的發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)以企業(yè)目的作為首要選擇，這樣也易于被稅務(wù)主管部門所認(rèn)可。
“稅收籌劃是新世紀(jì)稅務(wù)業(yè)務(wù)的‘朝陽產(chǎn)業(yè)’，但納稅人對(duì)稅務(wù)代理不理解，也很不情愿。”筆者曾多次聽到稅務(wù)代理人員如是說，為此，筆者專門走訪了幾位納稅人。他們認(rèn)為稅務(wù)代理的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票領(lǐng)取等事宜，納稅人現(xiàn)在都可以輕而易舉地做好，而且稅務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量近年來也有很大改善，沒有必要再花錢找人代理。
其實(shí)，委托稅務(wù)代理有許多好處，納稅人可從涉稅事務(wù)中解放出來，把更多的精力投入到生產(chǎn)經(jīng)營中；可以提高辦稅質(zhì)量和效率。特別是稅收籌劃的開展和應(yīng)用，將會(huì)使納稅人納稅更為經(jīng)濟(jì)，納稅費(fèi)用更低，可以杜絕稅收違章現(xiàn)象。
在不遠(yuǎn)的將來，稅收電子化將伴隨知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代、信息時(shí)代的高速發(fā)展一同向我們走來。由于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的普及使用，納稅人的納稅事宜變得異常簡單，電子申報(bào)、無紙申報(bào)、上網(wǎng)納稅都已成為現(xiàn)實(shí)，納稅人都在自覺納稅。到那時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制更趨完善、規(guī)范，企業(yè)、商家競爭更趨激烈，更加白熱化，這時(shí)，稅收籌劃將成為稅務(wù)代理的主要內(nèi)容。
稅務(wù)代理人接受委托后，為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提出建議，把納稅人的稅收負(fù)擔(dān)調(diào)整控制在最佳界限內(nèi)，達(dá)到減少納稅人的稅收成本，減少經(jīng)濟(jì)損失的目的。21世紀(jì)，稅收籌劃將成為熱門事業(yè)。納稅人會(huì)主動(dòng)、自愿地請(qǐng)稅務(wù)代理人為自己服務(wù)，稅務(wù)代理業(yè)將會(huì)呈現(xiàn)一派蓬勃發(fā)展的景象。
從稅務(wù)部門來說，稅務(wù)部門的根本職責(zé)是依法征稅，做到應(yīng)收盡收。稅務(wù)部門自己不能在稅法之外，再去決定征與不征、多征或少征。從納稅人來說，要做到依法納稅，既不多繳，也不變著花樣偷稅、逃稅。納稅人普遍開展稅收籌劃，既能提高征納雙方的法律意識(shí)，更重要的是能不斷完善我國稅制，減少稅法漏洞，更好地應(yīng)用稅收杠桿調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)。
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一、稅務(wù)籌劃的基本原理1、稅務(wù)籌劃的基本特征表現(xiàn)(1)合法性：這是區(qū)別于偷稅、避稅的最顯著特征。其一，于企業(yè)，其行為不僅在形式上合法，在實(shí)質(zhì)上也順應(yīng)了政府的立法意圖;其二，于稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)該依法征稅，保護(hù)和鼓勵(lì)稅務(wù)籌劃。(2)事先性：在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常具有滯后性。稅務(wù)籌劃是在企業(yè)的納稅義務(wù)尚未發(fā)生之前，對(duì)將可能面臨的稅收待遇所做的一種策劃與安排。若是在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額已確定之后，再做所謂的籌劃，那就不是稅務(wù)籌劃，而只是偷稅或避稅了。(3)時(shí)效性：我國稅制建設(shè)還很不完善，稅收政策變化快。這就要求企業(yè)必須具備敏銳的洞察力，預(yù)測(cè)并隨時(shí)掌握會(huì)計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)政策法規(guī)的變化，因時(shí)制宜，制定或修改相應(yīng)的納稅策略。否則，政策變化后的溯及力很可能使預(yù)定的納稅策略失去原有的效用，“變質(zhì)”為避稅甚至偷稅，給企業(yè)帶來納稅風(fēng)險(xiǎn)。在利用稅收優(yōu)惠政策時(shí)尤其要注意這一點(diǎn)。2、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃具有十分重要的2023-05-05464人看過 -
