納稅人在取得縣級(jí)以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用權(quán)文件或者土地管理部門報(bào)縣級(jí)以上（含）地方人民政府批準(zhǔn)后，土地管理部門出具的收回土地使用權(quán)文件的前提下，收到的土地及地上附著物（含房地產(chǎn)）補(bǔ)償費(fèi)，屬于36號(hào)文件規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為，可以免征增值稅。
物業(yè)管理企業(yè)需要關(guān)注的“營(yíng)改增”問(wèn)題
1、物業(yè)費(fèi)及水電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票要區(qū)別對(duì)待
租賃給其他個(gè)人的情況下不能開具增值稅專用發(fā)票。用于與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的事項(xiàng)可以開具增值稅專用發(fā)票。
2、物業(yè)公司代自來(lái)水公司、供電局收取的水電費(fèi)開具的發(fā)票不同
物業(yè)公司代收的水電費(fèi)，應(yīng)按銷售貨物，適用稅率開具增值稅發(fā)票。自來(lái)水公司、供電局給物業(yè)公司可以開具增值稅專用發(fā)票。
開發(fā)商從市政部門購(gòu)買水電再轉(zhuǎn)售給租戶的，對(duì)于轉(zhuǎn)售收入是按照銷售水電所適用的17％稅率計(jì)算增值稅還是按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)所適用的11％稅率計(jì)算增值稅，目前尚未有明確的規(guī)定，需要進(jìn)一步向稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。
3、營(yíng)改增后，原帳上應(yīng)交稅費(fèi)那部分余額應(yīng)如何做賬務(wù)處理？后續(xù)收到的物業(yè)費(fèi)需開具增稅發(fā)票，做賬時(shí)是否仍按此規(guī)則計(jì)算繳納增值稅（尤其是預(yù)收的那部分）？應(yīng)如何計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅？
原來(lái)每月按實(shí)際開營(yíng)票金額作為繳納營(yíng)業(yè)稅依據(jù)（即，當(dāng)月收到的全額物業(yè)費(fèi)，含預(yù)收以后月份的物業(yè)費(fèi)），實(shí)際做賬時(shí)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制對(duì)每月收入進(jìn)行確認(rèn)并計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加，這樣對(duì)于預(yù)收的物業(yè)費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)等就會(huì)出現(xiàn)借方余額（預(yù)交）。
（1）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則，物業(yè)管理企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí)不產(chǎn)生納稅義務(wù)，但因?yàn)槭盏筋A(yù)收款時(shí)全額開具了發(fā)票，故全額計(jì)算繳納了營(yíng)業(yè)稅。原賬上應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額可以比照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》的規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)退還提前繳納的營(yíng)業(yè)稅。如果收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的營(yíng)業(yè)稅，則借記銀行存款貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅；如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定不予退還，則逐期借記營(yíng)業(yè)稅金及附加貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。
（2）后續(xù)收到物業(yè)費(fèi)全額開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在收款時(shí)全額計(jì)算繳納增值稅，之后按照權(quán)責(zé)發(fā)生制分期確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。
收款時(shí)的賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
預(yù)收賬款
（3）物業(yè)企業(yè)一般納稅人按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十一條至二十三條的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅；小規(guī)模納稅人按照該辦法第三十四條和三十五條的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
4、注意明確物業(yè)管理費(fèi)的收取方式和開票主體
根據(jù)目前許多商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商的通行做法，租賃合同中包含了物業(yè)管理服務(wù)內(nèi)容，租戶不再與物業(yè)管理公司另行簽署物業(yè)服務(wù)合同，對(duì)于物業(yè)服務(wù)費(fèi)的支付，通常有兩種做法：一是租戶向開發(fā)商支付物業(yè)管理費(fèi)，由開發(fā)商開具發(fā)票；二是在租賃合同中明確開發(fā)商代物業(yè)管理公司收取物業(yè)管理費(fèi)，由物業(yè)管理公司向租戶開具發(fā)票。對(duì)于第一種模式，開發(fā)商既出租物業(yè)又提供物業(yè)管理服務(wù)，應(yīng)從主業(yè)適用稅率，按經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)11％繳納增值稅，增加了開發(fā)商的稅務(wù)成本。相較而言，第二種模式更利于開發(fā)商的稅務(wù)籌劃，但因物業(yè)管理公司與租戶無(wú)直接合同關(guān)系，物業(yè)管理公司向租戶開具增值稅專用發(fā)票存在一定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5、免租期可能被認(rèn)定為視同銷售
