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企業(yè)所得稅的減征與免征--企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 14:03:59 52 人看過(guò)

1.享受校辦工廠免征所得稅優(yōu)惠政策的高校范圍

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于校辦工廠免征所得稅的補(bǔ)充通知》，享受稅收優(yōu)惠政策的高等學(xué)校和中小學(xué)的范圍包括：教育部門(mén)所辦的小學(xué)、中學(xué)、中等師范學(xué)校、職業(yè)學(xué)校和國(guó)家教委批準(zhǔn)、備案的普通高等學(xué)校，以及中國(guó)人民解放軍三軍總部批準(zhǔn)成立的軍隊(duì)院校。學(xué)校與學(xué)校合作聯(lián)營(yíng)的校辦工廠，只要聯(lián)營(yíng)雙方都符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可享受《通知》中的稅收優(yōu)惠政策。

2.繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的行業(yè)、企業(yè)

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)、企業(yè)繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，對(duì)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐的發(fā)行收入免征企業(yè)所得稅，國(guó)家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。國(guó)務(wù)院1993年批準(zhǔn)到香港發(fā)行股票的9家股份制企業(yè)暫減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。9家企業(yè)是：上海石油化工股份有限公司、青島啤酒股份有限公司、昆明機(jī)床股份有限公司、北人印刷機(jī)械股份有限公司、馬鞍山鋼鐵股份有限公司、廣州廣船國(guó)際股份有限公司、儀征化纖股份有限公司、東方電機(jī)股份有限公司、天津渤?；ぃ瘓F(tuán)）股份有限公司。中國(guó)金幣總公司免征企業(yè)所得稅。企業(yè)按財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核定的比例向其主管部門(mén)上交的行政管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。主管部門(mén)結(jié)余的管理費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用，但相應(yīng)核減下年度的提取比例。

3.對(duì)軟件企業(yè)征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

根據(jù)《鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的軟件企業(yè)可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新創(chuàng)辦軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受企業(yè)所得稅兩免三減半的優(yōu)惠政策。對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)名單由國(guó)家計(jì)委、信息產(chǎn)業(yè)部、外經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家稅務(wù)總局共同確定。對(duì)軟件企業(yè)進(jìn)口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，除列入《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》的商品外，均可免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。軟件企業(yè)人員薪酬和培訓(xùn)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額在企業(yè)所得稅稅前列支。

