稅務(wù)局對小規(guī)模納稅人的稅率是多少？
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時(shí)間： 2023-07-01 08:12:40
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對于小規(guī)模納稅人，一般增值稅發(fā)票稅率為3％，每月有3萬元的免稅額。發(fā)票金額不超過3萬元的，不予征稅。如果發(fā)票金額超過30000，則該稅將為發(fā)票總額的3％。根據(jù)的規(guī)定，今年3月1日至12月31日，小規(guī)模增值稅湖北省以外的納稅人，適用3％征預(yù)征稅率的，降低1％的征預(yù)征率。因此相應(yīng)的發(fā)票稅率可以是1％。
一般納稅人跟小規(guī)模納稅人的區(qū)別
一般納稅人跟小規(guī)模納稅人的區(qū)別具體如下：
1、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。一般納稅人按價(jià)款部分入成本，小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本；
2、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按抵扣制計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1＋適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％；
3、稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13％稅率、17％稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4％；工業(yè)企業(yè)按6％，（免稅的除外）。
法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條
小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
第十三條
小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》中華人民共和國國務(wù)院令第538號
第十一條小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額＝銷售額征收率
小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。
第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％．
征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。
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一、什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程：1、增值稅按季度進(jìn)行申報(bào)，主要申報(bào)的報(bào)表有：小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)附列資料、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；2、企業(yè)所得稅按季度進(jìn)行申報(bào)，每年年底進(jìn)行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報(bào)送的報(bào)表，僅需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》；3、國稅及地稅申報(bào)，通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報(bào)，但是國稅和地稅網(wǎng)上申報(bào)需要用專門的軟件，且軟件不同；二、小規(guī)模納稅人報(bào)稅種類包括哪些1、小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6％、商業(yè)企業(yè)4％。與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。2、國稅：（1）每月電話申報(bào)；（2）每月填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表，一式三份，一季度一交，一般12023-06-07480人看過 -
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一、小規(guī)模納稅人的稅率可以抵扣嗎小規(guī)模納稅人的稅率可以抵扣。做為銷售方小規(guī)模納稅人只能開3％增值稅普通發(fā)票。如果采購方需要增值稅專用發(fā)票只能到稅局代開3％的增值稅專用發(fā)票，抵扣額當(dāng)然是按不含稅價(jià)格總額＊3％的稅率。如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率（3％）抵扣進(jìn)項(xiàng)。如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣，只能列入成本核算。二、小規(guī)模納稅人的稅率可以抵扣多少小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3％。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3％。法律依據(jù)：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)2023-06-07441人看過
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一、小規(guī)模納稅人超過500萬稅務(wù)局通知嗎根據(jù)稅務(wù)總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第九條的規(guī)定：納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。綜上所述，稅務(wù)總局令第43號明確納稅人應(yīng)自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，而且可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（備注：因?yàn)樵瓉硇∫?guī)模納稅人，不能自開專票，所以，在變?yōu)橐话慵{稅人之后，就可以去領(lǐng)專票了，此情況目前已發(fā)生變化，國家稅務(wù)總局公告2019年第33號規(guī)定，自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的2023-06-07239人看過 -
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一、增值稅小規(guī)模納稅人稅率計(jì)算公式是怎樣的增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率?？紤]到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率，小規(guī)模納稅人的計(jì)算銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率適用于小規(guī)模2023-06-07474人看過