商鋪?zhàn)赓U經(jīng)營(yíng)通常會(huì)約定一定期限的免租期，根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四（一）條：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人提供無(wú)償服務(wù)視同銷售。因此，免租期存在被認(rèn)定為視同銷售的風(fēng)險(xiǎn)。許多開發(fā)商在租賃合同中已不再使用免租字眼，改稱裝修期。
6、物業(yè)公司的小區(qū)停車費(fèi)是按照其他生活服務(wù)業(yè)繳納6％的增值稅還是按照不動(dòng)產(chǎn)租賃的繳納11％的增值稅？
若停車費(fèi)按照不動(dòng)產(chǎn)租賃這條進(jìn)行，有可能申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收嗎？
（1）根據(jù)財(cái)稅［2016］36號(hào)文件附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附：稅目解釋的規(guī)定，停車服務(wù)屬于一銷售服務(wù)／（六）現(xiàn)代服務(wù)／5租賃服務(wù)／經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)／車輛停放服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。增值稅一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃的適用稅率為11％。
（2）如果公司服務(wù)業(yè)連續(xù)12月銷售總額小于500萬(wàn)元，可以不登記為一般納稅人，并按小規(guī)模納稅人計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)）第四條規(guī)定，征收率5％。
（3）根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（九）第1點(diǎn)和（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)）第三條第（一）點(diǎn)規(guī)定，一般納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)是2016年4月30日之前取得的，可以選擇簡(jiǎn)易辦法，按征收率5％繳納。
《中華人民共和國(guó)土地管理法》第四十八條
《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第十七條
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房屋出租營(yíng)改增以后，一般納稅人出租房屋增值稅稅率11％，2018年5月1日以后降為10％；小規(guī)模納稅人出租房屋適用征收率5％；其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5％的征收率減按1．5％計(jì)算應(yīng)納稅額。1、房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。2、房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)或從租兩種情況：（1）從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10％－30％后的余值；（2）從租計(jì)征的（即房產(chǎn)出租的），以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征10％－30％的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30％。房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1．2％；按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，年稅率為12％。一、租房要交稅嗎1、根據(jù)某市稅務(wù)局部門的介紹租房要交稅。個(gè)人出租房屋征稅范圍是個(gè)人2023-03-22118人看過(guò) -
營(yíng)業(yè)稅被拆遷單位和個(gè)人因拆遷取得的房屋(或土地)拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。被拆遷單位和個(gè)人取得政府財(cái)政部門支付的房屋(或土地)拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。被拆遷個(gè)人因自用普通住房拆遷，所取得的補(bǔ)償費(fèi)或拆遷過(guò)程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。一、拆遷補(bǔ)償款需要納稅調(diào)整嗎被拆遷單位和個(gè)人因拆遷取得的房屋(或土地)拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。1、被拆遷單位和個(gè)人取得政府財(cái)政部門支付的房屋(或土地)拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。2、被拆遷個(gè)人因自用普通住房拆遷，所取得的補(bǔ)償費(fèi)或拆遷過(guò)程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。二、拆遷補(bǔ)償款要納稅嗎拆遷補(bǔ)償費(fèi)是指拆建單位依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向被拆遷房屋的所有權(quán)人或使用人支付的各種補(bǔ)償金。根據(jù)法律規(guī)定，個(gè)人因土地使用權(quán)被政府收回后原擁有2023-02-26338人看過(guò) -