一、稅收籌劃的方法有哪些1、避稅籌劃是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞）。2、節(jié)稅籌劃是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對(duì)籌資、投資和經(jīng)營等活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。3、轉(zhuǎn)嫁籌劃是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價(jià)格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。4、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人賬目清楚，納稅申報(bào)正確，稅款繳納及時(shí)、足額，不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風(fēng)險(xiǎn)，或風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟(jì)2023-06-07128人看過 -
稅收籌劃稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它涉及籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營等過程。它應(yīng)該服從財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，即利潤(稅后利潤)最大化。但是，在實(shí)際操作中，有許多稅收籌劃方案理論上雖然可以達(dá)到少繳稅金，降低稅收成本的目的，但是在實(shí)際運(yùn)作中往往達(dá)不到預(yù)期的效果，其中方案不符合成本一效益的原則是籌劃失敗的重要原因。也就是說，在籌劃稅收方案時(shí)，過分地強(qiáng)調(diào)稅收成本的降低，而忽略了因該方案的實(shí)施會(huì)帶來其他費(fèi)用的增加或收益的減少，使納稅人的絕對(duì)收益減少。比如說，某企業(yè)準(zhǔn)備投資一個(gè)項(xiàng)目，在稅收籌劃時(shí)，只考慮區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，選擇在某一個(gè)所得稅稅率較低的地區(qū)。但該項(xiàng)目所需原材料要從外地購入，使成本加大。該方案的實(shí)施可能使稅收降低的數(shù)額小于其他費(fèi)用增加的數(shù)額。顯然，這種方案不是令人滿意的籌劃方案。采取以犧牲企業(yè)整體利益來換取稅收負(fù)擔(dān)降低的籌劃方案是不可取的?？梢?，稅收籌劃必須遵循成本―效益的原則。2023-05-0354人看過 -
稅收籌劃稅收籌劃是指在充分了解現(xiàn)有稅制及合理預(yù)測(cè)稅制變動(dòng)的基礎(chǔ)上，納稅人運(yùn)用合法手段及非違法方式進(jìn)行的一種涉稅策略和謀劃。目的是使納稅人稅收負(fù)擔(dān)最小化或使企業(yè)綜合營運(yùn)管理目標(biāo)最大化。近年來，隨著我國改革開放搞活戰(zhàn)略的深入，特別是加入ＷＴＯ以后，跨國家、跨地區(qū)的資本相互滲透，利益主體的效益最大化目標(biāo)使得稅收籌劃在我國的實(shí)施應(yīng)用已成為必然。然而在實(shí)際工作中，稅收籌劃常常被簡單地等列為避稅，甚至視作為偷稅。理論界對(duì)稅收籌劃也眾說紛紜。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，稅收籌劃與避稅是同一個(gè)概念；第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，稅收籌劃應(yīng)完全采用合法手段，即采用節(jié)稅方式；第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，稅收籌劃是避稅、節(jié)稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的綜合體。筆者認(rèn)為，稅收籌劃的本質(zhì)是利用避稅和節(jié)稅方式實(shí)現(xiàn)稅收效益最佳化的一種科學(xué)謀劃。稅收籌劃的方式1．合法方式——節(jié)稅。節(jié)稅是指納稅人在不違反稅法立法精神的前提下，通過合法手段充分利用稅收優(yōu)惠政策以規(guī)避納稅義務(wù)的一種行為。例2023-06-07200人看過
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法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅的稅收籌劃如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅收籌劃應(yīng)當(dāng)從以下方面進(jìn)行：1．利用固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行籌劃2．對(duì)勞務(wù)用工的籌劃一般來說，施工企業(yè)使用勞務(wù)用工有兩種情況：一是直接與勞務(wù)用工簽訂勞務(wù)合同；二是與勞務(wù)公司簽訂《工程勞務(wù)分包合同》。采用第一種方式對(duì)施工企業(yè)存在以下風(fēng)險(xiǎn)：（1）勞務(wù)用工與企業(yè)沒有勞動(dòng)合同關(guān)系，所發(fā)的工資稅務(wù)部門不認(rèn)可“工資、薪金”，稅前抵扣困難。（2）會(huì)涉及到代扣代繳個(gè)人所得稅等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。