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    2023-08-09
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  • 非居民企業(yè)哪些所得免征所得稅
    一、非居民企業(yè)哪些所得免征所得稅1、非居民企業(yè)取得的收入，可以免征所得稅的收入包括：（1）外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得;（2）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得等。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定，非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。下列所得可以免征企業(yè)所得稅：外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得;國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。二、非居民企業(yè)稅收原則是怎樣的（一）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;2.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)
    2023-04-20
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  • 福利企業(yè)增值稅退稅收入可否免征企業(yè)所得稅？
    問(wèn)：我是一名福利企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，我們正在進(jìn)行2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳，我想咨詢(xún)一下，財(cái)稅[2007]92號(hào)規(guī)定的對(duì)單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營(yíng)業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅的規(guī)定要求，我們企業(yè)的增值稅退稅能否在匯算清繳時(shí)確認(rèn)為不征稅收入，免征企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]151號(hào)）：企業(yè)取得的各類(lèi)財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。以上所稱(chēng)財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱(chēng)國(guó)家投資，是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本（股本）的直接投資。
    2023-04-24
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  • 核定征收合伙企業(yè)是否享受減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠？
    問(wèn)題：我是一名殘疾人，投資興辦一個(gè)合伙企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)行的是核定征收個(gè)人所得稅，那么我是否還可以享受減征40%個(gè)人所得稅的優(yōu)惠？答：吉地稅個(gè)所字[2000]325號(hào)：對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬投資的獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，但實(shí)行核定征稅的投資者按財(cái)稅[2000]91號(hào)文件第十條的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)稅[2000]91號(hào)：第十條實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。提示：您企業(yè)屬于核定征稅的企業(yè)，根據(jù)財(cái)稅[2000]91號(hào)文件的規(guī)定不能再享受減征40%的個(gè)人所得稅的政策。
    2023-06-07
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  • 企業(yè)所得稅減稅、免稅申請(qǐng)書(shū)
    國(guó)稅字[]號(hào)企業(yè)所得稅減稅、免稅申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)單位：申請(qǐng)時(shí)間：年月日北京市國(guó)家稅務(wù)局印制填表說(shuō)明一、納稅單位全稱(chēng)：填寫(xiě)工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的單位全稱(chēng)，或民政部門(mén)核發(fā)的社團(tuán)法人證照上的單位全稱(chēng)，或機(jī)構(gòu)編制部門(mén)核準(zhǔn)的單位全稱(chēng)，或?qū)ν夤碌娜Q(chēng)。二、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：按不同經(jīng)濟(jì)成份填寫(xiě)國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)或其他(經(jīng)濟(jì)組織)。?三、經(jīng)營(yíng)形式：按不同經(jīng)營(yíng)方式填寫(xiě)?yīng)氋Y經(jīng)營(yíng)、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)或租賃經(jīng)營(yíng)。?四、核算形式：按獨(dú)立核算或非獨(dú)立核算填寫(xiě)。?五、經(jīng)營(yíng)核算地址：填寫(xiě)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算地址。?六、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：填寫(xiě)工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼，或民政部門(mén)核發(fā)的社團(tuán)法人證照的號(hào)碼，未領(lǐng)證照的，應(yīng)填寫(xiě)無(wú)。?七、實(shí)際開(kāi)業(yè)時(shí)間：填寫(xiě)納稅單位正式對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)間(含試產(chǎn)試營(yíng)時(shí)間)。?八、知識(shí)、技術(shù)密集型新技術(shù)企業(yè)職工總數(shù)、勞動(dòng)密集型新技術(shù)企業(yè)職工總數(shù)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)
    2023-06-07
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  • 在企業(yè)所得稅免稅期內(nèi)，減免的增值稅可以享受免稅優(yōu)惠嗎
    《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）規(guī)定：（一）企業(yè)取得的各類(lèi)財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。本條所稱(chēng)財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱(chēng)國(guó)家投資，是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本（股本）的直接投資?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕80號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)同時(shí)從事不在《目錄》范圍的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所得分開(kāi)核算，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間共同費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)核算的
    2023-12-29
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 企業(yè)的哪些收入可以免征、減征企業(yè)所得稅
      北京在線咨詢(xún) 2022-12-04
      企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： （一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得； （二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得； （三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得； （四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； （五）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。 風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)綜合利用資源，生
    • 企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠報(bào)備案表怎么填寫(xiě)
      澳門(mén)在線咨詢(xún) 2022-10-28
      企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表的填寫(xiě)方法：r1.填寫(xiě)你享受減免所依據(jù)的文件名稱(chēng)及文號(hào)，如國(guó)稅發(fā)（XX）X號(hào)，或直接是所得稅法等；r2.填寫(xiě)你所享受減免優(yōu)惠的年度，如：2015或2014—XX年r3.填寫(xiě)你所享受優(yōu)惠項(xiàng)目的名稱(chēng)，如：XX或農(nóng)產(chǎn)品加工或林木的培育等；r4.其他問(wèn)題按要求：主要填入企業(yè)名稱(chēng)、稅號(hào)、企業(yè)資產(chǎn)總額、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、利潤(rùn)總額、是否屬于國(guó)家非限制和禁止行業(yè)這些數(shù)據(jù)就可以了。
    • 我國(guó)征收一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率為多少, 企業(yè)所得稅的相關(guān)稅率
      吉林省在線咨詢(xún) 2022-02-10
      我國(guó)征收一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率為25%。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另
    • 計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)所得稅及其企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是怎樣規(guī)定的？
      寧夏在線咨詢(xún) 2022-02-26
      根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2011〕4號(hào)）：（1）對(duì)我國(guó)境內(nèi)新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策。即自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（2）軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)
    • 企業(yè)所得稅減免了，還需要繳納所得稅嗎
      湖北在線咨詢(xún) 2021-10-26
      現(xiàn)行稅法規(guī)定，如果需要給予所得稅稅收優(yōu)惠，一般是直接減免或者抵扣。按稅法規(guī)定征稅后，以財(cái)政或其他方式返還給企業(yè)，必須根據(jù)返還的性質(zhì)決定是否征稅。屬于財(cái)政資金或其他特殊基金的，有特殊用途的，可按規(guī)定作為不征稅收入處理。否則，應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)稅收入征稅。