房產(chǎn)稅一、什么是房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅?，F(xiàn)行的房產(chǎn)稅是第二步利改稅以后開征的，1986年9月15日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布了《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實(shí)施。2010年7月22日，在財(cái)政部舉行的地方稅改革研討會(huì)上，相關(guān)人士表示，房產(chǎn)稅試點(diǎn)將于2012年開始推行。但鑒于全國(guó)推行難度較大，試點(diǎn)將從個(gè)別城市開始。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示，2014年全國(guó)城鎮(zhèn)居民7.49億人，人均住房33平方米，商品房均價(jià)6300元/平方米，按此估算，城鎮(zhèn)住房共247.2億平方米，全國(guó)住房總價(jià)值156.3萬(wàn)億元，按1%稅率征收房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅收入共計(jì)1.6萬(wàn)億元?？紤]一定比率免征，實(shí)征房產(chǎn)稅收入還要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趨勢(shì)推算，到2017年土地收入將減少到1.5萬(wàn)億元左右，相當(dāng)于可征收房產(chǎn)稅2023-05-0873人看過(guò)
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營(yíng)改增后傭金交營(yíng)業(yè)稅。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》國(guó)稅發(fā)〔1993〕149號(hào)規(guī)定：（一）代理業(yè)代理業(yè)，是指代委托人辦理受托事項(xiàng)的業(yè)務(wù)，包括代購(gòu)代銷貨物、代辦進(jìn)出口、介紹服務(wù)、其他代理服務(wù)。代購(gòu)代銷貨物，是指受托購(gòu)買貨物或銷售貨物，按實(shí)購(gòu)或?qū)嶄N額進(jìn)行結(jié)算并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。目前，代購(gòu)代銷貨物取得的傭金屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，適用5%稅率。營(yíng)業(yè)稅改增值稅，簡(jiǎn)稱營(yíng)改增，是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；交通運(yùn)輸業(yè)包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。一、營(yíng)改增征收范圍營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；交通運(yùn)輸業(yè)包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、2023-06-2271人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)營(yíng)改增交增值稅。營(yíng)業(yè)稅改增值稅簡(jiǎn)稱營(yíng)改增，是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營(yíng)改增的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，可以促使社會(huì)形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)。增值稅只對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國(guó)務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策。目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動(dòng)各方積極性，推動(dòng)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革?！镀髽I(yè)所得稅法》第十三條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。2024-04-24181人看過(guò) -
一、營(yíng)改增后股權(quán)轉(zhuǎn)讓交增值稅嗎？政策法規(guī)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！督鹑诒ｋU(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)管理辦法》第七條規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券或非貨物期貨的所有權(quán)行為。包括：股權(quán)轉(zhuǎn)讓、債券轉(zhuǎn)讓、外匯轉(zhuǎn)讓、其他金融商品轉(zhuǎn)讓。依據(jù)上述規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓不包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此，轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)，不征收增值稅。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方需要交納的各種稅費(fèi)：（一）當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，按照20％繳納。（二）當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費(fèi)較多，具體如下：（三）內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問(wèn)題：1、企業(yè)所得稅（1）企業(yè)在一般的股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股份）買賣中，應(yīng)2024-02-10197人看過(guò) -