采用第二種方式對(duì)施工企業(yè)更加有利：（1）開具的工程發(fā)票可以稅前扣除。（2）不用代扣代繳個(gè)人所得稅。（3）回避了交綜合社會(huì)保險(xiǎn)的問題。二、企業(yè)所得稅的稅收籌劃原則企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候需要遵循以下的原則：1．合法性原則企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的前提就是合法，所有的違法行為都不可能稱之為納稅籌劃。2．預(yù)先原則納稅籌劃必須在經(jīng)營行為發(fā)生之前進(jìn)行，與企業(yè)會(huì)計(jì)的事后核算正好相反，因?yàn)橐坏┢髽I(yè)的經(jīng)營行為2023-06-19328人看過 -
1.籌劃企業(yè)基本情況與需求分析稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業(yè)的基本情況和納稅企業(yè)的要求，不同企業(yè)的基本情況及要求有所不同，在實(shí)施稅收籌劃活動(dòng)時(shí)，要了解的籌劃企業(yè)的基本情況有：(1)企業(yè)組織形式。對(duì)于不同的企業(yè)組織形式，其稅務(wù)待遇不同，了解企業(yè)的組織形式可以根據(jù)組織形式的不同制定有針對(duì)性的稅務(wù)規(guī)劃和稅收籌劃方案。(2)財(cái)務(wù)情況。企業(yè)稅收籌劃是要合法和合理地節(jié)減稅收，只有全面、詳細(xì)地了解企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)情況，才能制定合法和合理的企業(yè)節(jié)稅方案。財(cái)務(wù)情況主要包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和賬簿記錄資料。(3)投資意向。投資有時(shí)可享受稅收優(yōu)惠，不同規(guī)模的投資額有時(shí)又會(huì)有不同的稅收優(yōu)惠;投資額與企業(yè)規(guī)模(包括注冊(cè)資本、銷售收入、利潤等)往往有很大的關(guān)系，不同規(guī)模企業(yè)的稅收待遇和優(yōu)惠政策有時(shí)也是不同的。(4)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。不同風(fēng)格的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)節(jié)稅風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是不同的，開拓型領(lǐng)導(dǎo)人往往愿意冒更大的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)減最多的稅，穩(wěn)健2023-05-04152人看過 -
稅收籌劃一、如何理解稅收籌劃的法律原則納稅籌劃的基本原則是：1、合法性原則，2、事前籌劃原則，3、目標(biāo)性原則，4、全局性原則具體內(nèi)容如下：合法性原則企業(yè)納稅籌劃是在不違犯國家稅收法律的前題下，納稅人通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營、投資和理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，以達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)，獲取最大經(jīng)濟(jì)利益的一種企業(yè)管理行為。納稅籌劃之所以有別于偷漏稅行為，就在于其是遵守了國家相關(guān)稅收法規(guī)的前題下的合法行為。依法納稅是每個(gè)法人、自然人應(yīng)盡的義務(wù)，國家法規(guī)不容忍任何單位和個(gè)人賤踏，各種偷漏稅行為是國家法律所不容許的。稅收征管法規(guī)定：對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。作為納稅主體的企業(yè)法人，由于承擔(dān)的稅種較多，納稅稅基、地點(diǎn)、時(shí)限、稅率、納稅主體等各有差異，進(jìn)行納稅籌劃，企業(yè)的稅負(fù)就可能不同，加之我們國家稅法還不是很健全，還無法2023-05-03420人看過 -
會(huì)計(jì)人員一、稅務(wù)籌劃的基本原理所謂稅務(wù)籌劃就是納稅人合理而又合法地安排自己的經(jīng)營活動(dòng)，使自己繳納可能最低的稅收而使用的方法。稅務(wù)籌劃是對(duì)稅收政策的積極利用，符合稅法精神。1、稅務(wù)籌劃的基本特征表現(xiàn)(1)合法性：這是區(qū)別于偷稅、避稅的最顯著特征。其一，于企業(yè)，其行為不僅在形式上合法，在實(shí)質(zhì)上也順應(yīng)了政府的立法意圖;其二，于稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)該依法征稅，保護(hù)和鼓勵(lì)稅務(wù)籌劃。(2)事先性：在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常具有滯后性。稅務(wù)籌劃是在企業(yè)的納稅義務(wù)尚未發(fā)生之前，對(duì)將可能面臨的稅收待遇所做的一種策劃與安排。若是在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額已確定之后，再做所謂的籌劃，那就不是稅務(wù)籌劃，而只是偷稅或避稅了。(3)時(shí)效性：我國稅制建設(shè)還很不完善，稅收政策變化快。這就要求企業(yè)必須具備敏銳的洞察力，預(yù)測(cè)并隨時(shí)掌握會(huì)計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)政策法規(guī)的變化，因時(shí)制宜，制定或修改相應(yīng)的納稅策略。否則，政策變化后的溯及力很可能使預(yù)定的2023-05-0374人看過