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按照簡易計(jì)稅方法依5%差額納稅，選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，即：應(yīng)納稅額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用)÷（1+5%）×5%。一、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人怎么交稅小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供其他建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在其他建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。二、簡易計(jì)稅方法適用范圍是什么簡易計(jì)稅方法適用范圍是小規(guī)模納稅人和一般納稅人及稅率是百分之五。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的2023-03-30199人看過 -
在分享小規(guī)模納稅人增值稅稅率之前我們先看看什么是小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人增值稅率有哪些根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅采用簡易辦法征收，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。在2009年以前小規(guī)模納稅人增值稅征收率有工業(yè)和商業(yè)之分，工業(yè)為6%，商業(yè)為4%，但從2009年元旦開始，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。小規(guī)模納稅人征收方式有哪些小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、2023-05-05131人看過
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一、增值稅小規(guī)模廣告稅率是多少錢廣告公司開具的是增值稅發(fā)票。小規(guī)模稅率為3％。一般納稅人稅率17％，你可以申請實(shí)行簡易征收6％。二、廣告公司的功能1、代理廣告客戶策劃廣告廣告公司是以廣告代理為工作核心，代理廣告客戶策劃廣告是廣告公司最本質(zhì)的功能。具體包括為廣告客戶進(jìn)行有關(guān)商品的市場調(diào)查和研究分析工作，為企業(yè)發(fā)展確立市場目標(biāo)和廣告目標(biāo)，為代理客戶制定廣告計(jì)劃和進(jìn)行媒體選擇。廣告公司從自己專業(yè)領(lǐng)域出發(fā)，為廣告客戶提供廣告主題和實(shí)現(xiàn)廣告主題的廣告創(chuàng)意、構(gòu)思和策劃。2、為廣告客戶制作廣告這是指廣告公司將創(chuàng)造性構(gòu)思和創(chuàng)意轉(zhuǎn)換成具體外在表現(xiàn)的廣告產(chǎn)品的活動(dòng)。廣告公司選擇最具表現(xiàn)力、影響力和感染力的手法，客觀地、真實(shí)地、具有美感和藝術(shù)性地去表現(xiàn)創(chuàng)造性廣告思想的廣告形式，是制作廣告的根本要求。3、為廣告客戶發(fā)布廣告廣告公司在策劃和制作出廣告作品之后，通過廣告媒介的合理選擇和應(yīng)用，把廣告信息及時(shí)地、迅速地傳2023-06-07146人看過 -
按照簡易計(jì)稅方法依5％差額納稅，選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。按照簡易計(jì)稅方法依5％的征收率計(jì)算繳納增值稅，即：應(yīng)納稅額＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用）（1＋5％）5％。小規(guī)模納稅人增值稅稅率都是3％嗎小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3％的征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3％的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售2023-07-07370人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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小規(guī)模納稅人技術(shù)服務(wù)費(fèi)稅率陜西在線咨詢 2023-04-12小規(guī)模納稅人開具或申請代開的增值稅專用發(fā)票，統(tǒng)一使用征收率（3%）為稅率。增值稅的征收率適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計(jì)征；對一些特定的一般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。具體來說，征收率為6%的項(xiàng)目包括自來水、小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力、部分建材產(chǎn)品和生物制品；征收率為5%的項(xiàng)目為中外合作開采的原油、天然氣；征收率為4%的項(xiàng)目包括寄售、典當(dāng)和拍 -
營業(yè)稅稅率 小規(guī)模納稅人是怎么樣的河北在線咨詢 2022-10-11對按照本市軟件企業(yè)認(rèn)定辦法經(jīng)過認(rèn)定的軟件企業(yè)，自2000年6月24日起至2010年度以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，原則上隔月實(shí)行即征即退政策。 -
小規(guī)模納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率是多少福建在線咨詢 2021-11-03小規(guī)模納稅人出租房地產(chǎn)稅率：單位和個(gè)體工商戶出租房地產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶出租房屋），按5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按5％的征收率減少1、5％計(jì)算應(yīng)納稅額。 -
小規(guī)模納稅人可以在稅務(wù)局交哪些稅費(fèi)安徽在線咨詢 2022-04-28所有的企業(yè)在地稅都要繳納稅金，個(gè)稅、地方稅種如城建稅，教育附加費(fèi)，房產(chǎn)稅，土地稅，車船稅。 按稅種，按稅務(wù)規(guī)定的期間，按確定的方式繳納（這個(gè)方式要符合稅所的要求，各地是有區(qū)別的不完全一樣）。 繳納稅款的計(jì)算也是按不同的稅種，計(jì)算的依據(jù)，計(jì)算的方法都不一樣的。 內(nèi)容比較多，具體到哪個(gè)稅，如何計(jì)算，計(jì)稅的依據(jù)，計(jì)稅的標(biāo)準(zhǔn)，可以按稅種搜搜，應(yīng)該可以找到答案的。 -
附加稅是怎么規(guī)定小規(guī)模納稅人營業(yè)稅的稅率新疆在線咨詢 2023-11-23律師解答 小規(guī)模納稅人附加稅的稅率是3%和5%。原建筑業(yè)、文化體育業(yè)增值稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)增值稅稅率為5%，娛樂業(yè)增值稅稅率為5%~20%。