業(yè)主一、營(yíng)改增后建筑行業(yè)要交什么稅（一）增值稅；（二）城市維護(hù)建設(shè)稅；（三）教育費(fèi)附加、地方教育附加；（四）印花稅；（五）企業(yè)所得稅；（六）房產(chǎn)稅；（七）個(gè)人所得稅；（八）土地使用稅等。二、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定（一）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。（二）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。（三）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目，是指：1、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；2、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明2023-06-15331人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)“營(yíng)改增”對(duì)二手房交易中的賣方有影響。在實(shí)施“營(yíng)改增”之后，二手房買賣交易所需繳納的稅費(fèi)總額會(huì)減少。但對(duì)每個(gè)二手房賣方來(lái)說(shuō)，“營(yíng)改增”后，稅收政策有哪些變化？增值稅如何繳納？一、“營(yíng)改增”是什么？“營(yíng)改增”就是以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定自1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。房地產(chǎn)業(yè)被納入試點(diǎn)范圍，買賣二手房由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項(xiàng)的，應(yīng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。二、“營(yíng)改增”后，稅收政策有什么變化？1、“營(yíng)改增”后，二手房交易稅費(fèi)種類發(fā)生變化“營(yíng)改增”后，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。二手房買賣所需繳納的主要稅種變?yōu)椋涸鲋刀?、契稅、個(gè)人所得稅、印花稅、土地增值稅。除印花稅外，其它稅種計(jì)稅依據(jù)均為不含稅價(jià)格。而印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額，合同中注明房款及增值稅稅款的，按照所列房款計(jì)征印花稅。2、“營(yíng)改增”后，計(jì)稅基數(shù)有小2018-03-28337人看過(guò) -
一、營(yíng)改增前的項(xiàng)目，營(yíng)改增后增值稅可以抵扣嗎？營(yíng)改增后不是只要取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣，一些不符合規(guī)定抵扣的還是不能抵扣的。以下情況增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣：1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；4、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；5、前4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用；6、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是，一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā).票上填寫的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣；7、進(jìn)口貨物，在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國(guó)境外的各種稅金；8、因進(jìn)貨退出或折讓而收回的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；9、按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的2023-04-04130人看過(guò) -
一、營(yíng)改增后，個(gè)人出租房屋如何算個(gè)稅營(yíng)改增后，與個(gè)人出租房屋息息相關(guān)的個(gè)人所得稅政策變化較大，目前主要涉及增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅和個(gè)人所得稅等?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2第一條規(guī)定，個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))第八條規(guī)定，其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款：(一)出租住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;(二)出租非住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕43號(hào))，個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得2023-05-04245人看過(guò) -
問(wèn)：我公司是一般納稅人，我們?cè)谕獾氐姆课?，租金收款合同簽訂?016年3月，如果實(shí)際租金日2016年12月，營(yíng)改增房屋租金稅率是多少？答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：1、2016年5月1日起，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為11％。2、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。3、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。根據(jù)上述規(guī)定，您單位出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，自2016年5月2023-05-01314人看過(guò)