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國際稅收國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系是國際法與國內(nèi)法關(guān)系的一個(gè)方面。國際稅收協(xié)定解決雙重征稅問題，促進(jìn)國際經(jīng)貿(mào)交流合作，優(yōu)先適用于國內(nèi)稅法。大多數(shù)國家采取稅收協(xié)定優(yōu)先原則，少數(shù)國家采取后法優(yōu)于前法的原則，如美國。 國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系，可以說是國際法與國內(nèi)法關(guān)系的一個(gè)方面。國際稅收協(xié)定屬于國際經(jīng)濟(jì)法范疇，是締約國雙方國家意志的體現(xiàn)，即以法律條文形式明確解決雙重征稅問題，從而實(shí)現(xiàn)發(fā)展國際經(jīng)貿(mào)交流合作、促進(jìn)資本流動(dòng)、鼓勵(lì)技術(shù)引進(jìn)和人員交往的最終目的。而國內(nèi)法也同樣是國家意志的體現(xiàn)，并以法律形式公之于世，必須要嚴(yán)格遵守。當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，大多數(shù)國家采取稅收協(xié)定優(yōu)先原則，如我國的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得法》和《稅收征收管理法》都有對(duì)稅收協(xié)定優(yōu)先原則的明確規(guī)定，即當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，優(yōu)先適用國際稅收協(xié)定。少數(shù)國家采取后法優(yōu)于前法的原則，如美國。 在國際稅收協(xié)定中2024-01-05418人看過 -
在稅收籌劃中必須認(rèn)真堅(jiān)持下列八項(xiàng)原則：一是合法性原則。稅收籌劃是一項(xiàng)法律性很強(qiáng)的服務(wù)項(xiàng)目，它是在法律允許的范圍內(nèi)選擇稅負(fù)最輕的納稅方案。違背稅收法律法規(guī)的籌劃必然會(huì)受到相應(yīng)的懲罰，承擔(dān)應(yīng)有的法律責(zé)任。因此籌劃人員只有深入研究各國及我國稅收政策法規(guī)，十分熟悉和全面掌握不同國家和我國不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅制結(jié)構(gòu)、稅收法規(guī)及其差異，才能用好用活用足政策，依法籌劃，保證稅收籌劃的合法性，避免出現(xiàn)籌劃的重大失誤。堅(jiān)持合法性原則是稅收籌劃的前提條件。二是效益性原則。因?yàn)槎愂栈I劃是經(jīng)營活動(dòng)的重要組成部分，因?yàn)楸M可能降低稅收成本獲得更多的經(jīng)營收益是所有納稅人的欲望。效益性集中體現(xiàn)為減少稅金支出和推遲納稅時(shí)間，為此要充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，合理選擇企業(yè)性質(zhì)、從屬機(jī)構(gòu)、投資方向、注冊(cè)地點(diǎn)、納稅主體和納稅身份，使之成為稅負(fù)最低的納稅人；對(duì)不同的生產(chǎn)經(jīng)營方案進(jìn)行分析、比較，以求享受相對(duì)優(yōu)惠的稅收政策，選擇有利的2023-06-07130人看過 -
納稅人納稅籌劃形成較為完整的理論與實(shí)務(wù)體系的標(biāo)志應(yīng)該是1959年歐洲成立的稅務(wù)聯(lián)合會(huì)，其成員遍布美、法、德、意等22個(gè)國家，由從事稅務(wù)咨詢的專業(yè)人士和團(tuán)體組成，明確提出以稅務(wù)咨詢?yōu)橹行拈_展稅務(wù)服務(wù)，而納稅籌劃就是其服務(wù)的主要內(nèi)容。盡管在發(fā)達(dá)國家納稅人對(duì)納稅籌劃耳熟能詳，充分利用，而我國則處于初始階段，且參差不齊、人言言殊，但法人和自然人對(duì)納稅籌劃極其關(guān)注卻是不爭的事實(shí)。鑒于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)法律地位平等，但權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，勢(shì)必形成獨(dú)具中國特色的納稅籌劃原則：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，要依法行政，不折不扣地執(zhí)行“法無援權(quán)不得行”的原則，不能超越范圍濫用自由裁量權(quán);對(duì)納稅人來說，要遵守稅法和尊重稅法，堅(jiān)定不移地遵循“法無明文不為過(罪)”的原則，切實(shí)維護(hù)自身的合法權(quán)益。沿著納稅籌劃的發(fā)展軌跡，根據(jù)國內(nèi)外關(guān)于納稅籌劃的研究成果和最新實(shí)踐，筆者認(rèn)為，納稅籌劃是指納稅人在國家現(xiàn)行稅法及相關(guān)法規(guī)允許的范圍內(nèi)，依據(jù)稅法中2023-05-03455人看過 -