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據(jù)財(cái)新3月21日?qǐng)?bào)道，營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法中明確，個(gè)人購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅，個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。財(cái)新報(bào)道稱，目前來(lái)看，二手房交易營(yíng)改增基本上相當(dāng)于將營(yíng)業(yè)稅政策平移至增值稅上，稅負(fù)并不會(huì)增加。報(bào)道援引一位地方稅務(wù)機(jī)關(guān)人士表示，考慮到價(jià)稅分離部分，營(yíng)改增后，稅負(fù)實(shí)際上略微降一點(diǎn)。該報(bào)道還稱，另一可能減稅的來(lái)源是2年以上的非普通住房。此次個(gè)人二手房交易營(yíng)改增對(duì)2年以上(含2年)的住房采用了統(tǒng)一表述，并未區(qū)分“非普通住房”和“普通住房”。財(cái)新援引稅務(wù)咨詢?nèi)耸勘硎?，這可能意味著未來(lái)不分差別對(duì)待。當(dāng)前，現(xiàn)行二手房交易營(yíng)業(yè)稅政策是：個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷2023-05-0387人看過(guò) -
具體規(guī)定個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。二手房征收率5%經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下稱營(yíng)改增)試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。新增試點(diǎn)行業(yè)的原有營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù)，對(duì)特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。隨后，財(cái)政部公布了四大行業(yè)增值稅稅率，建筑業(yè)和不動(dòng)產(chǎn)業(yè)稅率為11%。5月1日開始的擴(kuò)圍與以往有所不同，將首次涉及自然人繳納增值稅征管，主要是個(gè)人二手房交易。細(xì)節(jié)顯示，個(gè)人購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷2023-06-0768人看過(guò)
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稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面，一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不... 更多>
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營(yíng)改增后拆遷補(bǔ)償款是否繳納增值稅上海在線咨詢 2023-09-27依據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》執(zhí)行，即土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者免征增值稅。因?yàn)樨?cái)稅【2016】36號(hào)文沒有對(duì)房屋拆遷補(bǔ)償是否該交增值稅予以界定，同時(shí)《稅收征管法》第三條規(guī)定：稅收的開征、停征、以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)在沒有上位法支撐的情況下，不能要求被拆 -
營(yíng)改增后房產(chǎn)交稅情況廣東在線咨詢 2022-07-31作為一名律師，很高興你的來(lái)電，問(wèn)題房產(chǎn)稅營(yíng)改增后各自有房產(chǎn)怎么交稅答案如下，歡迎采納無(wú)論房地產(chǎn)營(yíng)改增后適用稅率是11%還是17%。比之前5%的營(yíng)業(yè)稅稅率要高是肯定的。但是為什么會(huì)高？因?yàn)樵鲋刀愂强傻挚鄣?，而營(yíng)業(yè)稅不可抵扣。所以增值稅的稅負(fù)要比稅率低，而營(yíng)業(yè)稅的稅負(fù)要比稅率高。營(yíng)業(yè)稅的不可抵扣，在房地產(chǎn)業(yè)體現(xiàn)的淋漓盡致。例如：建筑成本100萬(wàn)的房子，開發(fā)商200萬(wàn)賣了。消費(fèi)者承擔(dān)了多少營(yíng)業(yè)稅？答案是 -
二手房買賣營(yíng)改增之后需要交哪些稅？安徽在線咨詢 2022-03-29二手房若是正常過(guò)戶的話，按相關(guān)規(guī)定則需要繳納以下費(fèi)用： （1）營(yíng)業(yè)稅：稅率5.55%，由賣方繳納。（2）個(gè)人所得稅：稅率交易總額1%或兩次交易差的20%，由賣方繳納。（3）印花稅：稅率1%，買賣雙方各半，不過(guò)至今國(guó)家暫免征收。（4）契稅：基準(zhǔn)稅率3%，優(yōu)惠稅率1.5%和1%，由買方繳納，同時(shí)規(guī)定 若買方是首次購(gòu)買面積不足90平的普通住宅繳納交易總額的1%； 若買方首次購(gòu)買面積超過(guò)90平(包含90平 -
營(yíng)改增后征地拆遷相關(guān)稅收政策西藏在線咨詢 2023-09-02一、營(yíng)業(yè)稅 被拆遷單位和個(gè)人因拆遷取得的房屋(或土地)拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。 1、被拆遷單位和個(gè)人取得政府財(cái)政部門支付的房屋(或土地)拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。 2、被拆遷個(gè)人因自用普通住房拆遷，所取得的補(bǔ)償費(fèi)或拆遷過(guò)程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。 由于目前尚無(wú)搬遷補(bǔ)償費(fèi)營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理的統(tǒng)一政策，可建議企業(yè)在遇到此類 -
2023年?duì)I改增后房屋租賃稅發(fā)票嗎吉林省在線咨詢 2023-07-151、營(yíng)改增后，個(gè)人出租房屋和以前一樣，房屋出租人可以到房屋所在地地稅機(jī)關(guān)代開房屋租賃發(fā)票。 2、需要提醒的是，營(yíng)改增后，房東給租客的發(fā)票不再是地稅發(fā)票，而是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，發(fā)票的左上角將印有“代開”字樣，銷售方欄將有代開單位的相關(guān)信息，備注欄中有出租方的個(gè)人信息和房屋的詳細(xì)地址。目前，個(gè)人想要取得房屋租賃發(fā)票，需要帶上租賃合同以及身份證等資料到地稅機(jī)關(guān)辦理。