法律綜合知識(shí)（第八屆聯(lián)合國預(yù)防犯罪和罪犯待遇大會(huì)通過一九九〇年八月二十七日至九月七日，＊＊哈瓦那）鑒于世界各國人民在《聯(lián)合國憲章》中申明決心創(chuàng)造使正義得以維持的條件并宣布其宗旨之一是促成國際合作而不分種族、性別、語言或宗教，增進(jìn)并激勵(lì)對(duì)于人權(quán)及基本自由之尊重，鑒于《世界人權(quán)宣言》提出法律面前人人平等的原則、無罪推定原則、由獨(dú)立而無偏倚的法庭進(jìn)行公正和公開聽證的權(quán)利以及為每一被指控犯有刑事罪的人進(jìn)行辯護(hù)所必要的各項(xiàng)保證，鑒于《公民權(quán)利和政治權(quán)利國際盟約》進(jìn)一步宣布了在不無故拖延情況下受審的權(quán)利以及由依法設(shè)立的合格、獨(dú)立而無偏倚的法庭進(jìn)行公正和公開聽證的權(quán)利，鑒于《經(jīng)濟(jì)、杜會(huì)和文化權(quán)利國際盟約》回顧了各國根據(jù)《聯(lián)合國憲章》負(fù)有義務(wù)促進(jìn)普遍尊重和遵守人權(quán)與自由，鑒于《保護(hù)所有遭受任何形式拘留或監(jiān)禁的人的原則》明文規(guī)定，被拘留的人應(yīng)有權(quán)獲得法律顧問的協(xié)助，有權(quán)與法律顧問聯(lián)絡(luò)和磋商，鑒于《囚犯待遇最低限度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)2024-04-05474人看過
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增值稅計(jì)稅方法有選擇現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，對(duì)自來水、建筑用沙土、石料等產(chǎn)品，可以任納稅人選擇銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法，或簡易計(jì)稅方法。其選擇的原則，應(yīng)主要考慮兩條：1.影響經(jīng)營程度。由于納稅人采用了簡易計(jì)稅方法后，按6%的征收率計(jì)稅，也只能按實(shí)際稅額開具增值稅專用發(fā)票，帶來購貨方相對(duì)抵扣稅款不足的情況，這就要考慮影響經(jīng)營的程度。如果銷售對(duì)象主要是個(gè)人消費(fèi)者，或非增值稅納稅單位，則宜選擇簡易計(jì)稅方法;如果銷售對(duì)象主要是增值稅納稅企業(yè)，則要慎重選擇計(jì)稅方法。2.稅收負(fù)擔(dān)狀況。如果按銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的稅收負(fù)擔(dān)率大于6%，則宜選擇簡易計(jì)稅方法，反之，則宜選擇銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法。例如：某鄉(xiāng)鎮(zhèn)水廠生產(chǎn)的自來水主要是供應(yīng)居民飲用。該廠年銷售額200萬元，可取得電費(fèi)等增值稅專用發(fā)票的注明已征稅額為6萬元，按銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的應(yīng)納稅額為：200×13%-6=20(萬元)，增值稅負(fù)擔(dān)率=20÷2023-05-03245人看過 -
企業(yè)納稅報(bào)依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，然而無論如何稅收都是企業(yè)無效流出現(xiàn)金中的一部分，每家企業(yè)都不愿有現(xiàn)金的無效流出，企業(yè)既要依法履行納稅義務(wù)，又不愿有過多的無效現(xiàn)金流出，就得進(jìn)行納稅籌劃,采取合理、合法的手段來降低企業(yè)稅負(fù)。要進(jìn)行納稅籌劃,就必須遵守以下幾原則。一、合法性原則企業(yè)納稅籌劃是在不違犯國家稅收法律的前題下，納稅人通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營、投資和理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，以達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)，獲取最大經(jīng)濟(jì)利益的一種企業(yè)管理行為。納稅籌劃之所以有別于偷漏稅行為，就在于其是遵守了國家相關(guān)稅收法規(guī)的前題下的合法行為。依法納稅是每個(gè)法人、自然人應(yīng)盡的義務(wù)，國家法規(guī)不容忍任何單位和個(gè)人賤踏，各種偷漏稅行為是國家法律所不容許的。稅收征管法規(guī)定：“對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！弊鳛榧{稅主體的企業(yè)法人，由于2023-04-24162人看過
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詞條
稅收籌劃是指在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。 稅收籌劃基礎(chǔ)是企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。... 更多>
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企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的基本原則：山東在線咨詢 2022-07-08納稅籌劃是納稅人在充分了解掌握稅收政策法規(guī)基礎(chǔ)上，當(dāng)存在多種的納稅方案的選擇時(shí)，納稅人以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營。組織及交易事項(xiàng)的復(fù)雜籌劃活動(dòng)，因此要做好納稅籌劃活動(dòng)，必須遵循以下基本原則： (一)合法性原則。要求企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)必須遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)。 (二)籌劃性原則?；I劃性表示事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排的意思。 (三)兼顧性原則。不僅要把納稅籌劃放在整體經(jīng)營中加以考慮，而且要以企 -
責(zé)任基本劃分及承擔(dān)原則山東在線咨詢 2022-10-27機(jī)動(dòng)車發(fā)生交通事故造成人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的，由保險(xiǎn)公司在機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)責(zé)任限額范圍內(nèi)予以賠償，也就是說在交強(qiáng)險(xiǎn)限額內(nèi)，不用區(qū)分雙方責(zé)任大小，都由保險(xiǎn)公司來賠償。如果損失有超過責(zé)任限額的部分，則按照下列方式承擔(dān)賠償責(zé)任：（一）機(jī)動(dòng)車之間發(fā)生交通事故的，由有過錯(cuò)的一方承擔(dān)責(zé)任；雙方都有過錯(cuò)的，按照各自過錯(cuò)的比例分擔(dān)責(zé)任。 1、負(fù)主要責(zé)任的，承擔(dān)百分之七十； 2、負(fù)同等責(zé)任的，承擔(dān)百分之五十；
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稅務(wù)籌劃的基本流程是怎樣的青海在線咨詢 2022-06-03（一）收集稅收籌劃必需的信息： 1、企業(yè)涉稅情況與需求分析。 2、企業(yè)相關(guān)稅收政策與環(huán)境分析。 3、確定稅收籌劃的具體目標(biāo)。 （二）設(shè)計(jì)備選的稅收籌劃方案。 （三）分析、評(píng)價(jià)各個(gè)備選方案，并選擇一個(gè)最佳方案。 （四）實(shí)施該稅收籌劃方案。 （五）對(duì)該稅收籌劃方案進(jìn)行監(jiān)控、評(píng)估和改進(jìn)。 -
什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？貴州在線咨詢 2022-10-24納稅籌劃是通過事先的規(guī)劃，在合乎稅法規(guī)定的前提下，最大限度的降低納稅人稅負(fù)的一種行為。首先，納稅籌劃必須是合法的；其次納稅籌劃是事先的一種規(guī)劃；最后納稅籌劃的目的是讓納稅人的稅收負(fù)擔(dān)合理化。納稅籌劃具備四個(gè)特點(diǎn)：第一：合法性。合法性是納稅籌劃的最本質(zhì)的特點(diǎn)，也是區(qū)別于逃稅避稅行為的基本標(biāo)志。第二：籌劃性?；I劃性是指事先的計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排。納稅人在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)之前必須把稅款的繳納作為影響財(cái)務(wù)成果的一 -
稅收籌劃的概念重慶在線咨詢 2024-05-11稅收籌劃是企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，以追求效益最大化為目的，通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益，又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃等。稅收籌劃的方法如下：1、財(cái)務(wù)管理式籌劃是企業(yè)采用財(cái)務(wù)杠桿手段對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理技術(shù)的稅收籌劃，主要表現(xiàn)在管理方面；2、會(huì)計(jì)處理式籌劃是企業(yè)通過會(huì)計(jì)方式對(duì)其具體經(jīng)營活動(dòng)涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行多少的計(jì)量和大小的確認(rèn)。
